萬科房地產公司內部審計操作手冊(已修改)
2025-06-15 05:05 本頁面
【正文】 【 內部審計 】 萬科內部審計是公司內部經濟監(jiān)督的一種形式，是公司審計室在董事會審計委員會的領導下，依照國家有關法規(guī)和公司有關規(guī)章制度，獨立、客觀地監(jiān)督、評價公司及其下屬單位的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性，檢查、評價內部控制制度的完善性，評估企業(yè)經營風險，以達到查錯防弊、防范和降低經營風險、改善經營管理、提高經濟效益的目的。 所謂 真實性 ，是指企業(yè)的財務會計、統(tǒng)計等記錄必須如實反映企業(yè)的實際經營管理成果，必須按照國家相關的經濟法規(guī)、政策和公司董事會的有關規(guī)定，記錄和反映企業(yè)的經 營管理活動。 所謂 合法性 ，是指企業(yè)的一切經營管理活動必須符合國家相應的法規(guī)、政策條例，必須符合公司董事會決議及公司的有關規(guī)章制度。 所謂 效益性 ，是指企業(yè)的一切經營管理活動都必須圍繞如何產生更大的經濟效益而進行。 【審計工作的基本原則】 《內審條例》所稱的基本原則為： “依法” 是指依據國家頒布的審計、財經、稅務等方面的法律、法規(guī)、政策，在此還包括萬科公司董事會決議、公司的有關規(guī)章制度等進行審計。 “獨立” 是指內部審計機構、內部審計工作、內部審計人員方面的獨立性 。在組織上的地位，必須使它能圓滿地履行其審計職責，即內部審計機構隸屬于公司董事會審計委員會，獨立于公司內所有經營管理活動；內部審計獨立開展審計工作，不受其它部門的干涉，審計工作的范圍和深度不應受到影響和限制；獨立地發(fā)表審計意見和建議；內部審計負責人的任免須經董事會審計委員會批準，審計委員會應賦予審計人員一定的職責權限。 “客觀” 是指審計工作中所收集的審計證據以及對“審計發(fā)現(xiàn)”的表述必須實事求是，客觀如實。審計工作重調查研究，重審計證據，即審計過程中必須以客觀事實為基礎，實事求是，注重證據，不夸大或縮 小事實。 “公正” 是指審計報告中的審計意見、審計結論應恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。堅持證據確鑿，結論公正，評價合理，建議中肯。 【審計機構及人員】 萬科董事會審計委員會是公司內部審計的權力機構。公司審計負責人的任免由審計委員會決定。審計室的日常行政管理仍由總部負責，審計室主任、審計室主管的任免由審計負責人提名，由公司總經理任免。 審計室下設兩個業(yè)務部，配備主任一名，副主任一名，主管（或相當于主管的主任審計師）二名，審計員多名。審計一部主要負責南片區(qū)（深圳、上海、成都等） 地產系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計工作以及部門綜合性的事務，設一名主管， 23 名審計員；審計二部主要負責北片區(qū)（北京、天津、東北等）地產系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計工作，設一名主管， 23 名審計員。 萬科審計人員的招聘錄用嚴格按照公司人事部的有關規(guī)定程序執(zhí)行。萬科公司賦予了審計人員較高的職權，同時也對審計人員的職業(yè)道德、業(yè)務素質、行為規(guī)范等有著嚴格的要求。對審計人員業(yè)務素質和專業(yè)水準的基本要求是： 審計室主任、副主任應具會計或審計專業(yè)本科以上學歷，具有會計師或審計師以上專業(yè)技術職稱，從事會計或審計工作十年以上 ，并具有豐富的審計工作經驗、良好的領導才能和組織能力的人擔任。 審計室主管要求會計或審計專業(yè)本科以上學歷，具有會計師或審計師專業(yè)技術職稱，從事會計或審計工作七年以上，并具有良好的工作經驗，專業(yè)水平較高。 審計員要求大專或相當以上學歷，從事會計、審計或工程項目預決算工作五年以上，并具有較好的工作經驗。 萬科審計人員除應具備較高的專業(yè)素質以外，還應對公司主導產業(yè)的房地產業(yè)務及相關專業(yè)知識有一定程度的了解，同時具有較好的計算機運用水平。 萬科審計人員還應有較強的溝通能力、口頭和文字 表達能力。 【利害關系】 《內審條例》所述的 利害關系 是指審計雙方潛在的影響審計公正性、客觀性的人員間的相互利害關系。 要求審計室在安排項目審計小組成員時，不應安排與審計項目有利害關系的審計人員擔任審計小組成本； 對參與過有關公司項目的經營或管理工作的審計人員；對調入內部審計部門或暫時在該部門工作的人員，在沒有經過
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