財(cái)務(wù)管理第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理習(xí)題及復(fù)習(xí)指導(dǎo)-資料下載頁(yè)
2025-04-17 12:40本頁(yè)面
【正文】 000單位，（假設(shè)每年360天）；（2）購(gòu)買(mǎi)價(jià)格每單位100元；（3）%；（4）訂貨成本每次60元；（5）公司希望的安全儲(chǔ)備量為750單位；（6）訂貨數(shù)量只能按1000的倍數(shù)（四舍五入）確定；（7）訂貨至到貨的時(shí)間為15天。要求：（1）最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？（2）存貨水平為多少時(shí)應(yīng)補(bǔ)充存貨？（3）存貨平均占用多少資金？，每天平均耗用量4件，平均交貨時(shí)間25天，每件年準(zhǔn)備成本25元，每件缺貨成本一次為20元，交貨期內(nèi)不同耗用量的概率如表8—1所示。表8—1 不同耗用量的概率耗用量255075100125150175概率若建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備，可選擇保險(xiǎn)儲(chǔ)量0，25，50，75四個(gè)方案，試計(jì)算其最佳再訂貨點(diǎn)。%以下的顧客賒銷(xiāo)，其銷(xiāo)售利潤(rùn)率為20%，同期有價(jià)證券利息率為15%，現(xiàn)有兩種改變信用標(biāo)準(zhǔn)的方案如下表8—2所示。表8—2 改變信用標(biāo)準(zhǔn)的方案方案A方案B預(yù)計(jì)壞賬損失率（信用標(biāo)準(zhǔn)）信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)銷(xiāo)售收入的影響平均付款期限（增減賒銷(xiāo)額的）對(duì)應(yīng)收賬的管理成本的影響增減賒銷(xiāo)額的預(yù)計(jì)壞賬損失率5%10 000元60天100元7．5%15%+15000元75天+150元12．5%試計(jì)算兩方案的影響結(jié)果，并選擇方案。：（1）年需求數(shù)量為30000單位（假設(shè)每年360天）；（2）購(gòu)買(mǎi)價(jià)格每單位100元；（3）庫(kù)存儲(chǔ)存成本是商品買(mǎi)價(jià)的30%；（4）訂貨成本每次60元；（5）公司希望的安全儲(chǔ)備量為750單位；（6）訂貨數(shù)量只能按100的倍數(shù)確定；（7）訂貨至到貨的時(shí)間為15天；要求：（1）最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？（2）存貨水平為多少時(shí)應(yīng)補(bǔ)充訂貨？（3）存貨平均占用多少資金？，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期為40天，應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期為30天，年現(xiàn)金需求總額為720萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。（2）計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。（3）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。練習(xí)題參考答案一、名詞解釋題略二、單項(xiàng)選擇題1. B 其中第4題說(shuō)明如下：第一年流動(dòng)資金投資額＝第一年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)－第一年流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)＝100－40＝60（萬(wàn)元）第二年流動(dòng)資金需用數(shù)＝第二年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)－第二年流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)＝190－100＝90（萬(wàn)元）第二年流動(dòng)資金投資額＝第二年流動(dòng)資金需用數(shù)－第一年流動(dòng)資金投資額＝90－60＝30（萬(wàn)元）三、多選題 四、判斷題1.√ 2.√ 3. 4. 5.√ 6. 7. 8. 9. 10.√ 11.√ 12. 13.√ 14. 15.√ 16. 17.五、簡(jiǎn)答題略六、計(jì)算題（1）采用何種信用期方案的決策項(xiàng)目一個(gè)月的信用期二個(gè)月的信用期增加銷(xiāo)售額30 00015=450 0003840015=576 000增加的邊際貢獻(xiàn)450 000（160%）=180 000576000(160%)=230 400占用資金應(yīng)計(jì)利息(4501000/360) 4060%20%=6000(576 000/360)7060%20%=13 440壞賬損失450 000%=11 250576 0004%=23 040收賬費(fèi)用22 00030 000稅前收益140 750163 920故應(yīng)采用兩個(gè)月的信用期。（2）是否采用現(xiàn)金折扣的決策采用現(xiàn)金折扣后項(xiàng) 目享受折扣增加的銷(xiāo)售額450 000增加的邊際貢獻(xiàn)450 000（160%）=180 000應(yīng)收賬款占用資金12 375占用資金應(yīng)計(jì)利息12 37520%=2475壞賬損失450 00015%%=收賬費(fèi)用15 000折扣450 0002%65%+450 0001%20%=6750稅前收益故不應(yīng)采用現(xiàn)金折扣方案，還是應(yīng)采用信用期為2個(gè)月的方案。 2.（1）3464，約3000單位（2）2000單位（3）占用資金為225 000元3. (1)So=20件, S25=,S50=, S75=0 (2)T100=4000元, T125=2375元, T150=1750元, T175=1875元 (3)T150最低,再訂貨點(diǎn)為150件4. A凈收益=900， B凈收益506， 選擇B5. (1)經(jīng)濟(jì)訂貨量=300(單位)(2)再訂貨點(diǎn)2000(單位)(3)占用資金=300/2100+750100=90000(元)6.（1）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝90+4030＝100（天）（2）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率＝360/100＝（次）（3）最佳現(xiàn)金持有量＝720/＝200（萬(wàn)元）61 / 12
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