【文章內(nèi)容簡介】 第十九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門 /子公司申請(qǐng)的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國稅部門鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。 九 固定資產(chǎn)的清理 第二十條 固定資產(chǎn)清理的范圍 經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。 第二十一條 固定資產(chǎn)清理程序 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 32 頁 1. 各部門 /子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。 2. 轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 3. 毀損、報(bào)廢的 固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申報(bào)單”，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理： （ 1）毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在 1萬元以上（含 10萬元）的報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。 （ 2）毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門 /子公司自行處理。 4. 各部門 /子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 十 固定資產(chǎn)的更新 第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件 各部門 /子公司對(duì)固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門的實(shí)際需 要，列出更新計(jì)劃上報(bào)公司。 第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批 1. 各部門 /子公司對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目計(jì)劃。 2. 各部門 /子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購建固定資產(chǎn)。對(duì)計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 十一 固定資產(chǎn)修理 第二十四條 固定資產(chǎn)修理的范圍 固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制度。各部門 /子公司 修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用 1. 未使用的機(jī)器設(shè)備； 2. 閑置不需用的機(jī)器設(shè)備； 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 32 頁 3. 待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)； 4. 單列賬的土地 第二十七條 各部門 /子公司機(jī)動(dòng)車輛在接近國家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。 十二 土地的管理 第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費(fèi)。 十三 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理 第二十九條 折舊的計(jì)提范圍 下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊： 1. 所有在賬的房屋和建筑物； 2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等； 3. 節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備； 4. 車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。 5. 租出固定資 產(chǎn)； 6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。 下列固定資產(chǎn)不得提取折舊： 1. 未使用的固定資產(chǎn) 2. 閑置的固定資產(chǎn)； 3. 在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)； 4. 通過局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。 5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。 6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個(gè)月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提取折舊。 7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不 再計(jì)提折舊。 8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 第三十條 折舊的計(jì)提 計(jì)提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定 全部固定資產(chǎn)月折舊額 =月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 32 頁 月折舊率 =年折舊率247。 12 固定資產(chǎn)折舊，各部門 /子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門 /子公司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月 1 日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開始停提折舊。 待報(bào)廢固定資產(chǎn)，按照公司當(dāng)年的通知要求，累計(jì)折舊計(jì)算到填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申 報(bào)單”的時(shí)間，同時(shí)停提折舊，如果批準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。如果不同意報(bào)廢，則按如下情況處理： 1. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 2. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對(duì)停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 32 頁 第二章 流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的要求，結(jié)合 —— 公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 各部門 /子公司要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 第三條 財(cái)務(wù)部是公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責(zé)如下： 1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流動(dòng)資產(chǎn)管理制度。 2. 組織核定流動(dòng)資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。 3. 審定各部門 /子公司流動(dòng)資金使用計(jì)劃，審查平衡日常開支。 4. 監(jiān)督和檢查各部門 /子公司流動(dòng)資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求考核其使用效果。 5. 組織協(xié)調(diào)各流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，落實(shí)流動(dòng) 資產(chǎn)管理責(zé)任制。 6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 第四條 堅(jiān)持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值量與實(shí)物量分別管理、定期核對(duì)的制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值管理，各部門 /子公司歸口部門負(fù)責(zé)實(shí)物量的管理，并要定期核對(duì)。 二 流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理 第五條 各部門 /子公司的流動(dòng)資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理，做到收支有計(jì)劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本公司流動(dòng)資產(chǎn)使用效果的不斷提高。 第六條 為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴(yán)格物資采購，防止物資超儲(chǔ)積壓，控制生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，公司對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。 第七條 計(jì)劃的編制。各部門 /子公司在公司財(cái)務(wù)部綜合計(jì)劃確定后，根據(jù)公司編制年度流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門 /子公司上報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，并下達(dá)各部門 /子公司執(zhí)行。 第八條 計(jì)劃的執(zhí)行。各部門 /子公司根據(jù)公司下達(dá)的年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，編制本部門的年度、月度流動(dòng)資產(chǎn)的具體實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施。 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 32 頁 第九條 各部門 /子公司如發(fā)生計(jì)劃外流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)，必須事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批，財(cái)務(wù)部視具體 情況，如確屬必要，下達(dá)補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。 三 貨幣資金的管理 第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點(diǎn)的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門 /子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須全部通過公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。 第十一條 現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，要按照財(cái)政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。 第十二條 各部 門 /子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部的公司公司帳戶中。各部門 /子公司于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃”和款項(xiàng)用途，申請(qǐng)次日的用款金額。財(cái)務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對(duì)外付款。 第十三條 各部門 /子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時(shí)結(jié)算內(nèi)部款項(xiàng)，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門 /子公司往來賬款，降低資金占用。 四 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理 第十四條 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時(shí)。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財(cái)務(wù)部配合。 第 十五條 其他應(yīng)收款項(xiàng)由各現(xiàn)場財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，各財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對(duì)超過三個(gè)月以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。 第十六條 公司內(nèi)部各部門 /子公司的結(jié)算款項(xiàng)，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項(xiàng)存在。年度終了，各部門 /子公司之間、各部門 /子公司與公司之間的內(nèi)部往來要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。 第十七條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款 項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 32 頁 五 存貨的管理 第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實(shí)行區(qū)域管理。 第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理： 1. 必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額，層層分解落實(shí)，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。 2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量，便于掌握物資動(dòng)態(tài)。 3. 要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的物資采購范圍，不得超權(quán)采購。 4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、 再采購”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。 5. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤點(diǎn)制度，保證賬實(shí)相符。 6. 加強(qiáng)在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 7. 對(duì)外委托加工材料、備件，必須做到事前有計(jì)劃、工料有核算、收回有驗(yàn)收，保證手續(xù)齊全。 8. 加強(qiáng)車間小庫的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行余料退庫制度，切實(shí)防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。 第二十條 各生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實(shí)到生產(chǎn)車間或工序，作 為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。 第二十一條 產(chǎn)成品管理。 1. 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實(shí)物由各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理，各廠財(cái)務(wù)部門代表財(cái)務(wù)部對(duì)庫存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。 2. 各生產(chǎn)廠要加強(qiáng)產(chǎn)成品的庫存管理，及時(shí)辦理產(chǎn)品出入庫，由于產(chǎn)品出入庫不及時(shí)造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。建立定期盤點(diǎn)制度，保證賬