【導(dǎo)讀】7/10/2020第1頁共32頁。___公司。財務(wù)制度。目錄

　　

【正文】 接，列入本部門業(yè)務(wù)工作記錄。 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 32 頁 第六章 會計檔案管理制度 一 總則 第一條 為了提高會計檔案的質(zhì)量，從而達到檔案管理的標準化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國家財政部、國家檔案局《會計檔案管理制度》，結(jié)合 —— 公司檔案管理實際情況，特制定本制度。 二 會計檔案的歸集 第二條 凡是本部門形成的會計憑證、會 計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有保留價值的會計核算檔案軍應(yīng)歸檔。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結(jié)等文書材料也要歸檔。 第三條 歸集范圍 1. 會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證 2. 會計賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細賬等。 3. 會計報表：包括月份、度、年度會計報表（年度決算批復(fù)文書檔案、會議檔案各存一份） 4. 工資表 5. 其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。 6. 歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。 三 會計檔案的 分類 第四條 會計檔案可分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、工資表類、其他等五大類。 第五條 分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動。 四 會計檔案的整理組卷 第六條 會計憑證的整理組卷 1. 記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。 2. 會計憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。 3. 填寫會計憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 32 頁 第七條 會計賬簿的整理 1. 活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。一本為一卷，每本 100— 150 頁左右。 2. 《賬簿封面》應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計使用。 3. 現(xiàn)金日記賬、銀行存款 日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。 第八條 會計報表 會計報表按月份、年度分別裝訂。 會計報表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。 第九條 工資表 工資表按年度結(jié)合組織機構(gòu)立卷。 工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號。 第十條 其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時間立卷。 第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。 第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有 破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結(jié)實。 五 會計檔案的歸檔 第十三條 會計檔案整理裝訂后，由財務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。 第十四條 填寫會計檔案移交清冊一式二份，財務(wù)部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門。 第十五條 檔案部門對接收的會計檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重新整理時，應(yīng)征求財會部門的意見，并與財會人員共同拆卷整理。 六 會計檔案的排列編目 第十六條 會計檔案的排列 1. 會計憑證：按時間順序從月度開始到年度為止。 2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬 、明細賬順序進行排列。 3. 會計報表：一般按年、月順序排列。 4. 工資表：按年度結(jié)合組織機構(gòu)的順序排列。組織機構(gòu)按先機關(guān)（科室）后車間的順序排列。 5. 其他類：按重要程度結(jié)合時間順序排列。 第十七條 會計檔案的編號 中國最大的管理資源中心 第 22 頁 共 32 頁 會計檔案的編號來用分類編號的制度。賬簿、報表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個階段內(nèi)不超過三位數(shù)。 數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。 第十八條 填寫會計檔案目錄 1. 會計檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄 2. 案卷目錄 的填寫方法 案卷號：按第五條 1 款和 2 款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。 標題：填寫案卷的類別名稱。 起止年月日：按案卷形成時間填寫。 保管期限：按已劃定的保管期限填寫。 3. 會計檔案目錄一律用鋼筆填寫，字跡要工整清晰。 七 會計檔案的保管期限 第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。 第二十條 已到銷毀期限的會計檔案中，對未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出獨立立 卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。 第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關(guān)規(guī)定。 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 32 頁 第七章 費用管理 制度（待討論） 一 總則 第一條 為完善公司財務(wù)會計制度，加強和規(guī)范公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，進一步推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù) 《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、《商品流通企業(yè)會計制度》、《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》和國家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。 