【文章內容簡介】 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 8. 壞賬損失、壞賬準備的納稅調整 （ 1）（采用直接沖銷法企業(yè)適用）貴公司本年度稅前實際列支壞賬損失 /呆賬損失 xxxxxxx 元，經稅務機關審核確認可稅前扣除的壞賬損失 /呆賬損失 xxxxxxx 元，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 （ 2）（采用備抵法企業(yè)適用）貴公司本年度壞賬準備 /呆賬準備賬戶期末余額 xxxxxxx 元，壞賬準備 /呆賬準備賬戶期初 余額 xxxxxxx 元；應收賬款/呆賬資產期末余額 xxxxxxx 元，應收賬款 /呆賬資產期初余額 xxxxxxx 元； 大量的管理資料下載 20 核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元。①“本期增提（減提用負數表示）的壞賬準備” =期末應收賬款余額企業(yè)實際壞賬準備的提取比例 [期初壞賬準備賬戶余額（保留數） 本期實際發(fā)生的壞賬 +本期收回已核銷的壞賬 ]，②“本期按稅法規(guī)定增提（減提用負數表示）的壞賬準備” =期末應收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準備提取比例 〔期初應收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準備提取比例 本期 實際發(fā)生的壞賬（經稅務機關批準） +本期收回已核銷的壞賬〕，① ② 如果 的 計算結果是正數，應作納稅調整增加反映 。貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。（上述應收賬款按現行稅法規(guī)定的計提壞賬準備的范圍） 9. 罰款、罰金或滯納金納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支罰款、罰金或滯納金 xxxxxx 元，按稅法規(guī)定不可稅前扣除 xxxxxxx 元，核定本年度應調增該項目的納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報 大量的管理資料下載 21 數調增 /調減 xxxxxxx 元。 10. 存貨跌價準備的納稅調整 貴公司本年度稅前實際計提存貨跌價準備 xxxxxxx 元（存貨跌價準備期末賬戶余額－存貨跌價準備賬戶期初余額）〔 如果計算結果是負數，應在納稅調整減少 —— 其他資產減值納稅調整項目反映，以下資產減值 1 113（ 5）、（ 6）、（ 7）、（ 8）項同此處理 〕，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應 調增 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 11. 短期投資跌價 準備的納稅調整 貴公司本年度稅前實際計提短期投資跌價準備 xxxxxxx 元（短期投資跌價準備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－短期投資跌價準備賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應 調增 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 大量的管理資料下載 22 12. 長期投資減值準備的納稅調整 貴公司本年度稅前實際計提長期投資減值準備 xxxxxxx 元（長期投資跌價準備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－長期投資跌價準備 賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應 調增 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 13. 其它納稅調整增加項目 核定貴公司本年度調增其它項目納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增其它項目納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減xxxxxxxxxx元，其中： （ 1）商業(yè)保險的納稅調整 貴公司本年度實際列支稅法規(guī)定不可稅前扣除的商業(yè)保險 xxxxxxxx元，其 中： xxxxx 險種 xxxxx 元、 xxxxx 險種 xxxxx 元、 xxxxx 險種 xxxxx 元，核定本年度 應 調增 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增 大量的管理資料下載 23 該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 （ 2）財產損失的納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支除壞賬損失以外的其它財產損失總額xxxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的財產損失 xxxxxxxx 元，其中：經稅務機關審核批準可稅前扣除的財產損失 xxxxxxxx 元，全資國有企業(yè)經財政部門審批 /股份有限公司經董事會決定 核銷并報稅務機關備案可稅前扣除的財產損失 xxxxxxxx元，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 （ 3）補充保險的納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支補充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險 xxxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除補充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險 xxxxxxxx 元，核定本年度 應調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 大量的管理資料下載 24 （ 4）股權投資損失的納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支的股權投資損失 xxxxxxx 元，本年度從被投資企業(yè)取得的投資收益和投資轉讓所得 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可扣除股權投資損失 xxxxxxxx元，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 （ 5）固定資產減值準備的納稅調整 貴公司本年度稅前實際計提固定資產減值準備 xxxxxxx 元（固定資產減值準備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－固定資產減值準備賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應 調增 該項目的 納稅所得額 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 （ 6）在建工程減值準備的納稅調整 貴公司本年度稅前實際計提在建工程減值準備 xxxxxxx 元（在建工程 大量的管理資料下載 25 減值準備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－在建工程減值準備賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應 調增 該項目的 納稅所得額 xxxxxxx元，其中：貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 （ 7）無形資產減值準備的納稅調整 貴公司本年度稅前實際計提無形資產減值準備 xxxxxxx 元（無形資產減值準備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－無形資產減值準備賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅所得額 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 (8)委托貸款減值準備的納稅調整 貴公司本年度稅前實際計提委托貸款減值準備 xxxxxxx 元（委托貸款減值準備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－委托貸款減值準備賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅 大量的管理資料下載 26 所得額 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數比自報數調增 /調減 xxxxxxx 元。 (9)少計銷售收入 /營業(yè)收入 /視同銷售 (10)多轉銷售成本 /營業(yè)成本 (11)多計提預提費用 /多計提總機構管理費用 (12)接受有關 單位的捐贈 (13)無合法憑證列支的費用 (14)多列支個人通信費用 (地方稅務局征管所得稅的企業(yè) ) 大量的管理資料下載 27 (15)非公司資產的費用列支 (16)應付款項未按規(guī)定轉收入 (17)轉回多計消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護費、土