【正文】 情況，并按月匯總報分管副總和董事長。對到期的應收資金，各單位應督促經辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題時，應及時上報請示處理。凡逾期一個月以上的應收款，財務部應限期現(xiàn)成當事人催收，再逾限期未追回款的，財務部有權停發(fā)或扣發(fā)當事人的工資予以償還。第309條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。并及時向上級報告請求處理，否則按違章論處，并對該資金的損失負連帶賠償責任。第310條 有關資金使用的審批批件必須附于有關發(fā)票、單據(jù)后面作為付款憑證之一入帳備查。審批人員如出差，可由其上一級主管代為審批。第311條 各部門每月25日前制定出本部門下月費用計劃，并上交財務部，由財務部經理權衡公司的整體情況予以核定，經核定后的計劃下發(fā)各部門后，如有異議各部門應于下月1日前提出調整意見，報財務部確認。各部門當月的費用開支，不得超過確認數(shù)額。第312條 一切費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全、經手人、驗收人簽名，經財務經理、主管財務的副總審核后交董事長或其授權人予以批準方能報銷付款。第313條 公司為職工辦理社保（根據(jù)國家有關規(guī)定按照一定比例支付）。第314條 職工上下班交通費隨工資一起發(fā)放，除董事長特批的人員或事項外，出租車票一律不予報銷。第315條 原則上當月發(fā)生的費用應當在當月報銷?？缭露葓箐N如無正當理由，財務部可不予受理。第316條 差旅費見第319325條 第六節(jié) 庫存物資財務管理第317條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部報送一次報表，報表同時抄送上級財務部門。第318條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點。并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。第319條 庫存物資實行永續(xù)盤存制。要設置各種存貨明細帳。第320條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧物資由董事長審批后處理。第321條 進出口物資存入公共倉庫的，業(yè)務員須在物資入庫三日內將其倉庫、裝箱清單、購貨發(fā)票送財務部審核做帳。 第七節(jié) 固定資產和低值易耗品的管理第322條 公司擁有的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在500元（含500元）以上并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，只有同時具備以上兩個條件方可作為固定資產核算。第323條 固定資產應按原價登記入帳，公司應按下列規(guī)定確定固定資產原價： 自行建造的固定資產，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出作為固定資產原值。 購入的固定資產，按實際支付的買價，加上包裝費、運輸費和安裝費和交納的有關稅金等作為原值記帳。 其他單位投資轉入的固定資產，按評估確認價值作為固定資產凈值。 在原有的固定資產的基礎上進行改建、擴建的按原固定資產的價值加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入記帳。 在清查財產中盤盈的固定資產按重置完全價值作為原值入帳。 公司用借款購建的固定資產，在購建期內發(fā)生的借款利息支出，外幣折合差額等，做為該項固定資產價值記帳，在固定資產尚未交付使用，或者已交付使用，但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的借款利息和有關費用，應當計入固定資產價值。辦理竣工手續(xù)后的借款利息及外幣折合差額支出列入財務費用核算。第324條 固定資產折舊，采用直線法計提（年限法）。公司在計算折舊前，按固定資產原值和估計的使用年限確定折舊率。 固定資產分類折舊率如下：第325條 公司按固定資產分類計算折舊率，按月提取固定資產折舊額，公司計提的折舊計入成本費用。第326條 公司的固定資產大修理費用采取待攤辦法進行核算（其攤銷期限應與大修理周期相同）。第327條 公司對固定資產每年要進行實地盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的應查明原因，寫出書面報告。經批準后在年終決算前進行轉帳處理，發(fā)生的損益和變價收入列作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第328條 財會部門要加強對固定資產的管理，即要設置固定資產總帳又要對單項固定資產設立明細帳進行管理，固定資產明細帳需記載固定資產的名稱、規(guī)格、型號、牌號、數(shù)量、原價、購進日期、使用年限、折舊率、使用部門等項目。第329條 公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。