萬科房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計操作手冊(已修改)
2025-06-15 05:05 本頁面
【正文】 【 內(nèi)部審計 】 萬科內(nèi)部審計是公司內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督的一種形式，是公司審計室在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家有關(guān)法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立、客觀地監(jiān)督、評價公司及其下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，檢查、評價內(nèi)部控制制度的完善性，評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，以達到查錯防弊、防范和降低經(jīng)營風(fēng)險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 所謂 真實性 ，是指企業(yè)的財務(wù)會計、統(tǒng)計等記錄必須如實反映企業(yè)的實際經(jīng)營管理成果，必須按照國家相關(guān)的經(jīng)濟法規(guī)、政策和公司董事會的有關(guān)規(guī)定，記錄和反映企業(yè)的經(jīng) 營管理活動。 所謂 合法性 ，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動必須符合國家相應(yīng)的法規(guī)、政策條例，必須符合公司董事會決議及公司的有關(guān)規(guī)章制度。 所謂 效益性 ，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動都必須圍繞如何產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效益而進行。 【審計工作的基本原則】 《內(nèi)審條例》所稱的基本原則為： “依法” 是指依據(jù)國家頒布的審計、財經(jīng)、稅務(wù)等方面的法律、法規(guī)、政策，在此還包括萬科公司董事會決議、公司的有關(guān)規(guī)章制度等進行審計。 “獨立” 是指內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計工作、內(nèi)部審計人員方面的獨立性 。在組織上的地位，必須使它能圓滿地履行其審計職責(zé)，即內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于公司董事會審計委員會，獨立于公司內(nèi)所有經(jīng)營管理活動；內(nèi)部審計獨立開展審計工作，不受其它部門的干涉，審計工作的范圍和深度不應(yīng)受到影響和限制；獨立地發(fā)表審計意見和建議；內(nèi)部審計負責(zé)人的任免須經(jīng)董事會審計委員會批準(zhǔn)，審計委員會應(yīng)賦予審計人員一定的職責(zé)權(quán)限。 “客觀” 是指審計工作中所收集的審計證據(jù)以及對“審計發(fā)現(xiàn)”的表述必須實事求是，客觀如實。審計工作重調(diào)查研究，重審計證據(jù)，即審計過程中必須以客觀事實為基礎(chǔ)，實事求是，注重證據(jù)，不夸大或縮 小事實。 “公正” 是指審計報告中的審計意見、審計結(jié)論應(yīng)恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。堅持證據(jù)確鑿，結(jié)論公正，評價合理，建議中肯。 【審計機構(gòu)及人員】 萬科董事會審計委員會是公司內(nèi)部審計的權(quán)力機構(gòu)。公司審計負責(zé)人的任免由審計委員會決定。審計室的日常行政管理仍由總部負責(zé)，審計室主任、審計室主管的任免由審計負責(zé)人提名，由公司總經(jīng)理任免。 審計室下設(shè)兩個業(yè)務(wù)部，配備主任一名，副主任一名，主管（或相當(dāng)于主管的主任審計師）二名，審計員多名。審計一部主要負責(zé)南片區(qū)（深圳、上海、成都等） 地產(chǎn)系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計工作以及部門綜合性的事務(wù)，設(shè)一名主管， 23 名審計員；審計二部主要負責(zé)北片區(qū)（北京、天津、東北等）地產(chǎn)系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計工作，設(shè)一名主管， 23 名審計員。 萬科審計人員的招聘錄用嚴(yán)格按照公司人事部的有關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。萬科公司賦予了審計人員較高的職權(quán)，同時也對審計人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、行為規(guī)范等有著嚴(yán)格的要求。對審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水準(zhǔn)的基本要求是： 審計室主任、副主任應(yīng)具會計或?qū)徲媽I(yè)本科以上學(xué)歷，具有會計師或?qū)徲嫀熞陨蠈I(yè)技術(shù)職稱，從事會計或?qū)徲嫻ぷ魇暌陨?，并具有豐富的審計工作經(jīng)驗、良好的領(lǐng)導(dǎo)才能和組織能力的人擔(dān)任。 審計室主管要求會計或?qū)徲媽I(yè)本科以上學(xué)歷，具有會計師或?qū)徲嫀煂I(yè)技術(shù)職稱，從事會計或?qū)徲嫻ぷ髌吣暌陨?，并具有良好的工作?jīng)驗，專業(yè)水平較高。 審計員要求大?；蛳喈?dāng)以上學(xué)歷，從事會計、審計或工程項目預(yù)決算工作五年以上，并具有較好的工作經(jīng)驗。 萬科審計人員除應(yīng)具備較高的專業(yè)素質(zhì)以外，還應(yīng)對公司主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)及相關(guān)專業(yè)知識有一定程度的了解，同時具有較好的計算機運用水平。 萬科審計人員還應(yīng)有較強的溝通能力、口頭和文字 表達能力。 【利害關(guān)系】 《內(nèi)審條例》所述的 利害關(guān)系 是指審計雙方潛在的影響審計公正性、客觀性的人員間的相互利害關(guān)系。 要求審計室在安排項目審計小組成員時，不應(yīng)安排與審計項目有利害關(guān)系的審計人員擔(dān)任審計小組成本； 對參與過有關(guān)公司項目的經(jīng)營或管理工作的審計人員；對調(diào)入內(nèi)部審計部門或暫時在該部門工作的人員，在沒有經(jīng)過
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