萬科房地產(chǎn)公司內部審計操作手冊-免費閱讀
【正文】 1 內部審計師在從事專業(yè)工作時，要銘記其職責，保持《內部審計條例》規(guī)定的高標準工作能力、道德和尊嚴，內部審計師應遵守公司的各項規(guī)定，維護公司的目標。 內部審計師不得故意從事有損于內部審計職業(yè)或本公司榮譽的行為或活動。 被審計單位對審計報告中陳述的事實、發(fā)表的審計意見、作出的審計決定等有不同意見時，可用書面形式向公司董事會提出申訴，董事會在接到申訴后，由董事會決定由誰在什么時間如何進行處理。審計報告必須客觀、清楚、簡明、富有建設性，保證其及時性、準確性和相關性。 審計工作底稿是審計人員審計業(yè)務中普遍使用的專業(yè)工具。 審計小組至少應有兩人以上組成，審計組長是審計項目的負責人，負責本項目的組織領導工作，包括制定審計工作方案，領導組織審計小組工作，組織項目審計會議，撰寫審計報告等。 審計計劃分年度工作計劃和項目實施計劃： 1．審計工作年度計劃是審計室開展年度審計工作的依據(jù)，它應包括具體審計項目，審計類型 ，審計人員及時間安排，以及工作任務和要求等。 “委托審計制度”是用于規(guī)范開展委托審計工作的制度性文件，它明確了進行委托審計時應履行的工作程序，對委托審計中的各項工作內容和要求作出了明確規(guī)定。它對諸如編制審計工作底稿、收集審計證據(jù)、撰寫審計報告等每一審計事項都作了詳細的規(guī)范要求。如任期內是否按公司的要求操作、經(jīng)營成果如何、任務完成與否、主要的經(jīng)營成果及企業(yè)發(fā)展成就、主要的失誤和存在的問題、并對該同志進行評價（結論）。 3．公司的 資產(chǎn)或投資權益在被審計單位是否安全完整，有無資產(chǎn)流失，有無潛在的資產(chǎn)損失風險。不定期報告指審計 人員在每項審計（如財務收支、離任審計等）工作結束時，在審計報告中要對被審計單位存在或潛在的風險進行揭示；在開展審計巡查或專項審計后，及時報告。 【內部控制系統(tǒng)】 內部控制系統(tǒng)是指為客觀企業(yè)特定目標提供合理保證而建立的各種政策和程序；也是企業(yè)利用內部因分工而產(chǎn)生的相互聯(lián)系、相互制約的關系，所制定的一系列具有控制職能的程序、方法、措施，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成的一個嚴密的控制機制。萬科公司賦予了審計人員較高的職權，同時也對審計人員的職業(yè)道德、業(yè)務素質、行為規(guī)范等有著嚴格的要求。 “公正” 是指審計報告中的審計意見、審計結論應恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。 所謂 真實性 ，是指企業(yè)的財務會計、統(tǒng)計等記錄必須如實反映企業(yè)的實際經(jīng)營管理成果，必須按照國家相關的經(jīng)濟法規(guī)、政策和公司董事會的有關規(guī)定，記錄和反映企業(yè)的經(jīng) 營管理活動。在組織上的地位，必須使它能圓滿地履行其審計職責，即內部審計機構隸屬于公司董事會審計委員會，獨立于公司內所有經(jīng)營管理活動；內部審計獨立開展審計工作，不受其它部門的干涉，審計工作的范圍和深度不應受到影響和限制；獨立地發(fā)表審計意見和建議；內部審計負責人的任免須經(jīng)董事會審計委員會批準，審計委員會應賦予審計人員一定的職責權限。 審計室下設兩個業(yè)務部，配備主任一名，副主任一名，主管（或相當于主管的主任審計師）二名，審計員多名。 萬科審計人員還應有較強的溝通能力、口頭和文字 表達能力。 【審計預警】 《內審條例》中所述“審計預警”是指審計人員根據(jù)《企業(yè)風險評估程序》、《萬科審計巡查制度》，通過對企業(yè)及其項目運作過程進行日常的分析性審計、現(xiàn)場審計及審計巡查，對所企業(yè)出現(xiàn)的或潛在的經(jīng)營管理風險定期或不定期地向公司領導報告。 【審計內容】 《內審條例》中所述的審計內容具體如下： 1．公司現(xiàn)行主要規(guī)章制度、經(jīng)營管理政策及董事會決議的執(zhí)行情況。 6．公司所有投資項目，前期是否進行了合理的評估分析，項目投資決策是否符合科學性、效益性的要求。 【審計制度及工作規(guī)范】 《內審條例》所述的《內部審計工作程序》是指公司審計室根據(jù)《萬科企業(yè)股份有限公司內部審計條例》和公司的實際情況編制的賴以進行具體審計的工作指南。它對萬科公司審計巡查的宗旨、工作內容、程序和要求都作出了明確的規(guī)定。審計聯(lián)絡員的主要職責是保
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