萬科房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)操作手冊(cè)-資料下載頁
2025-05-26 05:05本頁面
【導(dǎo)讀】善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。所謂合法性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動(dòng)必須符合國家相應(yīng)的法規(guī)、政策條例，此還包括萬科公司董事會(huì)決議、公司的有關(guān)規(guī)章制度等進(jìn)行審計(jì)?！蔼?dú)立”是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)工作、內(nèi)部審計(jì)人員方面的獨(dú)立性。員一定的職責(zé)權(quán)限。審計(jì)工作重調(diào)查研究，重審計(jì)證據(jù)，即審計(jì)過程中必須以客觀事實(shí)。為基礎(chǔ)，實(shí)事求是，注重證據(jù)，不夸大或縮小事實(shí)。堅(jiān)持證據(jù)確鑿，結(jié)論公正，評(píng)價(jià)合理，建議中肯。免由審計(jì)負(fù)責(zé)人提名，由公司總經(jīng)理任免。萬科審計(jì)人員的招聘錄用嚴(yán)格按照公司人事部的有關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。稱，從事會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)工作七年以上，并具有良好的工作經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)水平較高。萬科審計(jì)人員還應(yīng)有較強(qiáng)的溝通能力、口頭和文字表達(dá)能力。審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)小組成本；6．對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；項(xiàng)審計(jì)后，及時(shí)報(bào)告。
【正文】 順延。審計(jì)雙方就審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）交換意見的書面資料，平時(shí)可以用傳真或電子郵件等，最后意見交換完畢時(shí)應(yīng)將正式的書面資料郵寄給對(duì)方，以便審計(jì)檔案的管理。如果被審計(jì)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒有作出正式的書面答復(fù)，審計(jì)室將按被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）沒有不同意見處理，即維持原報(bào)告內(nèi) 容不變，并依此整理審計(jì)報(bào)告定稿，經(jīng) 審計(jì)長 審閱后報(bào)總經(jīng)理簽署下發(fā)。 【審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行與申訴】 《內(nèi)審條例》中規(guī)定，如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定持有異議，可在接到報(bào)告之日起十日內(nèi)向董事會(huì)提出申訴，由董事會(huì)進(jìn)行處理。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中陳述的事實(shí)、發(fā)表的審計(jì)意見、作出的審計(jì)決定等有不同意見時(shí)，可用書面形式向公司董事會(huì)提出申訴，董事會(huì)在接到申訴后，由董事會(huì)決定由誰在什么時(shí)間如何進(jìn)行處理。董事會(huì)作出新的決定之前，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)履行原審計(jì)報(bào)告的決定。董事會(huì)作出新的決定以后，審計(jì)室和被審 計(jì)單位都應(yīng)按董事會(huì)的決定執(zhí)行。 內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德是指為指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師在從事審計(jì)工作中保持獨(dú)立的地位、公正的態(tài)度和約束自己行為而制定的一套職業(yè)德規(guī)范。目的是從道德觀念上促使內(nèi)部審計(jì)師隨時(shí)能自覺地保持一種職業(yè)上應(yīng)有的態(tài)度和風(fēng)范，以樹立良好的職業(yè)形象。內(nèi)部審計(jì)師也必須保持行為的高標(biāo)準(zhǔn)，才能有效地履行其職責(zé)，才能提高審計(jì)職業(yè)在社會(huì)和企業(yè)內(nèi)部的聲譽(yù)和信任感。 內(nèi)部審計(jì)師在履行其義務(wù)和職責(zé)時(shí)，應(yīng)該誠實(shí)、客觀、公正、勤奮。 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠懇地對(duì)待本公 司的一切事務(wù)和可能審計(jì)的對(duì)象，不得故意參與任何非法的或不正當(dāng)活動(dòng)。 內(nèi)部審計(jì)師不得故意從事有損于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)或本公司榮譽(yù)的行為或活動(dòng)。 內(nèi)部審計(jì)師不得參加可能與本公司利益相悖的任何活動(dòng)，或有礙他們客觀地履行其義務(wù)和責(zé)任的活動(dòng)。 內(nèi)部審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位或其他與本公司有聯(lián)系的企業(yè)贈(zèng)送的任何有價(jià)值的物品，以免削弱他們的專業(yè)判斷能力。 內(nèi)部審計(jì)師只能從事力所能及的、適當(dāng)?shù)膶I(yè)審計(jì)工作。 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┳裱秲?nèi)部審計(jì)條例》和相關(guān)的制度規(guī)定。 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不得用 機(jī)密信息謀取私利，或在使用信息時(shí)違反法律和損害本公司的利益。 內(nèi)部審計(jì)師在匯報(bào)工作結(jié)果時(shí)，應(yīng)充分揭示他們所掌握的重要事實(shí)，否則，審計(jì)報(bào)告失真或掩蓋被審計(jì)單位的非法行為。 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)不斷努力提高自己的能力、工作效率和改善工作質(zhì)量。 1 內(nèi)部審計(jì)師在從事專業(yè)工作時(shí)，要銘記其職責(zé)，保持《內(nèi)部審計(jì)條例》規(guī)定的高標(biāo)準(zhǔn)工作能力、道德和尊嚴(yán)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵守公司的各項(xiàng)規(guī)定，維護(hù)公司的目標(biāo)。 審計(jì)室業(yè)務(wù)架構(gòu) 說明： 在審計(jì)室內(nèi)把集團(tuán)的地產(chǎn)業(yè)務(wù)分 為兩個(gè)片區(qū)，既南片和北片； 審計(jì)室暫定八名審計(jì)人員，其中審計(jì)、財(cái)務(wù)專業(yè)的六名，預(yù)決算、建筑專業(yè)二名； 審計(jì)室設(shè)兩個(gè)組：一組和二組分別對(duì)南北兩片區(qū)予以管理，審計(jì)人員具體分工，統(tǒng)一調(diào)配； 具有行政職務(wù)的人員和審計(jì)師均可成為項(xiàng)目的主審和巡視員； 除地產(chǎn)行業(yè)外的審計(jì)，不具體分工，視當(dāng)時(shí)情況而定； 現(xiàn)有人員分工：一組主管南片由劉文群負(fù)責(zé)，組員鄒平東、高麗英等；二組主管北片由傅道武負(fù)責(zé)，組員丁德飛、張松濤等。 為全面熟悉集團(tuán)的地產(chǎn)運(yùn)作，實(shí)行輪換制，各組和審計(jì)人員兩年內(nèi)輪換一次。 主任 副主任 北片區(qū)地產(chǎn) 北京 天津 東北 南片區(qū)地產(chǎn) 深圳 上海 成都等 巡查員 項(xiàng)目主審 巡查員 項(xiàng)目主審 主管 （一組） 主管 （二組） 其他行業(yè) 其他行業(yè) 審計(jì)師 審計(jì)師 項(xiàng)目主審 巡視員 項(xiàng)目主審 巡視員
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