會計學原理復(fù)習題-資料下載頁
2025-08-05 02:14本頁面
【正文】 60。貸：材料 107865. 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22000元。行政管理部門8000元，專設(shè)銷售機構(gòu)1600元。（4分）借：制造費用 22000 管理費用8000 銷售費用1600 貸：累計折舊316006. 出售一臺不需用的設(shè)備，賬面原值43000元，已提折舊27950元，取得變賣收入10000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費200元。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、取得變價收入、支付清理費用和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。（9分）借：累計折舊 27950 固定資產(chǎn)清理16050 貸：固定資產(chǎn)43000 借：銀行存款 10000貸：固定資產(chǎn)清理10000 借：固定資產(chǎn)清理200貸：現(xiàn)金 200 借：營業(yè)外支出 6250貸：固定資產(chǎn)清理62507. 提取本月福利費，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3220元，基本生產(chǎn)車間管理人員644元，行政管理部門人員2254元，福利部門人員805元。（4分）借：生產(chǎn)成本 3220 制造費用 644 管理費用 3059貸：應(yīng)付福利費 69238. 企業(yè)銷售甲商品60000元，增值稅額10200元，已按總價法入賬。買方在10天以后，20天以內(nèi)付款，按合同條款享受1%的現(xiàn)金折扣（假設(shè)計算折扣時不考慮增值稅），實際付款69600元。編制銷售收入入賬和收到貨款時的會計分錄。（6分）借：應(yīng)收賬款70200貸：主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200借：銀行存款 69600 財務(wù)費用60 貸：應(yīng)收賬款702009. 按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)2004年的企務(wù)招待費開支應(yīng)為60000元，但全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用為97000元。當年，按會計核算原則計算的會計利潤為1000000元，所得稅率為33%，假定本企業(yè)全年無其他納稅調(diào)整事項。（5分）要求：（1） 計算企業(yè)應(yīng)交所得稅（在試卷上列出計算過程）；應(yīng)交所得稅=1000000+（9700060000）33%=342100元（2） 編制應(yīng)交所得稅的會計分錄。借：所得稅費用342100 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 342110%。2007年初，“利潤分配未分配利潤”賬戶有借方余額100 000元，假定已超過稅法允許的補虧年限。當年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 銷售產(chǎn)品總價款為1 500 000元，其中70%是以賒銷方式售出的。售出產(chǎn)品的實際成本為900 000元。（2） 以銀行存款支付本期全部銷售運雜費65 000元。（3） 本期發(fā)生廣告費支出100 000。（4） 本期短期借款利息2 000元，已以銀行存款支付。（5） 原欠山南公司的款項10 000元，因?qū)Ψ焦净砻舛鵁o需支付，予以轉(zhuǎn)銷。（6） 收到子公司分來的現(xiàn)金股利25 000元。（7） 當年管理費用共計160 000元。（8） 向災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金10 000元；捐贈材料物資一批，價值40 000元。（9） 本年的營業(yè)稅金共75 000元，均已開出支票付訖。（10） 本年發(fā)放現(xiàn)金股利9 000元。1. 根據(jù)上述資料，編制有關(guān)結(jié)賬分錄。18：銀行存款 450 000應(yīng)收賬款 1 050 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 500 000借：主營業(yè)務(wù)成本 900 000貸：庫存商品 900 000：銷售費用 65 000貸：銀行存款 65 000：銷售費用 100 000貸：銀行存款 100 000：財務(wù)費用 2 000貸：銀行存款 2 000：應(yīng)付賬款 10 000貸：營業(yè)外收入 10 000：銀行存款 25 000貸：投資收益 25 000：管理費用 160 000貸：銀行存款 160 000：營業(yè)外支出 50 000貸：庫存現(xiàn)金 10 000：營業(yè)稅金及附加 75 000貸：應(yīng)交稅費 75 000借：應(yīng)交稅費 75 000貸：銀行存款 75 000：應(yīng)付股利9 000貸：銀行存款9 000結(jié)轉(zhuǎn)利潤：借：主營業(yè)務(wù)收入1 500 000營業(yè)外收入 10 000投資收益 25 000貸：本年利潤 1535 000借：本年利潤 1 352 000貸：主營業(yè)務(wù)成本 900 000銷售費用 165 000財務(wù)費用 2 000管理費用 160 000營業(yè)外支出 50 000營業(yè)稅金及附加 75 000、利潤總額及凈利潤。營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤期間費用+投資收益=（1500 000900 00075 000）（65 000+100 000+2 000+160 000）+25 000=198 000+25 000= 223 000利潤總額=1 535 0001 352 000=183 000所得稅=183 000ⅹ30%=54 900借：所得稅費用 54 900貸：應(yīng)交稅費 54 900借：本年利潤 54 900貸：所得稅費用 54 900凈利潤=利潤總額所得稅費用=183 00054 900=128 100元借：本年利潤 128 100貸：利潤分配 128 100
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