【正文】 式表外業(yè)務(wù)迅速擴展，使得商業(yè)銀行的匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、營業(yè)風(fēng)險乃至國家風(fēng)險越來越大；加之80年代初爆發(fā)的發(fā)展中國家債務(wù)危機，使國際銀行業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展受到威脅，許多商業(yè)銀行破產(chǎn)。如美國1985年破產(chǎn)的銀行達120家，1987年破產(chǎn)的達200家，1989年又倒閉了206家。各國商業(yè)銀行的風(fēng)險如何測量和防范，需要有一個國際統(tǒng)一標準。在這種背景下，為了以統(tǒng)一的標準來監(jiān)管各國的商業(yè)銀行，由美國、英國、法國、聯(lián)邦德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、加拿大、瑞典(十國集團)及盧森堡和瑞士等12國中央銀行代表組成的巴塞爾委員會于1987年12月制定并通過了巴塞爾提議，以后經(jīng)過6個月的咨詢期，匯集各方的意見，于1988年7月經(jīng)巴塞爾委員會正式通過，并經(jīng)12國中央銀行行長簽署，形成了巴塞爾協(xié)議。該協(xié)議并不具有法律效力，但由于參與制定的國家是當(dāng)今世界的主要工業(yè)國家，代表著世界上最強大的經(jīng)濟集團，因此，該協(xié)議很快被廣泛接受并成為世界各國銀行業(yè)管理的統(tǒng)一指導(dǎo)文件。 8．2“巴塞爾協(xié)議”的內(nèi)容 巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容主要由四部分組成：一是資本的構(gòu)成；二是風(fēng)險加權(quán)的計算；三是標準化比例的目標；四是過渡期和實施的安排。8．2．1資本的構(gòu)成巴塞爾協(xié)議將銀行資本分為核心資本(又稱一級資本)和附屬資本(又稱二級資本)兩類。核心資本由實收資本和公開儲備組成，其中實收資本包括實收普通股資本和不可贖回、不可累計收益的優(yōu)先股資本；公開儲備是以公開的形式，通過保留盈余或其他盈余反映的資產(chǎn)，包括股票發(fā)行溢價、保留利潤(用當(dāng)年保持利潤向儲備分配或儲備提取)、普通準備金和法定準備金的增值而創(chuàng)造和增加的新增儲備，但不包括重估儲備和累計優(yōu)先股。附屬資本則包括非公開儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通準備金和普通呆帳準備金，帶有債務(wù)性的資本工具、次級債務(wù)等。其中非公開儲備指雖未公開，但已反映在銀行損益帳戶上，并為銀行監(jiān)管機構(gòu)所接受的儲備，此項不能超過附屬資本的45％；資產(chǎn)重估儲備必須由官方認可的專門的評估機構(gòu)進行，重估后的增值部分必須反映在資產(chǎn)負債表上；普通準備金和普通呆帳準備金是用于防備目前還不能確定的損失的準備金，在損失一旦出現(xiàn)時可隨時用于彌補；帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具既有一定的股本性質(zhì)又有一定的債務(wù)性質(zhì)，如加拿大銀行的長期優(yōu)先股，英國銀行的循環(huán)從屬債務(wù)及美國銀行的強制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)等。 次級債務(wù)具有兩個鮮明特征：一是債務(wù)清償時不能享有優(yōu)先清償權(quán)；二是有嚴格的期限規(guī)定。上述各項資產(chǎn)構(gòu)成中，核心資本應(yīng)占整個資本的一半，附屬資本不能超過核心資本。各國金融管理當(dāng)局可根據(jù)本國的會計和管理條例對附屬資本中未公開儲備的內(nèi)容作出取舍。8．2．2風(fēng)險加權(quán)的計算 巴塞爾協(xié)議把銀行資產(chǎn)劃分為表內(nèi)項目和表外項目兩大類。表內(nèi)項目是在資產(chǎn)負債表上反映的，表外項目是不在資產(chǎn)負債表上反映但又可能隨時轉(zhuǎn)換為表內(nèi)項目的。評估銀行資本所應(yīng)具有的適當(dāng)規(guī)模，要將資本與資產(chǎn)負債表上不同種類的資產(chǎn)以及表外項目的不同風(fēng)險程度掛鉤，并按風(fēng)險權(quán)樹計算銀行的總資產(chǎn)。