第330條 公司以單價不足500元的各種用具物品為低值易耗品。我公司低值易耗品采用一次攤銷法核算，低值易耗品領用時一次性計入期間費用。作為公司的無價財產，實物管理部門應建立實物帳，明細記錄低值易耗品的品名、數(shù)量、金額等信息，并進行定期盤點，加強管理。 第八節(jié) 無形資產的管理第331條 公司的無形資產是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。第332條 公司取得的無形資產應按下列規(guī)定入帳： 股東投入的無形資產，應按評估確認的價值入帳； 購入的無形資產，應按實際支付的價款入帳； 自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產，按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實際成本入帳。第333條 無形資產攤銷期限，合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷；合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷；經營期短于有效年限的，按不超過經營期的年限攤銷；合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按不超過十年的期限攤銷。公司按上述規(guī)定的有效使用期限平均攤銷。 第九節(jié) 會計憑證和檔案保管第334條 財會檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、成本費用資料、驗資報告、會計師查帳報告、財務審計報告、訂貨合同、財政法規(guī)與法令和有保管價值的其他核算資料等。第335條 加強對發(fā)票的管理。安排專人負責發(fā)票的登記、領用清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處以發(fā)票金額15%以上的罰款和扣發(fā)112個月的獎金，情節(jié)嚴懲的追究其法律責任。第336條 會計憑證必須內容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補。如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經辦人負責劃紅線并蓋章進行更正。第337條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，其中企業(yè)的年度會計報表、投資評估清單，驗資證明，會計師的查帳必須永久保存。第338條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報董事長同意后，再報經主管部門和稅務機關同意后才能銷毀。銷毀清單應永久保存。第339條 所有會計檔案不得外借，未經董事長許可，公司其他人員不得翻閱。確需查閱，應先報經董事長批準，并由財務人員攜帶檔案材料，不得交他人傳遞。第六章 合同管理 第一節(jié) 　總則為維護公司對外合同行為中的合法權益，促進公司經營活動的順利進行，制定本規(guī)定。 第二節(jié) 合同的簽訂2．1 標的額較大的合同，應以書面形式訂立。2．2 訂約前應要求對方提供營業(yè)執(zhí)照復印件并與原件核對，確定對方未超越經營范圍。2．3 對合同中數(shù)量、質量、價款或酬金、履行期限、地點和方式以及違約責任的約定應明確具體，買賣合同應明確驗收標準及質量異議期間。2．4 合同中關于爭議解決的條款盡量約定為由我方住所地法院管轄訴論解決，不宜選擇仲裁。2．5 應要求對方在合同上加蓋公章或部門章，如對方由法定代表人簽字，應要求對方提供法定代表人身份證明，其他人簽字的應要求其提供授權委托書。 第三節(jié) 合同的審查批準合同經辦人與對方形成意向性協(xié)議后，應將該協(xié)議交由法規(guī)部審核通過方可簽字蓋章。 第四節(jié) 合同的履行4．1 合同訂立后，應爭取按約履行，如我方發(fā)生履霆困難，應及時與法規(guī)部商討有無免責可能，并通知對方變更或解除合同。4．2 合同訂立后，相關部門應關注合同履行情況。合同約定雙方負同時履行業(yè)務或約定我方履行義務在后的，如對方未履行或履行不適當時，我方應暫停履行。4．3 合同約定由我方履行在先的，如有證據(jù)證明對方有下列情況發(fā)生的，應暫停履行。 經營狀況惡化； 轉移財產、抽逃資金以逃避債務； 喪失商業(yè)信譽； 有喪失或可能喪失履行債務能力其他情形。4．4 因上述情況暫停履行的，我方應書面通知對方并要求其提供擔保，如對方未提供擔保應考慮解除合同。 第五節(jié)　合同的變更與解除5．1 變更合同內容應經雙方協(xié)商一致。5．2 我方轉讓合同權利應書面通知對方，轉移合同義務應取對方同意。5．3 對方轉讓合同權利應要求其出具書面通知，轉移合同義務的我方應對義務承受人進行必要審核才可決定是否同意。5．4 發(fā)生下列情形之一可解除合同： 因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的； 履行期屆滿之前一方明示或以行為表明不履行主債務； 一方延遲履行且經催告后在合理期限內仍未履行； 一方違約致使合同的目的不能實現(xiàn)的；5．