【正文】 將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。（八）編制產(chǎn)品銷售利潤表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。（九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。（八）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放現(xiàn)金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。在職員工工資發(fā)放（1）整理異動信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 （2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 （3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（3）驗算工資表工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資177。上期異動項+上期所得稅177。本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)（4）打印、拷盤打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資） 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補(bǔ)貼） 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼） 管理費用——電費（扣個人水電費）(負(fù)數(shù)) 貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證借：管理費用——勞保（勞保人員工資） 應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資） 管理費用——電費（代扣水電費） 其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)） 應(yīng)付福利（代發(fā)款項） 貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金 銀行存款——建行退休人員補(bǔ)貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字 ——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費用——勞保（退休人員補(bǔ)貼）貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費用——水電（負(fù)數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。 （2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。銷售兌現(xiàn) 憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資——辦事處 （在冊人數(shù)800記應(yīng)付工資） 營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資） —— 打卡差旅費 ——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費） 管理費用——電費（代扣水電費） 貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核（二）工資分配分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證借：管理費用——工資/福利 營業(yè)費用——工資/福利 制造費用——工資/福利 生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間） 管理費用——工會經(jīng)費 貨：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利——提取福利 其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 （2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。提取產(chǎn)量工資根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間） 貸：應(yīng)付工資——車間 應(yīng)付福利——提取福利 其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。（三）福利性費用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗（四）長期服務(wù)金長期服務(wù)金本金（1）收長期服務(wù)金 根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款———長期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 （2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。（2）退長期服務(wù)金根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計算長期服務(wù)金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計算）月數(shù)）——→交財務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金 財務(wù)費用——利息支出 貸：現(xiàn)金（3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。長期服務(wù)金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務(wù)金獎勵金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金 借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用貸：其他應(yīng)付款——獎勵金 ——→傳主管崗審核。注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計算獎勵金。 （2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。（2）獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)付款——獎勵金 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊獎勵金情況表3． 長期服務(wù)金手冊的登記與保管（1） 對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊中登記。（2） 每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認(rèn)，并及時收回，妥善保管。 （五）公積金管理公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補(bǔ)填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人（六）管理性工作及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。加強(qiáng)長期服務(wù)金的管理，保證財務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊。按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。保證每月工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。（七）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。九、稅務(wù)崗工作流程（一）抄稅按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務(wù)局抄稅注：（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）17%。（3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。（二）抵扣收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進(jìn)項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注：（1）計算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項稅額，不同稅率的進(jìn)項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。（2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。（三）申報稅款每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。 （2）填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出**稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。 （3）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 （4）領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。 （5）全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。（四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出**稅申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長蓋章——→申報——→登記稅票（五）稅款交納申報月度資金計劃月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預(yù)計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務(wù)部長審核稅款繳納填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證（1）完稅借：應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出**稅/未交增值稅 —所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金 貸：銀行存款（2）劃卡 借：銀行存款—國稅卡/地稅卡 貸：銀行存款（3）從卡中完稅 借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上） 貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡(4) 簽收稅務(wù)崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務(wù)部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證借：管理費用——公積金A*50% 其他應(yīng)付款——公積金A*50%貸：銀行存款A(yù) ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核(5) 養(yǎng)老金簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證借：管理費用——勞?！B(yǎng)老金A*25/（25+4） 其他應(yīng)付款A(yù)*4/（25+4） 貸：銀行存款 A ——→傳主管崗復(fù)核注： （1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。（2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。（六）發(fā)票的領(lǐng)購及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)