【正文】 33 / 33。4. 國稅經(jīng)管的納稅人年度納稅申報(bào)(主表及附表)以企業(yè)蓋章的年度納稅申報(bào)表為有效的申報(bào)依據(jù)。2. 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機(jī)構(gòu)參照本格式自定。1. 應(yīng)收賬款賬 齡上年度期末余額本年度期末余額金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1—2年2—3年3—4年5年以上合 計(jì)合 計(jì)其中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款：?jiǎn)挝幻Q內(nèi)容 金額應(yīng)收賬款余額前五名大額如下：欠款單位欠款金額欠款原因欠款時(shí)間2. 其它應(yīng)收款賬 齡上年度期末余額本年度期末余額金 額比例（%）壞賬準(zhǔn)備金 額比例（%）壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1—2年2—3年3—4年5年以上合 計(jì)　　　其中其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款：?jiǎn)挝幻Q內(nèi) 容 金 額其他應(yīng)收款余額前五名大額如下：欠款單位欠款金額欠款原因欠款時(shí)間. 待攤費(fèi)用類 別上年度期末余額本年度期末余額期末結(jié)存原因合 計(jì)54. 長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位名稱或項(xiàng)目持股比例(%)初始投資成本本年權(quán)益法調(diào)整增減額年末余額本年計(jì)提減值準(zhǔn)備計(jì)提減值準(zhǔn)備原因（應(yīng)付利潤(rùn)）股東名稱上年度期末余額本年計(jì)提本年支付本年度期末余額合 計(jì)借款單位本金利率期限欠付利息備注說明抵押物、擔(dān)保人是否訴訟合計(jì)（股本）單 位 名 稱上年度期末余額本年增減變動(dòng)本年度期末余額 金 額 比 例 金 額 比 例合 計(jì)，應(yīng)當(dāng)披露的其他重要交易和事項(xiàng)。 11. 利潤(rùn)分配繳納所得稅后的利潤(rùn)按下列順序分配：彌補(bǔ)虧損；提取xx％的法定盈余公積金；提取xx％的法定公益金；提取xx％任意盈余公積金；支付股利。其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷。9. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷大修理支出在大修期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期和預(yù)計(jì)使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。在期末或年度終了，檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的能力，當(dāng)存在下列情形之一的：某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益；其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形；應(yīng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。年度終了，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則按減值金額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)個(gè)別/類別的原價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限及估計(jì)殘值（原價(jià)的 %）制定個(gè)別/類別固定資產(chǎn)年折舊率。固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備、使用期限超過兩年、單位價(jià)值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。年度終了，按照個(gè)別投資項(xiàng)目賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。5. 長(zhǎng)期投資的核算方法對(duì)外股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。(2)壞賬準(zhǔn)備的核算方法壞賬準(zhǔn)備的核算采用應(yīng)收賬余額百分比法 /賬齡分析法/銷貨百分比法/個(gè)別認(rèn)定法存貨的盤存采用永續(xù)盤存制/實(shí)地盤存制，各類存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法/移動(dòng)加權(quán)平均法/先進(jìn)先出法/后進(jìn)先出法/個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)/計(jì)劃價(jià)格，低值易耗品領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷/分期攤銷法。八、其它應(yīng)披露的事項(xiàng)（一） 國稅機(jī)關(guān)征管企業(yè)列支個(gè)人通信費(fèi)貴公司屬國稅機(jī)關(guān)征管企業(yè)，本年度貴公司據(jù)實(shí)列支xxx個(gè)通信費(fèi)，總金額為xxxxxx元，其中：xxx職級(jí)xxx人,列支xxxxxxy元；xxx職級(jí)xxx人,列支xxxxxxy元；xxx職級(jí)xxx人,列支xxxxxxy元。六、本年度虧損的審查經(jīng)審查，核定貴公司本年度納稅調(diào)整后所得為－xxxxxx元,因此，貴公司應(yīng)由以后五年內(nèi)所得彌補(bǔ)的本年度虧損額xxxxxx元。五、應(yīng)繳所得稅的審查核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)繳所得稅xxxxxx 元（核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額xxxxxxxx 適用所得稅率xx % ）, 貴公司本年度自報(bào)應(yīng)繳所得稅xxxxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。經(jīng)審查調(diào)整，核定貴公司本年度納稅調(diào)整增加xxxxxx元，本年度納稅調(diào)整減少xxxxxx元，本年度納稅調(diào)整后所得xxxxxx元, 貴公司本年度自報(bào)納稅調(diào)整后所得xxxxxx元， 核定數(shù)比自報(bào)調(diào)增/調(diào)減xxxxx元。貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提計(jì)劃生育獎(jiǎng)xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除計(jì)劃生育獎(jiǎng)（核定貴公司本年度調(diào)整捐贈(zèng)支出后的應(yīng)納稅所得額為xxxxxxxxx元2‰），核定本年度調(diào)整可稅前扣除計(jì)劃生育獎(jiǎng)增加/減少納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)整增加/減少納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。2. 其它納稅調(diào)整減少項(xiàng)目核定貴公司本年度其它項(xiàng)目調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)其它項(xiàng)目調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中：（1） 補(bǔ)計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(fèi) （2） 動(dòng)用1999年及以后年度形成的工資儲(chǔ)備調(diào)減納稅所得 （3） 動(dòng)用工資結(jié)余或工資儲(chǔ)備補(bǔ)計(jì)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) （4） 補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)折舊/費(fèi)用攤銷 （5）長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得（被投資方未作利潤(rùn)分配處理） （6）結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應(yīng)計(jì)入成本的掛賬費(fèi)用 （7）補(bǔ)計(jì)已作納稅調(diào)增少計(jì)收入的銷售成本/營(yíng)業(yè)成本/視同銷售成本 （8）其他資產(chǎn)減值（9） xxxxxxxx （10）xxxxxxxxx （四） 計(jì)提公益救濟(jì)性捐贈(zèng)和計(jì)劃生育獎(jiǎng)的審查貴公司本年度稅前實(shí)際列支公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出xxxxxxx元；其中可全額稅前扣除xxxx元，其它公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額xxxx元〔核定本年度未調(diào)整捐贈(zèng)支出和計(jì)劃生育獎(jiǎng)前的所得額xxxxxxxxxx元（扣減彌補(bǔ)以前年度虧損和免稅所得后的所得額）+其它公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出xxxxxxx元3％/10％〕。(8)委托貸款減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備xxxxxxx元（委托貸款減值準(zhǔn)備賬戶期末余額xxxxxxx元－委托貸款減值準(zhǔn)備賬戶期初余額xxx