萬科房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計操作手冊(編輯修改稿)
2025-07-10 05:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在的資產(chǎn)損失風險。 4．公司在具體的經(jīng)營管理過程中，是否嚴格遵循既定的經(jīng)營方案、預算。遵循的結(jié)果如何，是否產(chǎn)生良好的經(jīng)濟效益。 5．公司的會計核算和會計報告是否嚴格按照國家和公司有關會計核算的政策、制度和準則進行，會計報告所提供的數(shù)據(jù)是否真實與完整。公司各項費用是否嚴格按照費用管理規(guī)定開支，它們的合理性和效益性如何。 6．公司所有投資項目，前期是否進行了合理的評估分析，項目投資決策是否符合科學性、效益性的要求。 7．公司第一 負責人由于各種原因離任時，審計室應對其進行離任審計。離任審計的主要內(nèi)容包括第一負責人在任職期間的工作成就和存在的問題。如任期內(nèi)是否按公司的要求操作、經(jīng)營成果如何、任務完成與否、主要的經(jīng)營成果及企業(yè)發(fā)展成就、主要的失誤和存在的問題、并對該同志進行評價（結(jié)論）。 8． 評價企業(yè)經(jīng)營管理風險。通過對企業(yè)風險指標的分析，判斷風險發(fā)生的可能性、發(fā)生的頻率、發(fā)生的影響和風險的重要程度，并對超過警戒水平的指標定期或不定期向集團領導及時報告，以達到預警的作用。 9．根據(jù)需要或接受委托而確定的其它專項審計，它通 常包括公司應收款專項審計、存貨專項審計、資金運用專項審計、固定資產(chǎn)專項審計、內(nèi)部控制專項審計等。 具體審計內(nèi)容會因不同的審計類型、審計目標而有所改變。 【審計制度及工作規(guī)范】 《內(nèi)審條例》所述的《內(nèi)部審計工作程序》是指公司審計室根據(jù)《萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計條例》和公司的實際情況編制的賴以進行具體審計的工作指南。它明確規(guī)定了審計各個階段、各個環(huán)節(jié)的具體工作內(nèi)容和工作要求。 《內(nèi)部審計工作規(guī)范》是指公司審計室根據(jù)《萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計條例》和公司的實際情況編制的用于規(guī)范 審計工作的具體標準和要求。它對諸如編制審計工作底稿、收集審計證據(jù)、撰寫審計報告等每一審計事項都作了詳細的規(guī)范要求。 “定期審計制度”是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)重要組成部分之一，它規(guī)范了審計室對公司所屬企業(yè)和項目進行審計期限的要求，明確了對公司及所屬企業(yè)最低審計頻度。 “審計聯(lián)絡員制度”是審計室和被審計單位之間進行正常工作聯(lián)絡的制度性文件。它明確了審計室和被審計單位必須指定固定的審計聯(lián)絡員，同時對審計聯(lián)絡員的職責作出了明確規(guī)定，對審計聯(lián)絡工作提出了具體要求。 “審計巡查制度”是用于對公司房地產(chǎn) 項目的目標成本及相關工作進行審計巡查并及時報告的制度性文件。它對萬科公司審計巡查的宗旨、工作內(nèi)容、程序和要求都作出了明確的規(guī)定。 “審計報告制度”是用于規(guī)范內(nèi)部審計報告工作的制度性文件。它規(guī)定了審計報告的起草、審批、發(fā)送、傳閱等工作內(nèi)容和要求。 “委托審計制度”是用于規(guī)范開展委托審計工作的制度性文件，它明確了進行委托審計時應履行的工作程序，對委托審計中的各項工作內(nèi)容和要求作出了明確規(guī)定。 “工程預決算審計制度”是用于規(guī)范開展工程項目預決算審計工作的制度性文件，它明確了進行工程預決算審 計的范圍、內(nèi)容和工作程序等。 “審計復審制度”是用于規(guī)范進行復審工作的制度性文件，它明確了復審的定義，提出了復審應具備的前提條件，規(guī)定了復審的工作內(nèi)容、程序和對復審工作的要求。 【審計聯(lián)絡員】 《內(nèi)審條例》所稱的審計聯(lián)絡員是指按公司《審計聯(lián)絡員制度》的具體規(guī)定，為了與被審計單位保持有效的、良好的溝通和協(xié)作，提高審計工作質(zhì)量和有效地進行分析性審計、減少現(xiàn)場審計時間而設立的審計聯(lián)絡人員。公司審計室設專人作平時的審計聯(lián)絡員（進行具體項目審計時，審計項目小組負責人為該項目當然的審計聯(lián)絡人），被審 計單位應由財務負責人或指定的其他負責人擔任。審計聯(lián)絡員的主要職責是保證審計雙方的充分溝通，以便審計工作的順利進行。 【審計計劃】 審計計劃是指導、組織和控制全部審計活動的綱領，它使內(nèi)部審計機構(gòu)有組織、有步驟、有重點地安排審計項目。審計計劃可使審計項目按事先確定的方針和目標有條不紊地進行，提高內(nèi)部審計工作的效率和效果，保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和計劃期內(nèi)各項審計任務的圓滿完成。 審計計劃分年度工作計劃和項目實施計劃： 1．審計工作年度計劃是審計室開展年度審計工
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