5 我方解除合同應書面通知對方。對方解除合同我方如有異議，應提起訴訟由法院確認。 第六節(jié) 合同糾紛的處理合同履行發(fā)生糾紛時，應及時與法規(guī)部商討怎樣采取法律上的技術處理，以便將來發(fā)生訴訟時使我方形勢有利。 第七節(jié) 合同的管理合同文本的保存，查閱及復制按公司有關檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。第七章 項目開發(fā)與管理 第一節(jié) 項目開發(fā)第340條 公司設立研發(fā)部對項目投資實施管理。第341條 研發(fā)部須及時掌握國家的有關政策法規(guī)，廣開門路，廣交朋友，通過各種渠道和方式，廣泛收集與公司發(fā)展有關的市場信息，并加之以分析研究，尋找最優(yōu)投資途徑，最佳投資項目和最可靠的投資合作伙伴。第342條 對于有價值的信息，研發(fā)部應指定專人擬寫項目建議書。項目建議書應包含下述內容： 項目建議或經營的目的和根據(jù)； 建議規(guī)模，產品方案，生產方式和工藝原則以及產品的經營策略和市場預測??； 原材料、動力、運輸、通訊等條件； 合作伙伴的基本概況及其在該項目中的優(yōu)勢； 投資總額及其建設進度和投資計劃； 項目投資方式及合作形式； 項目建成日期及預期經濟效益評價。第343條 根據(jù)項目建議書，研發(fā)總裁組織開展有針對性的調查研究，對項目進行綜合分析、論證；技術上是否可能、先進、運用和可靠；經濟上是否合理和有投資價值，并據(jù)此編寫項目可行性研究報告，可行性研究報告主要內容應包括： 項目概述； 市場預測及擬建項目的技術評價（含國內國際同類產品或項目的現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢預測）； 投資地點選擇依據(jù)及其有否其他可選方案，各方案之比較； 建設規(guī)模及項目總投資； 動力、能源、通訊、交通等條件對工程建設及建成投入使用之該項目的保障程度； 項目實施計劃和進度要求； 生產組織、勞動定員和人員培訓； 投資成本和利潤分析，投資回收期及其他投資效益分析； 資金運作計劃； 評價結論，存在問題和建議。第344條 可行性報告一式四份，報主管副總，由主管副總審閱后呈報總裁。第345條 項目的籌備工作由研發(fā)部負責組織實施?？尚行匝芯繄蟾娼浛偛门鷾屎螅邪l(fā)部總監(jiān)負責立即召集各部門有關人員討論研究項目前期工作的計劃，在主管副總主持下，確定各部門具體的工作任務。第346條 項目的前期工作包括： 資料準備； 談判準備，包括談判地點、時間、人員的研究談判策略與談判內容的研究，談判資料的準備； 項目合同的擬制及簽訂、履行； 向市政府有關部門報批、立項、注冊登記、領取許可證等； 前期工作的資料收集、保管與移交檔案整理與歸檔。第347條 研發(fā)部有責任對投資項目實施的全過程進行檢查和監(jiān)控。應結合市場情況，定時考察項目情況，并及時總結項目執(zhí)行過程中的問題和經驗，提出改進意見，書面報主管副總，經其審核后上報總裁。第348條 對于總公司仍保留全部或總分所有權的建成投入使用之項目或企業(yè)，實業(yè)研發(fā)部作為總公司對其的職能管理部門，仍然有責任定期收集這些項目或企業(yè)的運行情況。下屬企業(yè)有義務定期向研發(fā)部報本企業(yè)的經營情況，由研發(fā)部匯總整理后，報公司有關領導，對于下屬上報的文件，研發(fā)部應按下述程序處理： 指定專人造冊登記，并及時報部門總監(jiān)； 部門總監(jiān)須于當日審閱來件，并視情況轉批其他部門； 經相關部門討論研究，提出初步處理意見報主管副總； 經公司有關領導批復后，立即將總公司的有關意見通知下屬，并定期檢查實施結果； 將處理意見及實施反饋情況整理存檔。第二節(jié) 工程預決算第349條 公司設置預決算部，負責編制審核公司的工程項目、預算書、決算書；審核下屬公司報來的預算書和決算書。第350條 下屬公司的預算書和決策書必須及時上報總公司審核備案。第351條 預決算部應指定專人定期收集國家有關政策法規(guī)文件及定額、價格管理、市場情況和信息，并對之進行分析整理，每兩周編寫一份政策大事記和主材價格表，報主管副總，重要規(guī)定還須及時呈報總裁。其具體內容應包括： 兩周內定額站出臺的新規(guī)定之文件號，內容提要，具體實施日期及終止日期； 主材人格應列出：品種、規(guī)格、產地、定額站公布價、市場行情價、市場成交價、產地價。第352條 預決算書編制審核程序： 工程預算以公司下達的任務書為依據(jù)，按定額單價進行編制。預決算書必須經其他預決算員復核； 下屬公司預決算書的審核，須由兩名預算員分別進行，各自提出問題后再二人會審。經審核確定的預、決算報告中應附審核中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因并提出解決辦法； 決算書應按照合同規(guī)定，在施工圖預算的基礎上，根據(jù)工程建設中實際發(fā)生的增減變化進行編制。對于與工程預算書金額差距巨大的決算項目，應于決算報告中加以注明，并分析原因，決算書的編制與審核也分別由不同的預決算員擔任。 所有預決算書的編制、審核均須