財務管理講義-第六章流動資產(chǎn)管理?？?資料下載頁
2025-10-08 02:13本頁面
【正文】 B 類存貨： 金額一般，品種數(shù)量相對較多 C 類存貨： 品種數(shù)量繁多，價值金額小 三類存貨的金額比重 —— A : B : C = : : 三類存貨的數(shù)量比重 —— A : B : C = : : 屬于 A類存貨，金額巨大，但品種數(shù)量較少，一般來說，其品種數(shù)占全部存貨總品種數(shù)的 10%左右，而價值最高可達 70%左右；屬于 C類的存貨是品種繁多，但金額卻很小的項目，通常，這類存貨的品種數(shù)占 70%，而價值卻只占 10%左右。三類存貨在品種數(shù)與價值量上的特點， 2021/11/12 41 方法四 零存貨與即時性管理 為了實現(xiàn)零庫存，必須使物資傳送與作業(yè)加工處于同一節(jié)拍，即體現(xiàn) —— 即時性。也就是說，當有了客戶訂單時，才進行生產(chǎn)和經(jīng)營，只有在生產(chǎn)需要時才購置材料和零部件。 零存貨 只要持有存貨，實際上對企業(yè)就是不經(jīng)濟，只有 按照庫存趨近于零的方向?qū)⒋尕浗档偷阶畹拖薅龋? 甚至沒有存貨，才是一種最高層次的管理境界。 2021/11/12 42 供應商被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一個重要環(huán)節(jié)，為了保證企業(yè)各環(huán)節(jié)能按照即時性的要求運轉(zhuǎn)，供應商應該能夠經(jīng)常并且及時供應批量不大但質(zhì)量優(yōu)良的材料和零部件。 在即時性管理中 —— 2021/11/12 43 五、營運資本管理 營運資本 —— 用以維持企業(yè)日常經(jīng)營正常運行所需要的資金。主要是就生產(chǎn)經(jīng)營的短期資金運動而言的，包括流動資產(chǎn)與流動負債，尤其是現(xiàn)金、應收帳款、存貨及短期應付款之間的關(guān)系進行的控制與規(guī)劃，其目的在于保持短期財務活動的持續(xù)性。 營運資本＝流動資產(chǎn)－流動負債 2021/11/12 44 具有較強的變現(xiàn)能力和較大的自由度，是企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證，它的數(shù)量決定著企業(yè)資金的整體平衡情況。 營運資本管理的重點在于進行短期財務規(guī)劃，它關(guān)心企業(yè)的短期經(jīng)營活動對現(xiàn)金流量的影響。 營運資本 2021/11/12 45 企業(yè)短期經(jīng)營活動的事件和決策 ? 事件 ? 決策 2021/11/12 46 營運資本政策類型： 配合型融資政策 （較為理想） 激進型融資政策 （風險收益較高） 穩(wěn)健型融資政策 （風險收益較低） 2021/11/12 47 對于臨時性流動資產(chǎn) —— 運用臨時性負債籌資滿足其資金需要； 長期 ——長期 短期 ——短期 配合型融資政策 對于永久性流動資產(chǎn) —— 運用長期負債、自發(fā)性負債和權(quán)益資 本籌集資金滿足其資金需要 2021/11/12 48 激進型融資政策： 臨時性負債不但融通臨時性流動資產(chǎn)的資金需要，還解決部分永久性資產(chǎn)的資金需要 短期 ——長期（部分） 短期 ——短期 2021/11/12 49 穩(wěn)健型融資政策： 臨時性負債只融通部分臨時性流動資產(chǎn)的需要，另一部分臨時性流動資產(chǎn)和永久性資產(chǎn)，則由長期負債、自發(fā)性負債和權(quán)益資本作為資金來源 長期 ——長期 長期 ——短期（部分） 2021/11/12 50
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