第二條 本制度適用于 —— 公司及將來資源整合后的各分支機構(gòu)（指各分、子公司和辦事處，以下簡稱分 支機構(gòu)）。 第三條 各子公司均進行獨立的會計核算 ,各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入 —— 公司的會計核算。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由 —— 公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到 —— 公司的批準，不得擅自修改或變動。 第四條 各分支機構(gòu)應(yīng)于次月 5 日前將各自的對外會計報表呈報 —— 公司財務(wù)部；月底 8 日前將管理報表呈報 —— 公司財務(wù)部， —— 公司應(yīng)在次月 10 日前編制合并財務(wù)報表，次月 15日前編制合并管理報表。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報表由 —— 公司統(tǒng)一制定。 二 公司員工出差管理辦法 第五條 為適應(yīng)公司員工國內(nèi)外辦 理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費開支標準，特制定本制度。 第六條 差旅分類及核準權(quán)限詳見員工出差核準權(quán)限表 差旅種類 職 務(wù) 核 準 人 國 內(nèi) 出 差 總裁 總監(jiān) 常務(wù)副董事長 總裁 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 其它員工 主管部門經(jīng)理 國外出差 境外辦理業(yè)務(wù) 總裁和董事長 第七條 公司員工出差或外勤需預(yù)支款項者，應(yīng)事先按照財務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制《 借支單》、連同《出差核準單》按規(guī)定核準權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費借支的數(shù)額由出差核準人審核，但最終由財務(wù)人員根據(jù)實際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財物 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 32 頁 或文件，應(yīng)由當事人自行負擔有關(guān)責(zé)任。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。 第八條 公司外差人員應(yīng)于出差歸來后一日內(nèi)及時向所在部門銷差，并如實填制《差旅費報銷單》由所在部門負責(zé)人核簽，由主管總監(jiān)核批，及時辦理有關(guān)報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)對往來借款每季度清理一次，及時書面通知其主管上級督促銷帳，在接到通知后一周內(nèi)無財務(wù)部門認可的理由仍不銷帳的，財務(wù)部門 可扣發(fā)借款人的工資，待報帳時補齊。凡在財務(wù)有欠款未結(jié)清的，財務(wù)部門裁定無特殊理由的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。 第九條 銷售體系人員差旅費報銷必須向財務(wù)提交銷售體系專用的《出差申請》和 《費用報銷清單》，否則財務(wù)可要求補齊手續(xù)再辦理報銷手續(xù)。銷售人員的費用必須當月報銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費用最遲不超過次月 5 日 前報銷。 第十條 交通工具乘坐標準適合所有員工，部門經(jīng)理以上負責(zé)人緊急情況可申請乘坐飛機，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報總裁批準，并在出差核準單上簽明乘坐飛機，其他人員原則上不得乘坐飛機。不同級別的人員一 同出差，交通工具可從高適用標準執(zhí)行。 表一：交通工具標準 人員 類別 公司董事、 總裁及總監(jiān) 部門經(jīng)理 其它人員 交 通 工 具 火車 軟臥 硬臥 硬臥 輪船 二等艙 三等艙 三等艙 飛機 經(jīng)濟艙 —— —— 第十一條 住宿標準 1 員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確實全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認、分管總監(jiān)批準，方可按規(guī)定住宿標準報銷。 2 表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會議、辦理業(yè)務(wù)等出差。以上人員在下列標準范圍內(nèi)據(jù)實報銷，超 過標準的部分財務(wù)人員可拒絕報銷，特殊情況必須報請主管總監(jiān)審核并說明原因，報公司總裁核準。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 32 頁 表 二 ： 住 宿 標 準 元 /天 .人 類別 職位級別 總裁及總監(jiān) 部門經(jīng)理 其它人員 住 宿 標 準 A類地區(qū) 450 200 200 B 類地區(qū) 400 200 180 C 類地區(qū) 350 150 150 3 地區(qū)分類標準 A 類地 區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。 B 類地區(qū)：除 A類以外的各省及自治區(qū)的省會以及天津、重慶等其他直轄市； C 類地區(qū)： A、 B 類地區(qū)外的地區(qū)。 第十二條 員工外出培訓(xùn)在 15 天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費標準最高限額為100 元 /人 .天。 第十三條 出差補助標準（不分在途和住勤，包括伙食補貼、市內(nèi)交通費）： 1 所有人員按出差地類別在報銷時發(fā)給出差補助（不含總監(jiān)以上人員和特定項目現(xiàn)場開發(fā)人員）：省會以上城市 50 元 /天，其他地區(qū) 40 元 /天。 2 公司總監(jiān)以上人員出差交通費、伙食費實報實 銷，不享受出差補貼。 3 乘火車 6小時以上可乘坐硬臥：夜間（ 20： 00— 次日 6： 00）乘車 6 小時以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的夜間乘車補貼。 4 公司送往外地培訓(xùn)的職員，培訓(xùn)期 15 天以內(nèi)的，按出差對待，培訓(xùn)期在 15 天以上的，發(fā)給伙食補助費每人每天 20 元。公司內(nèi)部的組織的培訓(xùn)，膳食由公司統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補助。 第十四條 市內(nèi)交通費 1 出差人員享受了出差補助的，一律不得報銷市內(nèi)交通費；非出差市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費管理辦法由分管總監(jiān)批準簽字憑票報銷。 2 乘飛機可憑據(jù)報銷相當