【正文】 在這里，對(duì)導(dǎo)師付出的心血和汗水表示我最衷心的感謝和最誠(chéng)摯的敬意。要對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的單位、機(jī)構(gòu)和人員給予表彰,對(duì)違反內(nèi)部控制制度的要提出批評(píng)和處理意見,使內(nèi)控監(jiān)督制度真正落到實(shí)處。內(nèi)部控制過程要被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督, 通過監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)內(nèi)部控制加以修正, 這樣才能真正確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)有效地執(zhí)行。2．重視對(duì)專業(yè)管理人員的選用與培訓(xùn)企業(yè)要選出有經(jīng)驗(yàn)和有才能的人去完成所任職務(wù)，必須十分重視對(duì)管理人員、財(cái)會(huì)人員的選拔和培訓(xùn)，使他們提高素質(zhì)，具有獨(dú)當(dāng)一面的能力，創(chuàng)造性地開展工作，出色完成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，要合理設(shè)置崗位，做到崗位職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)分明，對(duì)于現(xiàn)金、實(shí)物、賬簿的管理一定要進(jìn)行崗位分離，避免一人包辦的情況。二、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高管理者的內(nèi)部控制意識(shí)控制環(huán)境是指建立和實(shí)施內(nèi)部控制程序時(shí)對(duì)其所影響的所有因素之和，包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。（四）內(nèi)控制度不健全，職責(zé)分離不明確多數(shù)中小企業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)上，就中小企業(yè)而言，以會(huì)計(jì)工作為例，中小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作普遍存在秩序混亂、核算不實(shí)、會(huì)計(jì)信息失真等現(xiàn)象。一些中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門管理者兼任內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，這樣的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是沒有什么獨(dú)立性可言的，企業(yè)的內(nèi)審監(jiān)督制度形同虛設(shè)。內(nèi)部審計(jì)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題和偏差，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，為企業(yè)決策提供依據(jù)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的能力。（二） 部分工作人員勝任能力不足 企業(yè)內(nèi)部控制制度，是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要而產(chǎn)生的，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成部分。此外，政府部門在制定內(nèi)部控制框架和規(guī)范過程也存在各自為政，缺乏協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，所形成的內(nèi)部控制規(guī)范也主要針對(duì)上市公司和國(guó)有大型企業(yè)，這也導(dǎo)致我國(guó)的內(nèi)部控制規(guī)范框架體系對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意義不大。 Establish。即：學(xué)校有權(quán)保留、向國(guó)家有關(guān)部門送交畢業(yè)論文的復(fù)印件，允許論文被查閱和借閱；學(xué)?？梢怨颊撐牡娜炕虿糠謨?nèi)容，可以采用影印、縮印或其他復(fù)制手段保存論文。（保密的論文在解密后應(yīng)遵守此規(guī)定）作者簽名： 指導(dǎo)教師簽名： 日 期： 日 期： 目 錄中文摘要 I英文摘要 III引言 1…....... 方面