【正文】 在微機(jī)中編制回款登記表并共享—?打印—?將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) (2)其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——?填寫進(jìn)賬單——?進(jìn)賬——?回單——?登記票據(jù)傳遞登記本——?相關(guān)崗位 (3)貸款 收到銀行貸款上賬回單——?登記票據(jù)傳遞登記本——?傳管理費(fèi)用崗位 銀付 (1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 7 根據(jù)付款審批單(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——?開具支票(匯票、電匯)——?登記支票使用登記本——?將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱)——?加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——?登記單據(jù)傳遞登記本——?傳相關(guān)崗位制證 ——?材料核算崗(材料采購(gòu)) ——?成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用) ——?管理費(fèi)用崗(管理部門用款) ——?銷售費(fèi)用崗(銷售部門用款) ——?工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利) ——?及固定資產(chǎn)崗(GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建) 注:(1)開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 (3)有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 (2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 (三)工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 (一)部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——?審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——?審核審批手續(xù)是否完備——?審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷)——?編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng)) 9 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:(1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 (3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記。差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 (5)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。 (二)辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——?審核原始憑證粘貼規(guī)范——?審核審批手續(xù)是否完備——?編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——?審核發(fā)票合法——?審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——?審核審批手續(xù)是否完備——?編制記賬憑證 借:固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目 貸:現(xiàn)金 ——?傳出納崗 注:(1)辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 房租、倉(cāng)租 審核是否附租賃合同——?審核是否附合法收據(jù)——?審核簽字手續(xù)是否完備——?編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金 ——?傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——?審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印)—?審核審批手續(xù)是否完備——?編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) (部門專項(xiàng)) 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 貸:現(xiàn)金 ——?傳出納崗 注:(1)計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——?審核簽字手續(xù)完整——?編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損(專項(xiàng)) 貸:應(yīng)收賬款 注:(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 (3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。 (2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 (2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。 (4)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 12 (三)廣告費(fèi)用 審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——? 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——?匯總資金計(jì)劃——?報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 (1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——?審核廣告合同、發(fā)票、照片等——?審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——?登記資金計(jì)劃——?出納崗付款 (2)簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——?編制記賬憑證 借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款 ——?在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——?傳主管崗復(fù)核 注:(1)首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 (3) 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第(4)項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等。 費(fèi)用報(bào)賬 (1)媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票(媒體廣告) 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單(宣傳品)——?審核審批手續(xù)是否完備——?對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品(部門專項(xiàng)) 貸:預(yù)付賬款 ——?在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——?分品種登記手工賬——?傳主管崗審核 13 注:(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 (4)收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 (2)宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬——?審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——?編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品(部門專項(xiàng)) ——招待費(fèi)(部門專項(xiàng)) 管理費(fèi)用——招待(部門專項(xiàng)) 貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品(策劃部) 〈紅字金額〉 ——?傳主管崗復(fù)核 (3)推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——?審核原始憑證完整、合法性——?審核審批手續(xù)是否完備——?編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——?分品種登記手工賬——?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:(1)審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 (五)工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷)——?編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 (2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告。招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核。 (4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項(xiàng)。 (6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 審核付款及報(bào)賬 (1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——?審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——?登記資金計(jì)劃——?出納崗付款 注:付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (2)款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 (2)年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 (2)零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票——?審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)——?編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目 17 貸:現(xiàn)金/銀行存款 ——?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 (2)審核具