【正文】 大量的管理資料下載 50 。 4. 國稅經(jīng)管的納稅人年度納稅申報 (主表及附表 )以企業(yè)蓋章的年度納稅申報表為有效的申報依據(jù)。 2. 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機構(gòu)參照本格式自定。 1. 應收賬款 賬 齡 上年度期末余額 本年度期末余額 金額 比例（ %） 壞賬準備 金額 比例（ %） 壞賬準備 1年以內(nèi) 1— 2年 2— 3年 大量的管理資料下載 43 3— 4年 5年以上 合 計 其中應收關聯(lián)方賬款： 單位名稱 內(nèi)容 金額 2. 其它應收款 賬 齡 上年度期末余額 本年度期末余額 金 額 比例（ %） 壞賬準備 金 額 比例（ %） 壞賬準備 1年以內(nèi) 大量的管理資料下載 44 1— 2年 2— 3年 3— 4年 5年以上 合 計 其中 其他 應收關聯(lián)方賬款： 單位名稱 內(nèi) 容 金 額 大量的管理資料下載 45 類 別 上年度期末余額 本年度期末余額 期末結(jié)存原因 合 計 4. 長期股權(quán)投資 被投資單位名稱或項目 持股比例(%) 初始投資成本 本年權(quán)益法調(diào)整增減額 年末余額 本年計提減值準備 計提減值準備原因 大量的管理資料下載 46 （應付利潤） 股東名稱 上年度期末余額 本年計提 本年支付 本年度期末余額 合 計 借款單位 本金 利率 期限 欠付利息 備注 說明抵押物、擔保人是否訴訟 合計 大量的管理資料下載 47 （股本） 單 位 名 稱 上年度期末余額 本年增減變動 本年度期末余額 金 額 比 例 金 額 比 例 合 計 ，應當披露的其他重要交易和事項。 11. 利潤分配 繳納所得稅后的利潤按下列順序分配：彌補虧損；提取 xx％的法定盈余公積金；提取 xx％的法定公益金；提取 xx％任意盈余公積金；支付股利。其他長期待攤費用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷。 9. 長期待攤費用的攤銷 大 修理支出在大修期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期和預計使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。 在期末或年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預計給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的能力，當存在下列情形之一的：某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；某項無形資產(chǎn)已超 過法律保護期限，并且已不能為公司帶來經(jīng)濟利益；其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng) 大量的管理資料下載 41 喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形；應將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。 年度終了，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則按減值金額計提在建工程減值準備。已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提 大量的管理資料下載 40 折舊。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)個別 /類別的原價、預計使用年限及估計殘值（原價的 %）制定個別 /類別固定資產(chǎn)年折舊率。 大量的管理資料下載 39 固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備、使用期限超過兩年、單位價值在 20xx 元以上的設備、器具、工具等。 年度終了，按照個別投資項目賬面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。 5. 長期投資的核算方法 對外股權(quán)投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。預計的存貨跌價損失計入當期損益。 (2)壞賬準備的核算方法 壞賬準備的核算采用應收賬余額百分比法 /賬齡分析法 /銷貨百分比法 /個別認定法 存貨的盤存采用永續(xù)盤存制 /實地盤存制，各類存貨取得時按實際成本計價，發(fā)出時按加權(quán)平均法 /移動加權(quán)平均法 /先進先出法 /后進先出法 /個別計價法計價 /計劃價格，低值易耗品領用時采用一次攤銷 /分期攤銷法。 八、其它應披露的事項 （一） 國稅機關征管企業(yè)列支個人通信費 貴公司屬國稅機關征管企業(yè)，本年度貴公司據(jù)實列支 xxx 個通信費，總金額為 xxxxxx 元，其中： xxx 職級 xxx 人 ,列支 xxxxxxy 元； xxx 職級 xxx人 ,列支 xxxxxxy 元； xxx 職級 xxx 人 ,列支 xxxxxxy 元。 六、本年度虧損的審查 經(jīng)審查，核定貴公司本年度 納稅調(diào)整后所得 為－ xxxxxx 元 ,因此，貴公 大量的管理資料下載 35 司應由以后五年內(nèi)所得彌補的本年度虧損額 xxxxxx 元。 五、應繳所得稅的審查 核定貴公司本年度實際應繳所得稅 xxxxxx 元（核定貴公司本年度實際應納稅所得額 xxxxxxxx 適用所得稅率 xx % ） , 貴公司本年度自報應繳所得稅 xxxxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。經(jīng)審查調(diào)整 ，核定貴公司 大量的管理資料下載 32 本年度納稅調(diào)整增加 xxxxxx 元，本年度納稅調(diào)整減少 xxxxxx 元，本年度納稅調(diào)整后所得 xxxxxx元 , 貴公司本年度自報納稅調(diào)整后所得 xxxxxx元， 核定數(shù)比自報調(diào)增 /調(diào)減 xxxxx 元。 貴公司本年度稅前實際計提計劃生育獎 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除計劃生育獎（核定貴公司本年度調(diào)整捐贈支出后的 應納稅所得 額 為xxxxxxxxx 元 2‰），核定本年 度調(diào)整可稅前扣除計劃生育獎增加 /減少納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)整增加 /減少納稅所得 xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 2. 其它納稅調(diào)整減少項目 核定貴公司本年度其它項目調(diào)減納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報其它項目調(diào)減納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)多調(diào)減 /少調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中： （ 1） 補計消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護費、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費 大量的管理資料下載 29 （ 2） 動用 1999 年及以后年度形成的工資儲備調(diào)減納稅所得 （ 3） 動用工資結(jié)余或工資儲備補計職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 （ 4） 補計固定資產(chǎn)折舊 /費用攤銷 （ 5）長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得（被投資方未作利潤分配處理） （ 6）結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應計入成本的掛賬費用 大量的管理資料下載 30 （ 7）補計已作納稅調(diào)增少計收入的銷售成本 /營業(yè)成本 /視同銷售成本 （ 8）其他資產(chǎn)減值 （ 9） xxxxxxxx （ 10） xxxxxxxxx （四） 計提公益救濟性捐贈和計劃生育獎的審查 貴公司本年度稅前實際列支公益救濟性捐贈支出 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除公益救濟性捐贈支出 xxxxxxx元；其中可全額稅前扣除 xxxx 大量的管理資料下載 31 元，其它公益救濟性捐贈扣除限額 xxxx 元〔 核定本年度 未調(diào)整捐贈支出和計劃生育獎前的 所得 額 xxxxxxxxxx 元 （扣減彌補以前年度虧損和免稅所得后的所得額） +其它公益救濟性捐贈支出 xxxxxxx 元 3％ /10％ 〕。 (8)委托貸款減值準備的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實際計提委托貸款減值準備 xxxxxx