以風(fēng)險資產(chǎn)為基礎(chǔ)，計算資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比例。為此，巴塞爾協(xié)議對資產(chǎn)負債表內(nèi)及表外項目，按其風(fēng)險程度不同分別進行了分級和分類，并且規(guī)定了風(fēng)險權(quán)數(shù)。 8．2．2．1表內(nèi)項表內(nèi)項目的風(fēng)險權(quán)數(shù)共分為5級：風(fēng)險權(quán)數(shù)為0的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金資產(chǎn)、對本國中央銀行和中央政府的債權(quán)。對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)國家的中央政府和中央銀行的其他債權(quán)、用現(xiàn)金或用OECD國家 中央銀行提供擔(dān)保的債權(quán)。風(fēng)險權(quán)數(shù)為0％、10％、20％或50％(各國自定)的資產(chǎn)。包括對國內(nèi)政府公共部門機構(gòu)(不包括中央政府)的債權(quán)和由這樣的機構(gòu)提供擔(dān)保的貸款。 風(fēng)險權(quán)數(shù)為20％的資產(chǎn)包括：對多邊發(fā)展銀行(國際復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲投資銀行)的債權(quán)，以及由這類銀行提供擔(dān)保、或者以這類銀行發(fā)行的債券作抵押的債權(quán)；對OECD國家內(nèi)注冊銀行的債權(quán)以及由這些銀行提供擔(dān)保的貸款；對OECD以外國家注冊的銀行余期在一年以內(nèi)的債權(quán)和由這些銀行提供擔(dān)保的、所余期限在一年以內(nèi)的貸款；對非本國的OECD國家的公共部門機構(gòu)(不包括中央銀行)的債權(quán)，以及由這些機構(gòu)提供擔(dān)保的貸款，托收中的現(xiàn)金款項。風(fēng)險權(quán)數(shù)為50％的資產(chǎn)。完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款。風(fēng)險權(quán)數(shù)為100％的資產(chǎn)。包括：對私營部門的債權(quán)；對OECD以外的國家的法人銀行余期在一年以上的債權(quán)；對OECD以外國家中央政府的債權(quán)(以本國貨幣定值和以此通貨融通的除外)；對公共部門所屬的商業(yè)公司的債權(quán)；行址、廠房、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)；不動產(chǎn)和其他投資；其他銀行發(fā)行的資本工具，所有其他資產(chǎn)。8．2．2．2表外項目 表外項目的風(fēng)險權(quán)數(shù)表外項目的風(fēng)險權(quán)數(shù)，是通過信用換算系數(shù)的方法來計算的，即以信用換算系數(shù)乘以項目余額，乘出的數(shù)額根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項目進行加權(quán)，從而得出相應(yīng)的風(fēng)險等級。表外項目的風(fēng)險從無風(fēng)險到十足風(fēng)險共劃分為4類：風(fēng)險權(quán)數(shù)為0％的項目，包括能隨時無條件取消的和初始期限不到一年的貸款承諾。風(fēng)險權(quán)數(shù)為20％的項目，指短期的有自行清償能力的與貿(mào)易有關(guān)的或有項目，如有優(yōu)先索償權(quán)的裝運貨物作抵押的跟單信用證。風(fēng)險權(quán)數(shù)為50％的項目。包括某些與交易相關(guān)的或有項目，如投資保證書、認股權(quán)證；票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)包銷便利，逾期為一年以上的貸款承諾等。風(fēng)險權(quán)數(shù)為l00％的項目，包括直接信用的替代工具(如為貸款擔(dān)保、銀行承兌、備用信用證)；銷售和回購協(xié)議。8．2．3標準化比例的目標“巴塞爾協(xié)議”要求在1992年底之前，簽約各國及經(jīng)營國際業(yè)務(wù)的銀行都應(yīng)實現(xiàn)按統(tǒng)一標準計算的資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比例，即資本(包括核心資本與附屬資本)應(yīng)達到全 部加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的8%，其中核心資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比例至少4％。