【正文】 計賬簿，按規(guī)定每年打印一次會計賬簿,并裝訂成冊,由財務(wù)部門負責妥善保管。四、稅務(wù)申報表等檔案管理所有政府部門的申報表及資料必需分類按年度裝訂成冊。（以備年度稅審及審計使用）第十章 公司印鑒管理制度為規(guī)范和嚴肅分公司印章的保管和使用，確保印章在使用中的安全，特制定此制度。因印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到公司正常的經(jīng)營管理活動的開展，甚至影響到公司的生存和發(fā)展，為防止不必要事件的發(fā)生，維護公司的利益，特制定本管理辦法,本辦法所指印章包括分公司公章、合同章、財務(wù)印鑒章等。一、印章的保管公司總經(jīng)理授權(quán)由各崗位專人依職權(quán)領(lǐng)取并保管印章。印章必須由各保管人妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人。保管人應(yīng)建立印章使用登記表登記好需蓋章的文件，并且印章保管人應(yīng)對文件內(nèi)容和印章使用單上載明的簽署情況予以核對，經(jīng)核對無誤方可蓋章。印章持有人在離職時要做好移交工作，辦理歸還印章手續(xù)后方可辦理離職手續(xù)。二、印章的使用總公司總經(jīng)理對分公司所有印章使用擁有絕對決定權(quán)。涉及法律等重要事項需使用印章，須依有關(guān)規(guī)定向總公司總經(jīng)理匯報。財務(wù)人員依日常權(quán)限及常規(guī)工作內(nèi)容自行使用財務(wù)印章無須經(jīng)（第二條第2）程序。印章原則上不許帶出公司，確因工作需要將印章帶出使用，應(yīng)事先填寫印章使用單（公司統(tǒng)一表格），載明事項，經(jīng)公司總經(jīng)理（分公司由主管人員）批準后由指定的兩人以上方可攜帶使用。蓋有公司印鑒的相關(guān)文件蓋好后需復印一份留有公司做檔案.(需在復印件背面注明經(jīng)手人以及時間日期,需與使用登記表的時間一致)三、 保管人員責任印章保管人必須妥善保管印章，如有遺失，必須及時向公司及政府有關(guān)部門匯報。保管人員在持有印章期間使用與本司業(yè)務(wù)無關(guān)，所有責任與本司無關(guān)，造成的所有損失由保管人員自行承擔。如違反本辦法規(guī)定，給公司造成損失，由公司對違紀者予以行政處分，造成嚴重損失或情節(jié)嚴重的，移送有關(guān)司法機關(guān)處理。印鑒保管人員的法律責任 (詳見印章責任合同)四、附則本辦法解釋權(quán)歸總公司總經(jīng)理。（如執(zhí)有以上證件人員離職，請做好相關(guān)的交接手續(xù)，同時重新做好印鑒保管手續(xù)）第十一章 會計科目使用規(guī)定一、執(zhí)行會計制度統(tǒng)一執(zhí)行2008年1月1日新企業(yè)會計制度。 (如因國家財政部有新的制度,總公司另行通知 )二、會計科目使用同一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的會計科目須與總公司一致.。三、費用類科目費用類科目必須分開部門、人員；盡量做到清晰明細。四、應(yīng)收、應(yīng)付科目核算項目下的應(yīng)收、應(yīng)付必須分清客戶、經(jīng)手業(yè)務(wù)員；客戶所屬省份、地區(qū)、經(jīng)銷商還是直銷工廠。五、表格使用使用與總公司一致的報表格式,且不得修改總公司規(guī)定的明細項目,如因?qū)嶋H情況確實需要增加的,必須在最后的欄目上加，原則上不得隨意增減.(以免影響總公司在合并報表時使用各分公司的報表數(shù)據(jù)).第十二章 會計報表提供規(guī)定一、報表種類 二、 報送日期 快報 每月3日前提供；內(nèi)部報表 每月10日前提供；庫存盤點表 每月15日前提供；現(xiàn)金盤點表銀行對帳單應(yīng)收帳款明細表 備注:第3小點是所有相關(guān)人員簽字后以傳真或掃描件的方式交給總部財務(wù)部 到期應(yīng)收帳 分公司在內(nèi)部報表里一并提供,總公司在12日前供財務(wù)預算 每年的10月20日前實績與預算 業(yè)務(wù)人員、司機每月10號前稅務(wù)三重因素 需要時會提示總部會計所需的相關(guān)報表 每月10日前備注:所有報表必須制表人,部門主管簽字,. 