【正文】 籌資和投資行為；決定集團公司財務管理體制和機構設置；聘任公司財務負責人；決定公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務負責人的報酬事項等。公司法人代表：對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；組織擬訂企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；確定企業(yè)內(nèi)部財會機構的設置，建立健全內(nèi)部控制制度；根據(jù)企業(yè)年度預算組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。財務負責人：貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定；組織領導企業(yè)財務部門開展財務管理和會計核算，協(xié)調(diào)企業(yè)財務部門和各職能部門的關系；組織制定企業(yè)年度財務預算，并負責組織實施和考核；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見；負責企業(yè)籌資活動，權衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負債結構，發(fā)現(xiàn)問題負責向企業(yè)負責人提出解決意見；審核企業(yè)重要財務事項，杜絕不合理開支；提請聘任或解聘財會人員；組織領導企業(yè)會計電算化工作；搞好各級財會人員的技術培訓工作，不斷提高財會隊伍的業(yè)務素質。財會部門：落實國家各項財經(jīng)政策、法規(guī)；具體負責企業(yè)的財務管理和會計核算；如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負責；配合財務負責人及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果；負責企業(yè)財務預算的編制工作；參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項目決策，為決策提供準確的會計資料；具體組織企業(yè)會計電算化工作，運用現(xiàn)代化管理手段及科學方法，不斷提高企業(yè)會計電算化水平；子公司、分公司的財務負責人實行集團公司委派制，其他財會人員實行集團公司聘任制；企業(yè)會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔相應的法律責任。三、 會計核算和會計監(jiān)督（一）企業(yè)按照《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它財經(jīng)法規(guī)，據(jù)實進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告；不得以虛假會計資料設置帳簿，不準設置帳外帳、私設“小金庫”。（二）各級財務部門都必須建立內(nèi)部牽制制度。出納員、倉庫保管員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作；銀行賬戶印鑒章不得由一保管；網(wǎng)上銀行應使用組合授權的方式進行支付。財務負責人不定期組織對現(xiàn)金、銀行存款余額進行抽查。（三）企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督。對不真實、不合法、不合理的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整或不符合審批程序的原始憑證予以退回，要求更正、補充。（四）財會人員因調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員按規(guī)定的程序辦理交接手續(xù)。四、企業(yè)財務預算管理（一）集團公司實行全面預算管理.全面預算管理是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標而編制的各項預算構成的預算體系，企業(yè)預算涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設的各個環(huán)節(jié)，主要包括損益性預算、資本性收支預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算和其他財務指標、經(jīng)濟技術指標的預算，預算管理包括預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（二） 算管理的基本原則是： 量入為出，綜合平衡；目標控制，分級實施； 權責明確，嚴格管理；注重效益，防范風險。（三）預算管理的組織機構集團公司董事會是公司預算的決策機構?？偨?jīng)理負責預算工作的組織、協(xié)調(diào)、制定工作，報董事會審批后按預算組織企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。財務負責人具體負責企業(yè)預算管理工作，企管、財務部門是預算管理的日常機構，主要職責是：負責建立和健全企業(yè)內(nèi)部預算管理制度；負責組織本企業(yè)預算編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，并向本企業(yè)預算決策機構提交預算報告草案； 負責預算管理的其他日常工作。企業(yè)其他職能部門、子公司、分公司是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門或本單位分管業(yè)務的專項預算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務、企管部門做好企業(yè)總預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。