【正文】 2005年6月 目 錄 4 5 6 7 8 9 11 12 1310具體流程控制標(biāo)準(zhǔn) 16第一部分 銷(xiāo)售與收入業(yè)務(wù)流程 161接駁費(fèi)收入流程 162 報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程 323 燃?xì)怃N(xiāo)售業(yè)務(wù)收入流程 394 燃器具銷(xiāo)售收入業(yè)務(wù)流程 545 液化氣銷(xiāo)售與收款流程 64第二部分 采購(gòu)與付款流程 861 液化氣采購(gòu)及付款流程 862 接駁工程費(fèi)付款流程： 1033 天然氣采購(gòu)的核算流程： 1134 工程材料采購(gòu)與付款（物流中心采購(gòu)與付款）： 1255 零星材料采購(gòu)與付款（成員企業(yè)自行采購(gòu)）： 1456 辦公用品采購(gòu)與付款: 1627 辦公設(shè)備采購(gòu)與付款： 1718 生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)與付款： 180第三部分 實(shí)物資產(chǎn)管理 1901 存貨業(yè)務(wù)流程 1902 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 199第四部分 貨幣資金與票據(jù)、印章管理 2171 貨幣資金收款業(yè)務(wù)流程 2172 貨幣資金付款業(yè)務(wù)流程 2263 票據(jù)管理與使用 239（一）發(fā)票（收據(jù)）管理與使用： 239（二）銀行票據(jù)管理與使用： 2504 財(cái)務(wù)印章管理 253附：內(nèi)部控制文件清單及說(shuō)明 257，以文件的形式證明新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和記錄的完整。新奧內(nèi)部控制制度及與之相關(guān)的外部環(huán)境的概述如下：內(nèi)部控制與外部環(huán)境的關(guān)系，目的是向新奧燃?xì)飧鞒蓡T公司傳達(dá)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評(píng)估修改，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用帶來(lái)的變化。良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標(biāo)之根本。本手冊(cè)的目標(biāo)：旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn)，存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，可以確保一個(gè)控制過(guò)程始終是受到控制的?？梢杂行ПＷC對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。：本手冊(cè)適用于新奧燃?xì)饪毓晒炯捌渌鶎俑鞒蓡T企業(yè).，但未對(duì)各組織所需的專(zhuān)門(mén)控制技術(shù)制定標(biāo)準(zhǔn)。，旨在就有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對(duì)的保證。，實(shí)施控制的程度是一個(gè)合理業(yè)務(wù)判斷問(wèn)題。如果其中任何控制標(biāo)準(zhǔn)都不切實(shí)際或不可行，如在小規(guī)?；蚱h(yuǎn)地區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或合資企業(yè)經(jīng)營(yíng)，管理人員必須從下列備擇方案中作出選擇：；； 。，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測(cè)。經(jīng)營(yíng)分析要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估和確定適當(dāng)?shù)目刂颇繕?biāo)。還須對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境(例如自動(dòng)化水平，就地授權(quán)和資源)予以考慮并充分考慮成本效益關(guān)系，以確?？刂瞥杀静怀^(guò)其效益。，可以選擇專(zhuān)門(mén)的控制技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序可以包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。在整個(gè)過(guò)程中，必須通過(guò)培訓(xùn)，討論和反饋的形式達(dá)到廣泛的交流。內(nèi)部控制一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)。，管理模式，財(cái)務(wù)和人力資源政策以及新奧員工行為準(zhǔn)則均應(yīng)被視為建立，維護(hù)和改進(jìn)新奧內(nèi)部控制制度過(guò)程的組成部分。燃?xì)饧瘓F(tuán)、區(qū)域中心及各成員公司的總經(jīng)理，包括各級(jí)財(cái)務(wù)第一負(fù)責(zé)人都要身先士卒為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊(cè)所制定的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行。新奧燃?xì)饪毓晒緦徲?jì)委員會(huì)、燃?xì)饧瘓F(tuán)總部審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)及成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)監(jiān)察內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的遵守執(zhí)行情況。舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財(cái)產(chǎn)。新奧燃?xì)獾呢?cái)產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識(shí)財(cái)產(chǎn)。公司員工，客戶(hù)，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。