以上報表格式由總公司統(tǒng)一提供(稅務(wù)報表及當?shù)仄渌鼨C關(guān)需要提供的報表除外)。報表報送對象：總部財務(wù)部、羅總.、劉麗香、黃源紅報表抄送（到期應(yīng)收賬款）技術(shù)部（蘇卓環(huán)、鄧云）銷售快報：劉麗香、伍春娟第十三章 特殊業(yè)務(wù)管理規(guī)定一、費用類發(fā)票根據(jù)國家稅法相關(guān)規(guī)定，所有為經(jīng)營而發(fā)生能取得增值稅專用發(fā)票的費用都可以抵扣。二、電話費用不得用公司電話辦理個人私事,以免影響公司正常業(yè)務(wù)發(fā)展,如有發(fā)現(xiàn), 須按所發(fā)生電話費的3倍扣罰.各分公司及辦事處在報銷電話費時必須附電話清單.部長級電話費費用:當月話費必須于次月內(nèi)憑電信公司發(fā)票及清單報賬,報銷封面需注明話費所屬月份,不按此要求報銷者,財務(wù)有權(quán)拒絕付款.三、預提費用的規(guī)定對于屬于本期費用，但暫未支付的費用類科目，應(yīng)在發(fā)生的當月進行計提。四、一次性支付幾個月費用的財務(wù)規(guī)定根據(jù)公司統(tǒng)一提供的自制表格填入數(shù)據(jù)。按費用所屬的月份進行攤銷，科目如下：付款時：借：預付款項待攤費用 貸：現(xiàn)金（銀行）分攤時：借：管理費用（銷售費用） 貸：預付款項待攤費用五、汽車事故在財務(wù)上的處理規(guī)定事故出現(xiàn)后經(jīng)事人應(yīng)將所有的單據(jù)復印。處理完事故事項后，第一時間通知財務(wù)此次事故的理賠金額，并要求保險公司賠款時寫明車牌號碼.六、紅字憑證處理規(guī)定對于財務(wù)相關(guān)紅字憑證的處理,都必需注明要沖紅原因的報告書,例如:倉管部在財務(wù)軟件上的紅字銷售單(退貨)等,都要注明是因什么原因退貨.會計處理的紅字沖銷憑證,例如:費用入錯明細,或沖銷其它事項等等,都要附有要沖紅的理由報告書.第十四章 壞賬準備相關(guān)規(guī)定當客戶將有可能發(fā)生壞帳時，經(jīng)手業(yè)務(wù)人員應(yīng)向財務(wù)人員說明，財務(wù)人員問清楚客戶的情況后，按以下程序處理：一、 帳務(wù)處理及時確認收入。?.要發(fā)票的，憑發(fā)票確認收入。?.不要發(fā)票的以銷售單確認收入,同時向總公司財務(wù)部做好書面?zhèn)浒?。起訴財務(wù)人員確認收入后再通過法律程序起訴。（以上程序切記一定要按順序操作）二、壞賬準備金計提方法應(yīng)收賬款余額百分比法，個別認定法。內(nèi)外賬表的計提比例統(tǒng)一（注意每一年總部財務(wù)會另行通知，采用總公司統(tǒng)一計提表格）；內(nèi)部報表合并以上二種計提方法，舉例如下：上年度的壞帳準備科目貸方余額：10萬本年度12月應(yīng)收帳款期末余額：500萬計提比例：2%其中已明確知道XX單位要發(fā)生的壞帳為：5萬 （收入要急時確認，并且要起訴，但法院還沒有判決的情況等）本年度應(yīng)計提的壞帳金額：（5005） *2%+510 =銷帳程序?.報告總公司法務(wù)部及羅總、財務(wù)?.總公司財務(wù)、總經(jīng)理批復后可確認壞帳的沖銷；企業(yè)所得稅的處理方法?.取得裁定書或判決書、終結(jié)（止）裁定書及根據(jù)當?shù)囟惥值囊罅⒓吹剿鶎倨髽I(yè)所得稅匯算清繳稅局備案。（不得跨年，否則作廢，提供備案資料根據(jù)各稅局的要求處理）?.稅局文件批下后（分公司復印留存，原件提交給總公司作為企業(yè)所得稅匯算清繳依據(jù)）分公司稅局不接受，按稅法屬于總公司范圍的，起訴后所有的資料及時提交回總部財務(wù)部。（不得夸年，否則作廢，相關(guān)的經(jīng)濟責任自己承擔）第十五章 財務(wù)預算的要求及規(guī)定每年10月份各部門、各分公司及辦事處必須在指定的時間內(nèi)以往年執(zhí)行的數(shù)據(jù)作為參考向總公司書面報告下年度的財務(wù)預算,各項目必須根據(jù)實際情況如實填寫,不得預算過大或過小。