巴塞爾委員會希望其他國家也實施這一條例。 8．2．4過渡期和實施的安排 為順利過渡到新的監(jiān)管體系，巴塞爾協(xié)議規(guī)定了從1987年底到1992年底的5年過渡期，并確定資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比例1990年底達7．25％為中期目標，以便讓各國銀行 調(diào)整和建立所需的資本基礎(chǔ)。1991年2月，巴塞爾委員會對上述介紹的計算方法進行了修改： 將普通準備金從資本中刪除，因為這部分準備金是用來彌補外國資產(chǎn)和不動產(chǎn)損失的準備金。用來彌補任何風(fēng)險的準備金可以作為附屬資本。 從1993年底開始，作為普通準備金的附屬資本不得超過銀行加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的1．25％。 永久性股東的股份和未公開儲備可作為核心資本，并且用以彌補普通銀行風(fēng)險的資金也可以作為核心資本。 8．3“巴塞爾協(xié)議”對各國的影響 “巴塞爾協(xié)議”是80年代以來國際金融業(yè)的一份十分重要的文件，它以統(tǒng)一的計算方法和標準，解決了資本與資產(chǎn)的比例問題，其影響是相當(dāng)巨大的。 首先，它有助于各國銀行，尤其是發(fā)達國家的銀行，在平等的基礎(chǔ)上進行競爭。國際銀行業(yè)為達到巴塞爾協(xié)議標準，或增加資本，或減少資產(chǎn)，或者調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以改變風(fēng)險權(quán)重。同時，各國中央銀行對國內(nèi)商業(yè)銀行也加強了監(jiān)管，將巴塞爾協(xié)議標準用于國內(nèi)不從事國際業(yè)務(wù)的銀行，使各銀行在平等的基礎(chǔ)上開展業(yè)務(wù)競爭。 其次，為國際間銀行監(jiān)管工作的協(xié)調(diào)一致提供了方便，這必將進一步保障各國銀行在激烈競爭和提高服務(wù)效率的同時，確保國家銀行體系在國際債務(wù)危機或金融風(fēng)潮中能平穩(wěn)順利營運。 再次，巴塞爾協(xié)議的最終完全實施，將使各國銀行的國際化、國際金融市場的一體化進程更加加快。最后，該協(xié)議將促使發(fā)展中國家根據(jù)協(xié)議的原則監(jiān)管本國銀行，發(fā)展中國家的商業(yè)貸款增長速度將會放慢。巴塞爾協(xié)議在涉及國家轉(zhuǎn)移風(fēng)險這部分中，將貸款的風(fēng)險權(quán)重按兩類不同的國家組別予以區(qū)分。OECD國家和沙特作為一類國家，對這類國家中央政府的債權(quán)，風(fēng)險權(quán)重為零，銀行和公共部門的債權(quán)為20％；非OECD的發(fā)展中國家作為二類國家，對二類國家的貸款，其風(fēng)險權(quán)重全部為100％，這將使這些國家或金融機構(gòu)的融資活動處于不利地位，并使貸款數(shù)量受到極大的影響。8．4我國的資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重規(guī)定 我國己承諾逐步按照巴塞爾協(xié)議的要求監(jiān)管本國商業(yè)銀行。為此，我國已制定商業(yè)銀行資本充足率目標為8％，其中核心資本充足率不低于4％，附屬資本不能超過核心資 本的100％。考慮到我國各專業(yè)銀行在提高資本充足率時要有財政利稅改革相配，我國商業(yè)銀行資本充足率指標短期內(nèi)難以達到，因此采取逐年提高的辦法，但最后期限不得超過 1996年底。該比例對總行考核，不對分行考核。 我國根據(jù)本國情況，結(jié)合國際慣例并參照巴塞爾協(xié)議，也把銀行資本劃分為核心資本和 附屬資本兩類。在劃分過程中，要從資產(chǎn)總額中扣除以下四項：①購買外匯資本金支出；（2）不含并列帳的銀行和財務(wù)附屬公司資本中的投資；（3）在其它銀行和金融機構(gòu)資本中的投資；（4）呆帳損失未沖銷部分。