（四）企業(yè)預算的編制及審批預算編制的依據(jù)是：法律、法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、融資計劃；企業(yè)收購兼并等重大經(jīng)營事項安排。預算編制應遵循“全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。年度預算的編制、審批程序為：上年10月份，集團公司董事會擬定預算年度的經(jīng)營目標。上年11月初集團公司預算管理機構根據(jù)預算年度的經(jīng)營目標，確定預算的原則和要求并下發(fā)；公司各預算責任部門按規(guī)定格式，編制部門預算草案，于11月底上報集團公司預算管理機構；預算管理機構對預算責任部門的預算草案進行初審、匯總、平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整意見，編制公司預算草案，于1月20日之前提交集團公司董事會；1月底以前經(jīng)集團公司董事會審批后執(zhí)行。（五）預算的執(zhí)行企業(yè)預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。各企業(yè)應將預算指標進一步分解，落實到企業(yè)內(nèi)部的各個部門、各個單位、各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，任何部門和個人不得超越權限調(diào)整、變動預算方案。企業(yè)企管、財務部門應及時監(jiān)控預算執(zhí)行情況。（六）預算的調(diào)整預算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營情況、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差，或者不適應經(jīng)營情況要求的可以調(diào)整預算?？偛磕甓阮A算的調(diào)整應于每年十月進行，預算調(diào)整應在認真分析前三個季度執(zhí)行情況的基礎上，由各預算部門提出調(diào)整意見，要說明預算執(zhí)行的具體情況、導致預算發(fā)生變化的原因。企管、財務部門應當對各預算部門的預算調(diào)整報告進行初步分析、審核和匯總，編制年度預算調(diào)整方案，按照預算審核程序提交預算領導小組、經(jīng)理辦公會審議批準。（七）預算的分析與考核集團公司及所屬子公司、分公司應定期召開預算分析會議，對預算的執(zhí)行情況進行全面分析，反映預算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成的原因，提出改進管理的措施和建議，適時控制預算的執(zhí)行，確保預算目標的完成。子公司、分公司應按季度上報預算執(zhí)行情況分析報告。預算年度終了，預算管理機構綜合各部門預算執(zhí)行情況，向集團公司董事會報告，并提交總部考核機構，納入考核。五、資金管理（一）庫存現(xiàn)金的管理現(xiàn)金管理應按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點（1000元）以下的零星開支等?，F(xiàn)金出納必須做到日清月結，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫。出納人員到銀行提取現(xiàn)金用于發(fā)放職工工資，必須同時有兩個人前往辦理，并由相關部門安排車輛接送。業(yè)務人員收到現(xiàn)金形式的銷售款、工程款、及其他業(yè)務收入，應在收到當天及時存入公司指定的銀行帳號，確實無法存存入銀行的，應妥善保管至次日上午并及時存入銀行，不得坐支，不得私設小金庫，不得存入個人儲蓄賬戶。（二）備用金管理使用備用金的人員范圍和限額為：報賬員5000元、采購員2000元、生產(chǎn)經(jīng)營車輛司機500元、商務車司機1000元。（三）銀行存款管理１、銀行帳戶必須按國家《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》開設和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)，嚴禁公款私存。集團公司及所屬分公司的銀行帳戶由集團公司財務部門根據(jù)業(yè)務需要開設，集團所需子公司的銀行帳戶由子公司財務部門根據(jù)業(yè)務需要開設并報集團公司財務部門備案。會計人員應嚴格按照國家《支付結算辦法》的有關規(guī)定辦理支付結算業(yè)務。不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須填寫支票領用單，經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字，會計人員在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”；結算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當事人自行負責。（四）集團公司對所屬分公司、子公司的資金管理集團公司所屬各分公司的資金實行收支兩條線管理，分公司各項收入按集團公司指定帳號進帳，月終待財務報表編制完成后，按照各分公司的目標完成情況，扣除由集團公司統(tǒng)一安排和繳納的資金外，其余由分公司自行支配。月終集團公司財務應從分公司收入賬戶中劃扣的資金主要有：（1）分公司實際收到的代財政征收的污水處理費、地方附加費、水資源費。（2）由集團公司統(tǒng)一繳納的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育、醫(yī)療保險，公積金，年金，稅金。（3）分公司應上繳集團公司的目標利潤。