萬科房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)操作手冊(cè)-免費(fèi)閱讀
【正文】 1 內(nèi)部審計(jì)師在從事專業(yè)工作時(shí)，要銘記其職責(zé)，保持《內(nèi)部審計(jì)條例》規(guī)定的高標(biāo)準(zhǔn)工作能力、道德和尊嚴(yán)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵守公司的各項(xiàng)規(guī)定，維護(hù)公司的目標(biāo)。 內(nèi)部審計(jì)師不得故意從事有損于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)或本公司榮譽(yù)的行為或活動(dòng)。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中陳述的事實(shí)、發(fā)表的審計(jì)意見、作出的審計(jì)決定等有不同意見時(shí)，可用書面形式向公司董事會(huì)提出申訴，董事會(huì)在接到申訴后，由董事會(huì)決定由誰在什么時(shí)間如何進(jìn)行處理。審計(jì)報(bào)告必須客觀、清楚、簡(jiǎn)明、富有建設(shè)性，保證其及時(shí)性、準(zhǔn)確性和相關(guān)性。 審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員審計(jì)業(yè)務(wù)中普遍使用的專業(yè)工具。 審計(jì)小組至少應(yīng)有兩人以上組成，審計(jì)組長是審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，包括制定審計(jì)工作方案，領(lǐng)導(dǎo)組織審計(jì)小組工作，組織項(xiàng)目審計(jì)會(huì)議，撰寫審計(jì)報(bào)告等。 審計(jì)計(jì)劃分年度工作計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃： 1．審計(jì)工作年度計(jì)劃是審計(jì)室開展年度審計(jì)工作的依據(jù)，它應(yīng)包括具體審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)類型 ，審計(jì)人員及時(shí)間安排，以及工作任務(wù)和要求等。 “委托審計(jì)制度”是用于規(guī)范開展委托審計(jì)工作的制度性文件，它明確了進(jìn)行委托審計(jì)時(shí)應(yīng)履行的工作程序，對(duì)委托審計(jì)中的各項(xiàng)工作內(nèi)容和要求作出了明確規(guī)定。它對(duì)諸如編制審計(jì)工作底稿、收集審計(jì)證據(jù)、撰寫審計(jì)報(bào)告等每一審計(jì)事項(xiàng)都作了詳細(xì)的規(guī)范要求。如任期內(nèi)是否按公司的要求操作、經(jīng)營成果如何、任務(wù)完成與否、主要的經(jīng)營成果及企業(yè)發(fā)展成就、主要的失誤和存在的問題、并對(duì)該同志進(jìn)行評(píng)價(jià)（結(jié)論）。 3．公司的 資產(chǎn)或投資權(quán)益在被審計(jì)單位是否安全完整，有無資產(chǎn)流失，有無潛在的資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。不定期報(bào)告指審計(jì) 人員在每項(xiàng)審計(jì)（如財(cái)務(wù)收支、離任審計(jì)等）工作結(jié)束時(shí)，在審計(jì)報(bào)告中要對(duì)被審計(jì)單位存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示；在開展審計(jì)巡查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)后，及時(shí)報(bào)告。 【內(nèi)部控制系統(tǒng)】 內(nèi)部控制系統(tǒng)是指為客觀企業(yè)特定目標(biāo)提供合理保證而建立的各種政策和程序；也是企業(yè)利用內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，所制定的一系列具有控制職能的程序、方法、措施，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成的一個(gè)嚴(yán)密的控制機(jī)制。萬科公司賦予了審計(jì)人員較高的職權(quán)，同時(shí)也對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、行為規(guī)范等有著嚴(yán)格的要求。 “公正” 是指審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見、審計(jì)結(jié)論應(yīng)恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。 所謂 真實(shí)性 ，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等記錄必須如實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理成果，必須按照國家相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和公司董事會(huì)的有關(guān)規(guī)定，記錄和反映企業(yè)的經(jīng) 營管理活動(dòng)。在組織上的地位，必須使它能圓滿地履行其審計(jì)職責(zé)，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，獨(dú)立于公司內(nèi)所有經(jīng)營管理活動(dòng)；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立開展審計(jì)工作，不受其它部門的干涉，審計(jì)工作的范圍和深度不應(yīng)受到影響和限制；獨(dú)立地發(fā)表審計(jì)意見和建議；內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免須經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)賦予審計(jì)人員一定的職責(zé)權(quán)限。 審計(jì)室下設(shè)兩個(gè)業(yè)務(wù)部，配備主任一名，副主任一名，主管（或相當(dāng)于主管的主任審計(jì)師）二名，審計(jì)員多名。 萬科審計(jì)人員還應(yīng)有較強(qiáng)的溝通能力、口頭和文字 表達(dá)能力。 【審計(jì)預(yù)警】 《內(nèi)審條例》中所述“審計(jì)預(yù)警”是指審計(jì)人員根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序》、《萬科審計(jì)巡查制度》，通過對(duì)企業(yè)及其項(xiàng)目運(yùn)作過程進(jìn)行日常的分析性審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)及審計(jì)巡查，對(duì)所企業(yè)出現(xiàn)的或潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 【審計(jì)內(nèi)容】 《內(nèi)審條例》中所述的審計(jì)內(nèi)容具體如下： 1．公司現(xiàn)行主要規(guī)章制度、經(jīng)營管理政策及董事會(huì)決議的執(zhí)行情況。 6．公司所有投資項(xiàng)目，前期是否進(jìn)行了合理的評(píng)估分析，項(xiàng)目投資決策是否符合科學(xué)性、效益性的要求。 【審計(jì)制度及工作規(guī)范】 《內(nèi)審條例》所述的《內(nèi)部審計(jì)工作程序》是指公司審計(jì)室根據(jù)《萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)條例》和公司的實(shí)際情況編制的賴以進(jìn)行具體審計(jì)的工作指南。它對(duì)萬科公司審計(jì)巡查的宗旨、工作內(nèi)容、程序和要求都作出了明確的規(guī)定。審計(jì)聯(lián)絡(luò)員的主要職責(zé)是保
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