中小企業(yè)怎樣建立內(nèi)控制度-資料下載頁(yè)
2025-04-18 07:44本頁(yè)面
【正文】 聯(lián)的職務(wù)或崗位，要使每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)至少有兩個(gè)人或兩個(gè)以上部門參與，以免為工作人員提供犯錯(cuò)誤的漏洞與機(jī)會(huì)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、報(bào)銷與復(fù)核、出納與會(huì)計(jì)等。要用一個(gè)人的工作去證實(shí)另一個(gè)人工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，才能達(dá)到相互監(jiān)督、相互制約的目的。為此，明確控制重點(diǎn)，建立不相容崗位的分離制度，是內(nèi)部控制制度的核心。（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)控制, 建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部控制過(guò)程要被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督, 通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)內(nèi)部控制加以修正, 這樣才能真正確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)有效地執(zhí)行。因此, 企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部控制地監(jiān)督檢查工作, 設(shè)立完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系, 并由專門機(jī)構(gòu)或指定人員從事審計(jì)工作, 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在設(shè)置時(shí)要給予充分的權(quán)力, 直接受企業(yè)最高權(quán)力機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo), 以保證其在行使職權(quán)時(shí)不受其他方面的影響。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)各級(jí)管理層的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià), 從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度更加完善和嚴(yán)密。此外，也可以借助其他審計(jì)機(jī)構(gòu)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，進(jìn)行企業(yè)審計(jì)監(jiān)督工作。（六） 提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行水平，完善考核激勵(lì)機(jī)制 有效激發(fā)與調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，同時(shí)對(duì)員工的行為施以有效的監(jiān)督和控制，可以使企業(yè)高效率地實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。由所有者確定一個(gè)有薪金、獎(jiǎng)金、股票、退休金計(jì)劃的最優(yōu)報(bào)酬組合對(duì)員工的行為進(jìn)行激勵(lì)；推動(dòng)經(jīng)理人才市場(chǎng)的發(fā)展和規(guī)范，培育現(xiàn)代企業(yè)家隊(duì)伍，給內(nèi)部人以競(jìng)爭(zhēng)壓力，充分發(fā)揮非貨幣激勵(lì)和約束的作用。檢查考核和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分,其主要內(nèi)容包括:對(duì)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況的檢查和考核,并在此基礎(chǔ)上,對(duì)內(nèi)部控制中存在的缺陷和問(wèn)題提出改進(jìn)建議。要對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的單位、機(jī)構(gòu)和人員給予表彰,對(duì)違反內(nèi)部控制制度的要提出批評(píng)和處理意見(jiàn),使內(nèi)控監(jiān)督制度真正落到實(shí)處。建立內(nèi)部控制檢查考核和評(píng)價(jià)機(jī)制,促使內(nèi)部控制工作真正落到實(shí)處、收到成效。結(jié) 論內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要，其不但可以提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，還可以加強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與否, 執(zhí)行情況的好壞, 直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。然而我國(guó)中小企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面仍存在極大的弊端，脫離內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整、有效，就必須遵循企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則的基礎(chǔ)上逐步建立健全和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。健全與完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度有利于形成良好的工作環(huán)境和秩序, 有利于提高單位的經(jīng)濟(jì)效益, 有利于保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整, 還有利于充分發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造力, 提高單位的經(jīng)濟(jì)效益。參考文獻(xiàn)[1] 財(cái)政部．《內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》[2] (J).2001(5):[3] 劉玉廷.《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》:(J).2001(9)[4] [5] [M].大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2001[6] 閻達(dá)五，[J].中國(guó)人民大學(xué)出版社．2004,[7] [J].河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)報(bào),2002,(5)[8] [J].財(cái)會(huì)研究，2005[9] [J].審計(jì)研究,[10] 朱芳芳,2006,7[11] 王靈蕙，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制當(dāng)議，財(cái)會(huì)研究，2006年第09期[12] ,2007,5[13] 楊雄勝，李翔，2007[14]——,2008,3[15] ,2008,1致 謝本論文是在我的導(dǎo)師王玉蘭老師悉心指導(dǎo)下完成的，在本課題的過(guò)程中，從選題和研究工作的進(jìn)展到論文框架的確定和全文的修改、定稿，每個(gè)環(huán)節(jié)都凝聚了導(dǎo)師的辛勤工作。導(dǎo)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，敏銳的洞察能力和科學(xué)的思維方式，都使我受益匪淺。在這里，對(duì)導(dǎo)師付出的心血和汗水表示我最衷心的感謝和最誠(chéng)摯的敬意。這篇論文歷經(jīng)多次反復(fù)終于到了定稿之時(shí)，回首歷經(jīng)的艱辛，心情無(wú)比激動(dòng)。由于本人學(xué)識(shí)有限，難免掛一漏萬(wàn)，使本論文的研究及觀點(diǎn)的闡述未能達(dá)到滿意的境地，只能留待在今后的學(xué)習(xí)和實(shí)踐中不斷加以提升。從開(kāi)始進(jìn)入課題到論文的順利完成，有眾多的師長(zhǎng)、同學(xué)、朋友給了我莫大的幫助，在這里請(qǐng)接受我誠(chéng)摯的謝意!最后我還要感謝培養(yǎng)我長(zhǎng)大并一直陪伴在我身邊的父母，謝謝你們!最后，再次對(duì)關(guān)心、幫助我的老師和同學(xué)表示衷心地感謝。25 / 2
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