我國資本的劃分方法與巴塞爾協(xié)議的劃分方法有些異同，如下表：資本劃分方法異同對比 項目名稱對照 資本次級對照 我國用名 巴塞爾協(xié)議用名 我國用名 巴塞爾協(xié)議用名 實收資本 實收資本 核心資本 核心資本 盈余公積 公開儲備 核心資本 核心資本 資本公積 重估儲備 核心資本 附屬資本 未分配利潤 公開儲備(含非公開儲備) 核心資本 核心資本(含附屬)貸款呆帳準備普通貸款損失準備金 附屬資本 附屬資本 我國把商業(yè)銀行的資產(chǎn)劃分為六大類，對不同種類的資產(chǎn)，又按風(fēng)險程度的不同劃分不同的權(quán)重，風(fēng)險權(quán)重按不同的百分比劃分為五個檔次，第一級為0%，表示無風(fēng)險；第二級為本10%；第三級為20%；第四級為50%；第五級為100%，為具有完全風(fēng)險的資產(chǎn)。不同資產(chǎn)的分類極其風(fēng)險權(quán)重如下：現(xiàn)金資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險權(quán)數(shù) 現(xiàn)鈔 0 存放人民銀行款項 0 存放同業(yè) 10 對中央政府和人民銀行的授信資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險權(quán)數(shù) 對我國中央政府的債權(quán) 0 對人民銀行的債權(quán) 0 對公共企業(yè)的債權(quán)(指郵電、水、電話、煤氣、交通 等基礎(chǔ)部門)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險權(quán)數(shù) 對國家投資的公共企業(yè)的債權(quán) 10 對省市政府投資的公共企業(yè)的債權(quán) 20 對市以下政府投資的公共企業(yè)的債權(quán) 50 對一般企業(yè)和個人的貸款資產(chǎn)風(fēng)險 權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險權(quán)數(shù)（%） 信用貸款、透支 100 （擔(dān)保貸款）商業(yè)銀行及政策性銀行擔(dān)保 10 其他銀行擔(dān)保 20 非銀行金融機構(gòu)擔(dān)保 50 大型或特大型企業(yè)擔(dān)保 50 其他企業(yè)擔(dān)保 100 其他擔(dān)保 100 （抵押貸款） 國債抵押 0 現(xiàn)匯抵押 10 金融債券抵押 10 商業(yè)銀行及政策性銀行承兌的匯票貼現(xiàn) 10 其他銀行承兌匯票貼現(xiàn) 20 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 100 其他有價證券及可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利 50 土地房屋產(chǎn)權(quán)證抵押 50 其他抵押 100 融資租賃 100 同業(yè)拆放資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險權(quán)數(shù) 商業(yè)銀行 0 其他銀行 10 全國性金融公司 20 省市級金融公司 50 區(qū)縣級金融公司 100 中國境內(nèi)注冊的外資金融機構(gòu) 50 居住樓抵押貸款資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險權(quán)數(shù) 居住樓抵押貸款 50 本條所稱居住樓抵押需符合以下四個條件，否則，風(fēng)險權(quán)重為100％：（1）貸款人必須以個人名義；（2）抵押貸款的數(shù)額不能超過買入價或市場估價的70％， 兩者以較低者為準 （3）住宅是借款人自住或出租用途；（4）必須是第一擔(dān)保，即抵押貸款的債權(quán)人必須是第一債權(quán)人。用銀行資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)項目分別乘以上述相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重，然后再將各個乘積相加，就得出風(fēng)險資產(chǎn)總額。用銀行的核心資本與附屬資本之和除以風(fēng)險資產(chǎn)總額，就得出資產(chǎn)風(fēng)險比重，這個比重不能低于8％，其中核心資本與風(fēng)險資產(chǎn)總額之比不能低于4％?？傊?，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債風(fēng)險管理，是在全面考慮了巴塞爾協(xié)議之后，結(jié)合我國實際情況確定的，其目的是為了加速我國的商業(yè)銀行與國際銀行業(yè)接軌，同時又適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。34 / 34