財務(wù)部審核各部門提交的資料,對不合理數(shù)據(jù)要求重填,各類費用按預算執(zhí)行,對于嚴重超支的費用,部門主管必須寫明原因. 編制要求：一、 業(yè)務(wù)人員每個業(yè)務(wù)人員按總部提供的表格及要求做好個人預算后提交給部門部長進行匯總,所有的表格都需要提供紙質(zhì)(要簽字)及電子版交給財務(wù)部.二、后勤部門后勤部門根據(jù)以往經(jīng)驗核算本部門的相關(guān)支出費用,匯總后提供紙質(zhì)及電子版給財務(wù)部, 以上表報格式由財務(wù)部統(tǒng)一制定發(fā)放。第十六章 固定資產(chǎn)入賬條件、采購、盤點規(guī)定一、固定資產(chǎn)采購1. 以書面的形式向部門主管申請，部門主管人員批準簽字后提交給總經(jīng)理，憑批準簽署的申請書交給公司指定人員采購。采購人員向財務(wù)申請付款時必須憑申請書申請款項。二、 入帳標準單位價值在2000元以上，且使用期限超過兩年。達到固定資產(chǎn)條件的方可做為固定資產(chǎn)管理（財務(wù)必須建立好固定資產(chǎn)清冊,公司提供統(tǒng)一提供格式）.同類固定資產(chǎn)的使用年限應(yīng)與總公司的一致.固定資產(chǎn)的凈殘值比例為10%.計提方法為:平均年限法(也稱直線法)三、固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)每一年度必需盤點一次.采購入庫的固定資產(chǎn)按不同類別進行編碼。每一筆固定資產(chǎn)要登記好固定資產(chǎn)清冊 (總公司統(tǒng)一格式)。盤點流程財務(wù)部制作盤點表部門進行核對財務(wù)部進行實物盤查第十七章 固定資產(chǎn)使用年限商業(yè)流通企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限 一、通用設(shè)備分類 折舊年限 機械設(shè)備 10━14年 動力設(shè)備 11━18年 傳導設(shè)備 15━28年 動輸設(shè)備 5━14年 (小轎車及小型貨車本司選擇的是5年)自動化、半自動化控制設(shè)備 8━12年 電子計算機 4━10年 (本司選擇的是3年)空調(diào)器、空氣壓縮機、電氣設(shè)備 10━15年 通用測試儀器設(shè)備 7━12年 傳真機、電傳機、移動無線電話 5━10年 電視機、復印機、文字處理機 5━8年 1音響、錄（攝）像機 10━15年 二、專用設(shè)備分類 折舊年限 營業(yè)柜臺、貨架 3━6年 加工設(shè)備 10━15年 油池、油罐 4━14年 制冷設(shè)備 10━15年 糧油原料整理篩選設(shè)備 6━10年 小火車 6━12年 烘干設(shè)備 6━10年 醬油、醋、醬、腌菜腐蝕性嚴重的設(shè)備和廢舊物資加工設(shè)備 4━8年 9．庫（廠）內(nèi)鐵路專用線 10━14年 10．地磅 7━12年 11．吊動機械設(shè)備 8━14年 12．消防安全設(shè)備 4━8年 13．其他經(jīng)營用設(shè)備及器具 15━20年 三、房屋、建筑物分類 折舊年限 經(jīng)營用房、倉庫 鋼結(jié)構(gòu) 35━45年 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) 30━35年 鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) 25━30年 磚木結(jié)構(gòu) 20━30年 危險物品專用倉庫 20━25年 簡易房 8━10年 圍墻 4━8年 烘干塔 12━17年 地坪、曬場、曬臺、貨場 5━10年 其他建筑物 10━20年本公司以選擇最低年限，所有的分公司與總公司同步。 第十八章 收入確認規(guī)定一、收入確認的條件國家相關(guān)規(guī)定按國家會計制度及相關(guān)稅法規(guī)定操作。公司相關(guān)規(guī)定?.公司規(guī)定銷售為現(xiàn)金的，當月確認收入。?.