目標利潤=現(xiàn)金收入*分公司的目標銷售利潤率現(xiàn)金收入=當期銷售收入（不含稅）+當期收回應收賬（水費）當期掛賬應收賬款（水費）（4）由公司統(tǒng)一使用的折舊資金上繳折舊資金=當期分公司實際計提的折舊當期虧損當期分公司應留折舊資金。（5）分公司應歸還集團公司的各項借款。（6）集團公司規(guī)定的其他資金。集團公司所屬子公司的資金，除應上繳集團公司的利潤和由集團公司統(tǒng)一代繳的社會保險外，其余企業(yè)自行支配。（1）需要由集團公司繳納的各項保險金公積金、年金按月上繳。（2）子公司應上繳集團公司利潤，實行分季預繳年終匯繳，即前三個季度按當期目標利潤的80%計算，年終按全年目標潤補足上繳。（3）子公司應歸還集團公司的各項借款。（4）集團公司規(guī)定的其他資金。集團公司內(nèi)部之間的借款應按有償占用的原則支付利息和費用，借款單位應按期及時歸還借款，逾期不還的集團公司財務部門有權采取以下方式：（1）加收罰息。（2）不再提供新借款。（3）直接從其銀行賬戶中劃回。（五）籌資管理籌資主要包括權益資本籌資和債務資本籌資。權益資本籌資是由公司所有者投入方式的籌資；債務資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金等方式籌資。企業(yè)籌資必須遵循“規(guī)模適當、籌措及時、結構合理、成本節(jié)約”的原則。權益資本籌資必須經(jīng)公司股東會批準。集團公司因資金不足對外籌資需經(jīng)集團公司董事會批準，集團公司下屬分、子公司因資金不足需對外籌資必須經(jīng)集團公司批準。集團公司一般不得對外單位提供各種形式的擔保、保證、質押，確需提供的，應經(jīng)集團公司董事會批準。集團公司下屬分、子公司不得對外提供各種形式的擔保、保證、質押。六、存貨管理（一）存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。存貨的計價按會計制度規(guī)定執(zhí)行。（二）集團公司及所屬分公司子公司分別設立倉庫，管理本單位存貨。（三）對大宗存貨統(tǒng)一由集團公司實行招標采購制，其余存貨由各單位自行采購。（四）企業(yè)存貨發(fā)出成本的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個會計年度內(nèi)不得變動。（五）企業(yè)對存貨的入庫、領用、調(diào)撥必須建立明確的計量驗收制度，計量器具應定期進行校驗。（六）保管人員應憑采購人員提供的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，未取得發(fā)票的應提供供貨單位出具的銷貨清單（有確定的數(shù)量、單價、金額），確因特殊情況未取得發(fā)票或購貨清單的（有確定的數(shù)量、單價、金額），由倉庫保管入庫暫存，采購人員隨后應及時提供發(fā)票或購貨清單辦理入庫手續(xù)。當月25日前入庫暫存的月底前必須提供發(fā)票或購貨清單辦理入庫手續(xù)，當月25日至30日入庫暫存在的，下月25日前必須提供發(fā)票或清單，辦理入庫手續(xù)。因采購人員原因過期辦理入庫手續(xù)的，倉庫保管及時向財務部門報告，財務部門扣發(fā)采購人員當月工資。倉庫保管不及時匯報的，財務部門扣發(fā)保管當月工資。（七）保管人員憑領料人員的領料單辦理出庫手續(xù)，不得私自出借庫存材料，領料單必須由部門主管、領料人簽字，必須寫明領料具體用途，否則，倉庫保管應不予辦理。確因特殊情況，部門主管無法及時簽字的，應電話通知倉庫保管，并于三日內(nèi)及時實補簽領料單，倉庫保管違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重給予罰款、處分、調(diào)離崗位的處理。企業(yè)對存貨應當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關規(guī)定進行帳務處理。企業(yè)年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準確性。七、應收款項的管理（一）應收款項的范圍應收款項包括應收票據(jù)、應收帳款和其他應收款。應收票據(jù)是企業(yè)用匯票結算方式時，因銷售產(chǎn)品或提供勞務而收到的承兌匯票。應收帳款是企業(yè)對外銷售產(chǎn)品、提供勞務等所形成的尚未收回的被購貨單位、接受勞務單位所占有的本企業(yè)資金。其他應收帳款包括集團公司內(nèi)部借款形成的應收款 、向職工應收取的個人扣款、差旅費借款、住院藥費借款、備用金借款等各種暫付款以及應收的各項賠款、罰款、出租包裝物租金等。預付賬款是企業(yè)購買材料、物資和接受勞務供應而預付給供貨單位的貨款。(二)、應收及預付款項的核算應收水費由財務部門按水費及代財政征收各項費用進行一級核算，由分公司收費內(nèi)勤財務人員按單位進行明細核算，其他的應收款項及預付應由財務部門按單位進行明細核算。(三)、應收及預付款項的對賬和帳齡分析1 、企業(yè)應建立應收款項的對帳制度，水費應收賬款的對賬工作分級進行，即財務部門負責與收費內(nèi)勤部門的對賬由財務負責；收費內(nèi)勤部門與營業(yè)收費部門的對賬由費內(nèi)勤部門負責。其他的應收及預付款項對賬由財務部門負責。負責應收款項核算財務部門應定期進行賬齡分析，及時反映應收款項管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。（四）、應收款項的清查企業(yè)應建立應收款項的清查制度，每年年終時，企業(yè)應組織專人全面清查各項應收及預付款項，并與債務人核對清楚，做到債權明確,賬實相符，賬賬相符。（五）、應收款項的催收企業(yè)應加強應收項款的催收管理，以降低應收款項的管理成本，加速資金周轉。業(yè)務部門應建立應收賬款用戶的信用檔案，根據(jù)信用等級采取電話等多種方式積極進行催收，對逾期應收賬款應及時上報有關情況，并提出催收建議。嚴格控制以物資抵賬的方式收回應收賬款，確需以物資抵賬的應由企業(yè)負責人批準；收到的抵賬物資由集團公司統(tǒng)一進行價值評估，并按評估價值