【正文】 D．抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)153．在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)有（ BD ）。A．信賴不足風(fēng)險(xiǎn) B．信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C．誤拒風(fēng)險(xiǎn) D．誤受風(fēng)險(xiǎn)154．在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣的全過(guò)程中，需要運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷的有（ ABCD ）。A．確定審計(jì)對(duì)象總體及其特征B．設(shè)計(jì)與選擇樣本C．對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量上的評(píng)價(jià)D．對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行數(shù)量上的評(píng)價(jià)155．下列因素中，與所選取的樣本數(shù)量同向變動(dòng)的是（ABC）。A．可信賴程度 B．可容忍誤差C．預(yù)期總體誤差 D．檢查風(fēng)險(xiǎn)156．對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表金額無(wú)直接影響，但可能影響對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表正確理解的期后事項(xiàng)有（ABCD ）。A．被審計(jì)單位發(fā)生合并B．發(fā)行債券或權(quán)益性證券C．所持有的作為短期投資的證券市價(jià)嚴(yán)重下跌D．由于法律限制或政府禁止導(dǎo)致某種產(chǎn)品無(wú)法銷(xiāo)售而造成的存貨市價(jià)下跌157．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，在實(shí)施階段的主要工作包括（ABC）。A．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試B．進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C．收集、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)D．對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)158．審計(jì)差異內(nèi)容按是否需要調(diào)整賬戶記錄可分為（ABC）。A．核算誤差 B．建議調(diào)整的不符事項(xiàng)C．重分類(lèi)誤差 D．不建議調(diào)整的不符事項(xiàng)159．審計(jì)報(bào)告的范圍段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的內(nèi)容包括（ BCD ）。A．會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任B．審計(jì)依據(jù)和目的C．已實(shí)施的主要審計(jì)程序D．已實(shí)施的審計(jì)工作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)160．以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述，正確的是（ABC）。A．審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)為“審計(jì)報(bào)告”B．審計(jì)報(bào)告的收件人即審計(jì)業(yè)務(wù)委托人C．審計(jì)報(bào)告的日期是指完成外勤審計(jì)工作日期D．當(dāng)出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在范圍段和意見(jiàn)段之間增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段三、判斷題161．企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得從事此類(lèi)業(yè)務(wù)。（√）162．函證工作必須由審計(jì)人員直接辦理，函件應(yīng)由審計(jì)人員直接寄發(fā)和收取，不能委托被審計(jì)單位代辦。 （√）163．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告并非對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的擔(dān)保，所以，未檢查出會(huì)計(jì)報(bào)表的重大錯(cuò)誤，并不一定表示審計(jì)工作未按審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。 （√）164．審計(jì)實(shí)施階段的工作主要是審計(jì)測(cè)試，也就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 （ √）165．審計(jì)證據(jù)的證明力取決于所選取的樣本數(shù)量，樣本數(shù)量越大，則審計(jì)證據(jù)愈可信任。（）166．一般而言，審計(jì)證據(jù)的相關(guān)與可靠程度越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就可減少。（√）167．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行口頭詢問(wèn)時(shí)所作的書(shū)面記錄經(jīng)被詢問(wèn)人簽字后即可成為書(shū)面證據(jù)。 （）168．相對(duì)而言，對(duì)于不太重要的審計(jì)項(xiàng)目，即使審計(jì)人員出現(xiàn)判斷上的偏差，也不至于引發(fā)對(duì)整體的判斷失誤，故此時(shí)審計(jì)人員可減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。 （√ ）169．對(duì)于被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有特殊的披露要求，因此，審計(jì)人員對(duì)關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易要收集更多的證據(jù)。 （√）170．具體審計(jì)計(jì)劃是對(duì)實(shí)施總體審計(jì)計(jì)劃所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所做的詳細(xì)規(guī)劃與說(shuō)明。 （√）171．審計(jì)人員可以改變固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平，但無(wú)法改變固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。 （√）172．獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制，據(jù)以確定分析性復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。 （√）173．如果重要性原則運(yùn)用不當(dāng)，只會(huì)使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論。 （√ ）174．重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成同向關(guān)系，即重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越少。 （） 175．越是重要的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員就越需獲取更多的審計(jì)證據(jù)以支持其審計(jì)結(jié)論或意見(jiàn)。 （√）176．內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，就需要相應(yīng)的內(nèi)部控制。但是，最嚴(yán)格的內(nèi)部控制也有其本身的固有限制，無(wú)法百分之百地保證被審單位的管理目標(biāo)一定能實(shí)現(xiàn)。 （√）177．審計(jì)人員在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。 （√ ）178．同步符合性測(cè)試是在審計(jì)人員取得對(duì)內(nèi)部控制的了解時(shí)，同時(shí)執(zhí)行的測(cè)試。這種符合性測(cè)試是必需的。 （）179．控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是為了個(gè)別內(nèi)部控制要素或個(gè)別政策和程序而進(jìn)行的，而不是為了會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定而進(jìn)行的。 （√）180．穿行測(cè)試是為了檢查內(nèi)部控制的可信性。 （√）181．通過(guò)計(jì)劃符合性測(cè)試取得的證據(jù)應(yīng)足以支持評(píng)價(jià)某些認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)為中等或低水平。 （√）182．文字?jǐn)⑹鐾ǔＳ糜谟涗浛刂骗h(huán)境、控制程序和實(shí)物控制等方面的情況，適用于內(nèi)部控制程序比較復(fù)雜的企業(yè)。 （）183．審計(jì)人員在經(jīng)過(guò)初步調(diào)查與記錄，大致了解了內(nèi)部控制及相應(yīng)的控制風(fēng)險(xiǎn)后，只對(duì)那些不準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制執(zhí)行符合性測(cè)試。 （）184．了解內(nèi)部控制的程序包括詢問(wèn)、檢查、觀察和穿行測(cè)試。 （√）185．不管被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行得多么有效，都應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要賬戶或交易類(lèi)別進(jìn)行符合性測(cè)試。 （√）186．審計(jì)抽樣對(duì)符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有審計(jì)程序都適用。 （√）187．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，既可選用統(tǒng)計(jì)抽樣．也可選用非統(tǒng)計(jì)抽樣，但兩種方法的選用會(huì)影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇。 （）188．統(tǒng)計(jì)抽樣能夠計(jì)算抽樣誤差在預(yù)定范圍內(nèi)的概率，并根據(jù)抽樣推斷的要求，把這種誤差控制在預(yù)定范圍之內(nèi)。 （√ ）189．信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)人員來(lái)說(shuō)是最危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗箤徲?jì)無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果。 （√ ）190．賬戶余額實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤，而抽樣結(jié)果表明賬戶余額不存在重大錯(cuò)誤，這種可能性稱之為誤拒風(fēng)險(xiǎn)。 （）191．審計(jì)人員在選取樣本時(shí)，應(yīng)使審計(jì)對(duì)象總體內(nèi)所有項(xiàng)目均有被選取的機(jī)會(huì)，以使樣本能夠代表總體。 （√）192．在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，如果推斷的總體誤差超過(guò)可容忍誤差，審計(jì)人員應(yīng)增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序。 （√ ）193．在審計(jì)抽樣過(guò)程中，無(wú)論所采用的方法是統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，都離不開(kāi)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷。 （√）194．對(duì)于單筆核算誤差超過(guò)所涉及的會(huì)計(jì)報(bào)表層次或賬戶及交易層次重要性水平，但性質(zhì)不重要的，一般應(yīng)視為未調(diào)整不符事項(xiàng)。 （√）195．審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中不僅要考慮重要的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而且對(duì)單個(gè)看在金額和性質(zhì)上都不重要的小金額錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，也應(yīng)給予必要關(guān)注。 （√）196．注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，一般無(wú)需專(zhuān)門(mén)對(duì)期初余額發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，因而不必對(duì)期初余額實(shí)施審計(jì)程序。 （）197．如果期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表可能存在重大影響，但無(wú)法對(duì)其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。 （）198．無(wú)法表示意見(jiàn)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法為會(huì)計(jì)報(bào)表表示明確的意見(jiàn)。 （） 199．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的反映表示不滿意，可出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 （）200．如果被審計(jì)單位管理當(dāng)局拒絕就對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)提供聲明書(shū)或拒絕簽名，審計(jì)人員應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。 （）18 / 18