審計(jì)學(xué)原理期末復(fù)習(xí)題-資料下載頁
2025-04-24 22:16本頁面
【正文】 ）1收款員與記帳員不能為同一人屬于實(shí)物控制范圍。（ ）1審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所必須遵循的審計(jì)工作步驟。（ ）1期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完成。（ ）1變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。（ ）1審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日。（ ）有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。（ ）2審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（ ）2受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。（ ）2報(bào)送審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)。（ ）2獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性。（ ）2審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。（ ）六、簡(jiǎn)答什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？簡(jiǎn)述內(nèi)部控制及其所包含的要素。出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告應(yīng)滿足的條件是什么？審計(jì)具有哪些基本職能？簡(jiǎn)要分析其特點(diǎn)。各職能之間存在何種聯(lián)系？什么是管理建議書？它一般包括的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容有哪些？如何理解審計(jì)的基本特征。民間審計(jì)人員對(duì)同行有何責(zé)任？設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)考慮哪些基本要素？七、實(shí)務(wù)題[資料]2002年7月10日審計(jì)人員王某、劉某審查企業(yè)的材料帳目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的原材料明細(xì)賬余額之和大出總帳8 500元。經(jīng)查明為企業(yè)當(dāng)月銷售圓鋼100噸，每噸單價(jià)1 700元，計(jì)170 000元，另收5%的管理費(fèi)，計(jì)8 500元。材料庫按每噸1 700元入帳，財(cái)務(wù)部門所做的賬務(wù)處理是： 借：銀行存款 170 000 貸：原材料 170 000[要求]：指出該企業(yè)的賬務(wù)處理錯(cuò)誤所在，應(yīng)如何調(diào)整？[資料]某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成本，本月甲材料月初結(jié)存數(shù)量5 200公斤，金額為7 800元，本月購入甲材料數(shù)量7 300公斤，金額為14 600元。本月基本生產(chǎn)車間耗料5 000公斤，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10 000元。 [要求]說明審計(jì)方法；指出存在的問題并提出處理意見。如果審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加總為10萬元時(shí)重要的，損益表的錯(cuò)漏報(bào)加總為20萬是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將其重要性水平定為多少？為什么？審計(jì)人員審查某企業(yè)“應(yīng)收賬款”帳戶，發(fā)現(xiàn)其中一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款 75 000 貸：應(yīng)付工資 75 000[要求]：指出上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在的問題，如何進(jìn)一步審查與調(diào)整？如該筆業(yè)務(wù)經(jīng)查系產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，該如何調(diào)整分錄？[資料]某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師王平在復(fù)核本事務(wù)所徐注冊(cè)會(huì)計(jì)師和小王助理（實(shí)習(xí)生）去某公司審計(jì)所收集到的審計(jì)證據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)記錄與該公司的資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)有出入，即該公司資產(chǎn)負(fù)債表的存貨記錄是234 000元，而審計(jì)記錄中卻注明是432 000元，王主任就此事向徐注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問，徐注冊(cè)會(huì)計(jì)師闡明此項(xiàng)目的審核與檢查是由助理小王負(fù)責(zé)，與己無關(guān)；小王助理也承認(rèn)該項(xiàng)失誤是由于本人馬虎所致。[要求]請(qǐng)指出徐注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說法是否正確？為什么？[資料]某會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某、安某于2003年3月5日對(duì)大華股份有限公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，于2003年3月23日完成外勤審計(jì)工作，并于3月29日?qǐng)?bào)送審計(jì)報(bào)告。全文如下： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見書大華股份有限公司：我們接受委托，審計(jì)了貴公司2002年度的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是保證這些會(huì)計(jì)報(bào)表的合理性、合法性。我們的審計(jì)是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了相應(yīng)的、有針對(duì)性的審計(jì)程序。我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在所有方面真實(shí)的反映了貴公司2002年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量情況。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 李（簽名） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 安（簽名） 2003年3月28日[要求]請(qǐng)逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師李、安所撰寫的審計(jì)報(bào)告中存在的問題，并提出修改意見。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托大興華公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)審查后發(fā)現(xiàn)下列情況：⑴被審計(jì)單位，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)193萬元。⑵12月30日，銷售商品5萬元，收到一個(gè)月的銀行承兌匯票一張,發(fā)票、提貨單已交付購貨方。會(huì)計(jì)部門未予入賬，該商品已計(jì)入了期末盤點(diǎn)存貨內(nèi)。⑶被審計(jì)單位12月10日支付了12萬元的下年度廣告費(fèi)，均已計(jì)入當(dāng)年的期間費(fèi)用。GB2 ⑷外銷商品一批，銷售成本15萬元，已于12月27日運(yùn)出，,會(huì)計(jì)部門對(duì)此已貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬元。要求：⑴分析上述情況中存在的問題。⑵將給出的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表填制完成。利潤(rùn)表9 / 9
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