【正文】 作。 不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。 25 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 (五)工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 五、材料審核崗工作流程 (一)材料采購報賬 聯(lián)督促采購員報賬——?審核簽收采購員根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第?傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單(?采購報賬正聯(lián)?采購報賬副聯(lián))——?編制記賬憑證并取下第?聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)付賬款——客戶單位 ——?將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——?傳主管崗復(fù)核 注:(1)采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 (2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 (3)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。 (4)100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等)7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 (5)收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 (6)根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 26 (7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 (二)采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——?匯總資金計劃——?報財務(wù)部長審批 審核付款 (1)根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——?審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——?登記資金計劃并簽字——?傳出納崗付款——?月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——?同下月資金計劃一同報財務(wù)部長 (2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——?編制記賬憑證 借:應(yīng)付賬款——客戶單位 貸:銀行存款 ——?傳主管崗復(fù)核 注:(1)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 (2)付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 (3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。 (4)編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報賬——?月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——?保證應(yīng)付賬款的真實與正確 注:(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。 (三)審核倉庫明細賬 收料 27 (1)入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬——?核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——?抽出收料單第?聯(lián)(材料稽核聯(lián))——?錄入微機收入模塊——?按賬本分類以備與采購員傳來的第?報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注:以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 (2)配單 月末將收料單第?聯(lián)與第?聯(lián)副聯(lián)一一配對——?清查貨已到但發(fā)票未到情況——?憑未配上的第?聯(lián)編制記賬憑證 借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 貸:應(yīng)付賬款——材料暫估 ——?傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——?下月初用紅字沖回此憑證——?當月末憑未配上的第?聯(lián)收料單重新掛賬 注:(1)未配上的第?聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 (2)未配上的第?聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。 (3)暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第?聯(lián)留倉庫記賬，第??聯(lián)與估價收料單第??聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 計算加權(quán)平均價格 材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 (1)車間部門領(lǐng)料 28 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——?審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——?抽出領(lǐng)料單——?錄入微機發(fā)出模塊——?編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表(附后)——?做成本計算得領(lǐng)料單金額(=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價)——?在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——?分類匯總各車間部門費用——?打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員——?核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——?核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——?編制記賬憑證 借:生產(chǎn)成本——?基本生產(chǎn)(材料費用) (生產(chǎn)用直接原材料) 生產(chǎn)成本——?輔助生產(chǎn) (機修車間領(lǐng)用) 制造費用 (生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料) 管理費用 (管理系統(tǒng)領(lǐng)用) 銷售費用 (銷售系統(tǒng)領(lǐng)用) 貸:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——?傳成本崗審核 注:部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 (2)武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表，傳武馬財務(wù)部核對，確認當月出售材料 ?結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——?憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借:其他業(yè)務(wù)支出 貸:原材料/包裝物/低值易耗品 ——?傳成本崗審核 注:(1)實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ?銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出——?下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——?將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——?憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 29 借:應(yīng)付賬款——武馬 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅(銷項) ——?傳成本崗審核 (3)零星對外銷售 ?結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——?憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借:其他業(yè)務(wù)支出(發(fā)票) 制造費用——倉儲費(收據(jù)) 貸:原材料/包裝物/低值易耗品 ——?傳成本崗審核 注:(1)實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ?銷售材料收入 審核外售材料批件——?開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——?傳出納崗收款——?憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入(發(fā)票) 應(yīng)交稅金——增值稅(銷項) 或借:現(xiàn)金/銀行存款 借:制造費用——倉儲費〈紅字〉(收據(jù)) ——?傳成本崗審核 注:(1)倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)(蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián))。 (2)售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 (3)無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 (4)倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進行核對。 30 結(jié)材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——?督促倉庫管理員編制實物盤點表——?編制存貨盤存明細表和匯總表——?及時提供盤點結(jié)果——?協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——?根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 (1)盤盈 借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 借:管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 (2)盤虧 借:管理費用——處理財產(chǎn)損失 貸:原材料/包裝物/低值易耗品 (四)力資費 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——?按部門匯總——?編制力資費簽收搬運公司運費發(fā)票——?編制記賬憑證，并向武馬、藥品公用分配表——?司下達力資費通知單 借:制造費用——倉儲費(生產(chǎn)系統(tǒng)用工) 管理費用——其他(管理系統(tǒng)用工) 營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)(營銷系統(tǒng)用工) 應(yīng)付賬款——武馬 其他應(yīng)收款——藥品公司 應(yīng)交稅金——增值稅(進項) 貸:銀行存款 31 36 / 3