每月與業(yè)務(wù)人員確認，不要發(fā)票的客戶必需（沒有合同的，當月確認收入，有合同的，按合同到期確認收入）第十九章 增值稅發(fā)票規(guī)定業(yè)務(wù)人員在向公司申請開增值稅稅票前必須要與客戶對好賬, 對好客戶的發(fā)票資料,如開票資料有變更或已開票后有退貨的情況,請及時通知財務(wù)處理，一、增值稅票開據(jù)要求到期應(yīng)開發(fā)票給客戶的，要與客戶溝通，必需按到期收款日去開據(jù)增值稅發(fā)票。不得跨年、或拖得太久才開發(fā)票給客戶不得為客戶代開發(fā)票。(羅總同意的除外,但必需要有報告,并且要有羅總的簽字)開票的條件是：客戶訂貨單；公司的出庫單（銷售單）；發(fā)票這三者的客戶抬頭必需一致。合作時讓客戶清楚,本司不為他們代開發(fā)票并且在賒銷期到期時就會提供發(fā)票，不得推遲超過賒銷期后再開票。（例如：2010年5月份的銷售，8月份到期收款，我們的最后開票時間就是8月份，不得等到2011年或以后再開給客戶。（不得等客戶什么時候要票就什么時候提供，這是嚴重違反稅法的。） 財務(wù)人員在開據(jù)發(fā)票前必須要核對,業(yè)務(wù)人員申請開票的客戶名稱是否與訂單、本司開據(jù)的銷售單的抬頭一致，不一致者，財務(wù)有權(quán)拒絕開票或是否有變通處理方法.財務(wù)人員在開據(jù)發(fā)票時銷售數(shù)、銷售金額必須與公司開據(jù)的銷售單數(shù)量及金額要吻合；不得為客戶多開具發(fā)票。稅款：企業(yè)的稅越來越重，如果不按時確認收入，會給企業(yè)帶來越來越重的稅金，2010城建稅才交1%，2010年末就增加了城建稅、教育費附加共12%。2008以前深圳企業(yè)所得稅是15%，2012年25%。二、增值稅的種類專用發(fā)票（限于提供給有一般納稅人資格的單位）普通發(fā)票（限于提供給小規(guī)模納稅人資格的單位）三、增值稅票抵扣期限及注意事項從開票之日起180天內(nèi)申報抵扣,過期無效.業(yè)務(wù)人員從公司財務(wù)人員處領(lǐng)取發(fā)票后必須及時送達客戶，如當月發(fā)現(xiàn)錯誤或客戶拒收請及時與公司財務(wù)聯(lián)系并交回財務(wù)。四、開據(jù)增值稅紅字發(fā)票的條件什么是紅字增值稅發(fā)票?銷貨方開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓時，在未收到購貨方主管稅務(wù)機關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》（以下簡稱《證明單》）以前，不得開具增值稅紅字專用發(fā)票；銷貨方收到《證明單》后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具增值稅紅字專用發(fā)票。增值稅紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證。增值稅紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額和《證明單》注明稅額必須相等。 開據(jù)紅字發(fā)票所需要提供資料購貨方應(yīng)持以下資料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《證明單》： ①.納稅人申請報告； ②.相關(guān)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件及復印件； ③.有關(guān)證明其經(jīng)濟業(yè)務(wù)需進貨退出及索取折讓的證明資料； ④.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。 ⑤.對方提供銷售索賠，即因產(chǎn)品質(zhì)量問題而引起收入的減少，屬于銷售折讓，可以按上述規(guī)定開具紅字發(fā)票后，以折讓后的貨款為銷售額。購買方申請開具情況(1)當出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：