我國能源稅改革的政策取向-資料下載頁
2025-04-17 13:49本頁面
【正文】 行一次課征，征稅環(huán)節(jié)可以在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)間選擇。每一個流通環(huán)節(jié)的選擇都有利弊，我們建議在批發(fā)環(huán)節(jié)征收，原因如下：第一，生產(chǎn)環(huán)節(jié)雖有征收成本低且稅源足額的優(yōu)點（目前我國90% 以上的成品油是由中國石油天然氣集團公司和中國石油化工集團公司兩大集團所屬的企業(yè)生產(chǎn)的李晶 燃油稅征收環(huán)節(jié)的利弊分析及方案選擇 ），但稅收收入的分配很難解決，在目前的轉(zhuǎn)移支付制度下，勢必會加劇地方“跑部前進”現(xiàn)象。而且，在成品油的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，已經(jīng)有消費稅，不宜再增加一種商品課稅。第二，消費環(huán)節(jié)征稅雖然能有效的調(diào)動地方的積極性，但征稅成本過高，由中石油和中石化兩大集團直接管理的數(shù)量僅占總數(shù)的14%左右，通過零售加油站（點）銷售的汽油、柴油不足全國汽油、柴油銷售量的30%，李晶 燃油稅征收環(huán)節(jié)的利弊分析及方案選擇 可以預測，如果選擇在銷售環(huán)節(jié)征稅，在目前的征管水平下，會流失大量的稅款，而且私下交易肯定會擾亂成品油的市場秩序。第三，雖然批發(fā)環(huán)節(jié)征稅也存在著征管成本較高等缺點，但可以充分調(diào)動地方的積極性，有效地解決中央和地方的收入分配問題，而且相對于銷售環(huán)節(jié)征稅，可以有效的防止稅款的流失。（4）配套措施第一，公交車與出租車應給予一定的財政補貼，防止燃油稅的征收影響相關行業(yè)的健康發(fā)展。第二，農(nóng)業(yè)、鐵路、航空、航運、工業(yè)、礦山、發(fā)電、漁業(yè)、林業(yè)等部門也都是用油大戶，其中農(nóng)用柴油占柴油總消耗量的50%以上。因而，要采用科學的方法區(qū)分道路用油和非道路用油。實際上，在油中加入一些標志，便可將非道路用油進行區(qū)分，這種方式，多年前已經(jīng)有了，非常成熟（楊志勇，2007）。、SO2稅（1）開征碳稅。碳稅是減少碳排放的一種重要經(jīng)濟手段，目前世界上已有一些國家征收碳稅，如芬蘭、瑞典、丹麥、荷蘭、挪威等歐盟國家。國內(nèi)外的許多學者研究表明：征收碳稅在減少CO2排放、節(jié)約能源的同時，一定程度上對GDP的增長起到了抑制作用。王淑芳 碳稅對我國的影響及其政策響應 因而，在開征碳稅的同時，應進行相應的稅收改革，比如企業(yè)所得稅、增值稅等稅種稅負的降低，而且，碳稅一般以含碳量作為是否征稅和稅率高低的標準。考慮到我國國情，碳稅只是長期能源稅制完善的一個環(huán)節(jié)，近期不易開征。（2）開征SO2稅。SO2排污收費是目前我國控制SO2污染的主要經(jīng)濟手段，該手段存在許多不足。隨著我國稅制的改革和完善，應盡快實施SO2收費改稅。在SO2稅制設計中應注意以下幾方面：一是稅基選擇要適當。對于大型SO2排放源，可以通過實際監(jiān)測SO2排放濃度來征收排污稅；對于大量小型的排放源，可以設置在煤的消費環(huán)節(jié)中，依據(jù)煤產(chǎn)品的含硫量來征收消費稅。二是稅率設計要合理。該稅率不宜絕對統(tǒng)一，要根據(jù)我國實際現(xiàn)狀實行地區(qū)差別比例稅率。一是擴大征收范圍，將非應稅的高能耗產(chǎn)品、資源消耗品及高污染產(chǎn)品納入征稅范圍，如煤炭、對環(huán)境有害的電池、一次性餐飲用品、塑料包裝袋等。二是提高現(xiàn)行一些應稅消費品比如成品油的稅率水平。三是適當調(diào)整消費稅的優(yōu)惠政策, 對符合節(jié)能和環(huán)保標準的汽車, 允許按照一定比例享受消費稅減征的優(yōu)惠。一是對生產(chǎn)節(jié)能產(chǎn)品設備的企業(yè)，給予必要的所得稅直接優(yōu)惠，如減半征收；對投資新能源、可再生能源以及清潔能源開發(fā)與利用的企業(yè)實行所得稅低稅率，甚至給予一定范圍和時期的免稅，以鼓勵和扶持這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。二是對購置生產(chǎn)節(jié)能產(chǎn)品的設備，可以在一定額度內(nèi)實行投資稅收抵免優(yōu)惠政策；對生產(chǎn)新能源投資，可用新增所得稅抵免一部分。三是對生產(chǎn)節(jié)能產(chǎn)品的專用設備、關鍵設備，可適當縮短折舊年限或?qū)嵭屑铀僬叟f法計提折舊。四是加大對節(jié)能設備和產(chǎn)品研發(fā)費用的稅前抵扣比例，如可規(guī)定企業(yè)當年發(fā)生的用于節(jié)能設備、產(chǎn)品的研發(fā)費用可以在所得稅前據(jù)實列支，并可按已發(fā)生費用的一定比例在所得稅前增列，建立研發(fā)專項基金，用于以后企業(yè)節(jié)能設備、產(chǎn)品的開發(fā)與研制。五是對單位和個人為生產(chǎn)節(jié)能產(chǎn)品服務的技術轉(zhuǎn)讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入，可予以免征或減征企業(yè)所得稅和個人所得稅。（三）完善其他相關稅種、車船使用稅政策一是對以清潔能源為動力，符合節(jié)能技術標準的車輛，可按適當比例給予減征車輛購置稅的優(yōu)惠，并按照不同的排氣量確定差額比例稅率。二是改革車船使用稅的計稅標準，對不同能耗水平的車船規(guī)定不同的征稅額度，實行差別征收。一是調(diào)整出口貨物退稅率。取消對污染嚴重、能源耗費嚴重、附加值低的產(chǎn)品的出口退稅政策，對低能耗類的出口產(chǎn)品，適當提高退稅率。二是對高耗能、高污染產(chǎn)品增收出口稅，以限制其出口，合理調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構，減少不合理的能源消費。三是對國內(nèi)確實不能生產(chǎn)或技術上達不到要求、將用于節(jié)能產(chǎn)品生產(chǎn)、節(jié)能效益非常顯著的重大設備的進口，可以降低稅率或免除關稅。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是引導資金流向的重要措施，國家可以重新開征該稅，對向限制發(fā)展的高污染和高能耗行業(yè)，比如水泥、電解鋁等的投資征稅，對向鼓勵發(fā)展的新能源行業(yè)的投資則實行免稅政策。9 /
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1