財務人員日常工作流程-資料下載頁
2025-04-15 00:49本頁面
【正文】 加上應負擔的運費60049=651元，共計25 ?！ ∵M項稅額：4 +49=4 （元） ，沒收到發(fā)票，貨款未付。合同規(guī)定是價稅合計5 300元，其中貨物金額4 。 借：周轉材料——包裝物 4 貸：應付賬款 4 沒收到發(fā)票，如果不知道價款的，要暫估入賬，先不記應交稅費?！ ?，用于搭建廠房。材料6 700元，其中材料金額5 ，用轉賬支票支付?！ 〗瑁汗こ涛镔Y 6 700 貸：銀行存款 6 700 因為構建廠房屬于不動產，進項稅不允許抵扣，因此都要計入物資成本。（三）銷售貨物 不管是工業(yè)還是商業(yè)，有購買就有銷售，就算是服務業(yè)，也是有收入就有相應的付出，只不過付出的是技術、是勞務?！ ∫粋€月的銷售情況如下： 1. 3日出售商品一批，增值稅專用發(fā)票上的商品金額合計37 000元，其中產品金額31 ，稅額5 。收到轉賬支票一張?！ 〗瑁恒y行存款 37 貸：主營業(yè)務收入 31 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 5 說明：企業(yè)銷售主產品，按票面的金額計入主營業(yè)務收入，稅額計入應交稅費，收到的合計數計入銀行存款。 2. 5日銷售給甲公司商品一批，增值稅專用上的商品金額是元，稅額4 ，價稅合計29 000元，貨物發(fā)出后，向銀行辦理了托收手續(xù)?！ 〗瑁簯召~款——甲公司 29 貸：主營業(yè)務收入 24 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 4 000元，今天發(fā)貨，并開出增值稅普通發(fā)票，上面的商品金額41 ，稅額7 ，合計49 000元。我們用現金墊付運費700元，其余300元退回現金。 借：預收賬款——乙公司 50 貸：主營業(yè)務收入 41 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 7 庫存現金 1 ，金額62 000元，開出的專用發(fā)票上商品金額是52 ，稅額是9 。對方開給我們一張不帶息的期限為3個月的商業(yè)匯票，票面金額62 000元?！ 〗瑁簯掌睋?62 000 貸：主營業(yè)務收入 52 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 9 ，金額5 ，稅額1 。發(fā)票合計7 000元?！ 〗瑁簯召~款——丁公司 7 000 貸：主營業(yè)務收入 5 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1 ，銷售廢舊材料，收到現金950元?！ 〗瑁簬齑娆F金 950 貸：其他業(yè)務收入 812 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 138?！ 〗瑁浩渌麡I(yè)務成本 600 貸：原材料 600 ，3日出售的那批商品音質量問題被退回，其中產品金額31 ，稅額5 。開轉賬支票退貨款?！ 险f發(fā)生退回的時候應該這樣做分錄： 借：主營業(yè)務收入 31 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 5 貸：銀行存款 37 如果按書上的辦法，那銷項稅沒地方記賬，而且原來那筆主營業(yè)務收入還在賬上，填利潤表的時候就虛增收入了，我的主張是這樣： 貸：主營業(yè)務收入 31 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 5 銀行存款 37 說明：這樣看這套分錄有借沒貸，但是業(yè)務是真實的、準確的，賬也是平的?！ ∵@是當月發(fā)生的業(yè)務，購貨方沒有去辦理認證，我們把發(fā)票進行“作廢”處理，重新做分錄，如果原來的分錄沒有匯總記賬，也可以取消?！ ?，銷項稅額是21 497元，應交稅費是貸方余額9 。月末計提本月的附加稅，其中7%，3%，有地方教育費附加的和堤圍費的，也別忘了計提?！ 〗瑁籂I業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——應交城建稅 ——應交教育費附加 963元。 借：主營業(yè)務成本 87 963 貸：庫存商品 87 963（四）往來賬款 000已收到。 借：銀行存款 29 貸：應收賬款——甲公司 29 000元的商品，收到的商業(yè)匯票期限已到，對方沒錢支付，承諾兩個月后付款?！ 〗瑁簯召~款——丙公司 62 000 貸：應收票據——丙公司 62 000 3. 支付給前期欠D公司的商品款15 000元?！ 〗瑁簯顿~款——D公司 15 000 貸：銀行存款 15 000 000元，出納員根據審批的借據支付現金?！ 〗瑁浩渌麘湛睢獜埬?2 000 貸：現金 2 000 300元，出納員支付300元?！ 〗瑁汗芾碣M用——差旅費 2 300 貸：其他應收款——張某 2 000 現金 300 000元?！ 〗瑁恒y行存款 15 000 貸：預收賬款——A公司 15 000 000元?！ 〗瑁侯A付賬款——房費 36 000 貸：銀行存款 36 000 000元?！ 〗瑁汗芾碣M用 3 000 貸：預付賬款——房費 3 000 ，開出35 200元的商業(yè)匯票今天到期，銀行付款?！ 〗瑁簯镀睋?35 200 貸：銀行存款 35 200 000元，一個月后，我們背書轉讓給前期欠款的C公司，又用轉賬支票補交3 000元?！ 〗瑁簯顿~款——C公司 23 000 貸：應收票據—— B公司 20 000 貸；銀行存款 3 000 說明：等B公司的票據到期后，直接劃到C公司13 / 1
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