新奧的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個(gè)控制體制和環(huán)境，以有效地防止員工、供應(yīng)商、客戶(hù)等其他人員所處的地位不同時(shí)具備舞弊的方法和機(jī)會(huì)。新奧的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過(guò)推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會(huì)。這一結(jié)構(gòu)包括：新奧員工行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，管理模式，財(cái)務(wù)規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范,以及明確的對(duì)舞弊行為的處罰條款。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。如可能涉及其主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)向其上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，當(dāng)懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應(yīng)向當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。所有實(shí)際發(fā)生的舞弊行為，必須向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)告。，員工不應(yīng)試圖進(jìn)行個(gè)人調(diào)查。調(diào)查工作應(yīng)由審計(jì)部門(mén)、法律部門(mén)進(jìn)行。應(yīng)使用電話(huà)03166081111報(bào)告,或?qū)⑴e報(bào)信直接寄到新奧集團(tuán)董事局辦公室和督委會(huì)。：新奧燃?xì)饪毓捎?jì)劃財(cái)務(wù)部。，將對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)加以修訂。修改建議通過(guò)燃?xì)饪毓捎?jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)委員會(huì)和新奧燃?xì)鈱徲?jì)部提出。其他部門(mén)和成員公司的修改建議可以提交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部的內(nèi)控負(fù)責(zé)人員。，均應(yīng)得到審計(jì)會(huì)員會(huì)的審核與確認(rèn)。，從成本效益原則出發(fā)，對(duì)規(guī)模較小的機(jī)構(gòu)和偏遠(yuǎn)場(chǎng)所，可由該組織請(qǐng)求準(zhǔn)許遵循不同的控制程序。，應(yīng)按照新奧燃?xì)饧瘓F(tuán)政策予以審查和批準(zhǔn)。燃?xì)饧瘓F(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出建議和方案，審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)特殊情況下的替代控制程序。，以便于實(shí)施，參考和后續(xù)評(píng)估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過(guò)程。通常，一個(gè)周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開(kāi)始到完成的全過(guò)程。，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)和外部要求，其中包括公認(rèn)會(huì)計(jì)原則以及適用的法律和規(guī)定。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是：?。?；。下面的控制矩陣是按照上述標(biāo)準(zhǔn)處理所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)的一般準(zhǔn)則：　下列一般控制目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃?xì)獾乃薪?jīng)營(yíng)均應(yīng)予以采納。高級(jí)雇員需定期確認(rèn)對(duì)行為準(zhǔn)則的遵循情況。各類(lèi)部門(mén)內(nèi)部規(guī)章，最低限度必須符合公司制度政策所規(guī)定的控制要求，不得與其沖突。政策和程序必須予以定期審查和更新。一般而言，保管、處理/經(jīng)營(yíng)和記錄等責(zé)任應(yīng)予以劃分，以便獨(dú)立地審查和評(píng)估公司的運(yùn)作。如果充分的責(zé)任劃分無(wú)法實(shí)現(xiàn)，必須建立其它補(bǔ)償性控制，并形成文件。，記錄和帳目。，確保公司的資產(chǎn)和記錄得以妥善保護(hù)，以防丟失、破壞、被盜，更改或未經(jīng)授權(quán)的接觸。 ，未經(jīng)授權(quán)，雇員不得向公司以外的個(gè)人或“無(wú)需知道”的公司內(nèi)其他雇員泄露此類(lèi)信息。處理保密/專(zhuān)有信息亦需具備充分的安全措施。，貪污及違反法律和商業(yè)道德行為的程序。任何重大事件的報(bào)告必須送交集團(tuán)公司的法律部、內(nèi)審部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部。，其業(yè)務(wù)記錄必須是可追查的，經(jīng)授權(quán)的，經(jīng)鑒定的，完善的，并須按照既定和批準(zhǔn)的記錄保管政策加以保存。，所有的會(huì)計(jì)信息滿(mǎn)足及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，財(cái)務(wù)報(bào)告符合會(huì)計(jì)法定規(guī)范要求。10具體流程控制標(biāo)準(zhǔn)第一部分 銷(xiāo)售與收入業(yè)務(wù)流程1接駁費(fèi)收入流程 業(yè)務(wù)流程范圍167。 客戶(hù)報(bào)裝洽談、簽定合同、下設(shè)計(jì)任務(wù)單、收進(jìn)度款、下施工任務(wù)單、