【導(dǎo)讀】大家網(wǎng)無限精品盡在大家學(xué)習(xí)網(wǎng)！根據(jù)會計崗開具的收據(jù)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章—。—→將收據(jù)第②聯(lián)給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資。傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記。支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

　　

【正文】 成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 ——→ 檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 ——→ 結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本 匯總表及制造費(fèi)用匯總表 ——→ 傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 ——→ 核對入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 ——→ 取下入庫單（第 ④ 聯(lián)） ——→ 分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成 本核算員編制的成本表 ——→ 核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量一致 ——→ 根據(jù)成本計算表及入庫單（第 ④ 聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) —車間 —工資福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在 倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 計算加權(quán)平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 ——中轉(zhuǎn)庫 注：（ 1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單 一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量 ——→ 抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 ——→ 計算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產(chǎn)成品加權(quán)平均單價） ——→ 在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額 ——→ 憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 ——中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 ——→ 傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理 產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 大家網(wǎng) 無限精品盡在大家學(xué)習(xí)網(wǎng)！ 大家網(wǎng) 無限精品盡在大家學(xué)習(xí)網(wǎng)！ （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) —車間 —材料 貸：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領(lǐng)用 借：管理費(fèi)用 ——研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用 ——質(zhì)保部 —檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 營業(yè)費(fèi)用 ——辦公費(fèi) —樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 ——招待費(fèi) （成本 +價差） 更改工程 ——GMP—其他 （成本 +價差） 貸：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應(yīng)付款 ——價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價 /） 17% ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 盤點(diǎn) 每半年組織對倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次 ——→ 督促倉庫管理員編制盤存表 ——→ 及時提供盤點(diǎn)結(jié)果 ——→ 協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項(xiàng) ——→ 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費(fèi)用 ——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 ——處理財產(chǎn)損失 貸：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10 提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。 參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖 掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫單 B 類銷售單 ———→ ——————→ 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ———→ —————→ A 類銷售單 上應(yīng)收賬 ——————→ 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ———→ ——→ （兌現(xiàn)） 大家網(wǎng) 無限精品盡在大家學(xué)習(xí)網(wǎng)！ 大家網(wǎng) 無限精品盡在大家學(xué)習(xí)網(wǎng)！ 下應(yīng)收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的 “送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 ——→ 分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 ——→ 計算庫存商品賬加權(quán)平均單價 ——→ 憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B 類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 ——→ 結(jié)庫存商品賬 ——→ 月末與銷售會計核對庫存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的 “送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 ——→ 分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A 類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價 ——→ 憑 “主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ”登記發(fā)出商品賬貸方 ——→ 結(jié)發(fā)出商品賬 ——→ 月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 ——→ 根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 ——→ 根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 ——→ 憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬 ——→ 并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月 銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020年 6 月 1 日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） ——→ 將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總 ——→ 與銷售會計銷售結(jié)算崗核對 ——→ 編制 “主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ”——→ 編制記賬憑證 （ 1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 ——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷項(xiàng)） （ 2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 ——老賬 —辦事處 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷項(xiàng)） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負(fù)數(shù)作正常核算。 （六）主營業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù) “主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本 ——→ 編制 “主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表 ” ——→ 編制記賬憑證 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 —中轉(zhuǎn)庫 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù) ——→ 將收據(jù) 傳給出納崗據(jù)此收款 ——→ 收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） ——→ 分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 ——老賬 —辦事處 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫 ——→ 運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證 ——→ 從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證 ——→ 修訂記賬憑證 ——→ 打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 大家網(wǎng) 無限精品盡在大家學(xué)習(xí)網(wǎng)！ 大家網(wǎng) 無限精品盡在大家學(xué)習(xí)網(wǎng)！ 貸：應(yīng)收賬款 —業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄 “應(yīng)收賬款 ”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號， “銀行存款行 ”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 （ 3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 （ 4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存 款與回款單一致。 （八）編制產(chǎn)品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月 “主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表 ”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入 “其他 ”中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月 “利潤及利潤分配表 ”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后 15 日提交銷售情況分析。 每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算 準(zhǔn)確規(guī)范。 （八）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門 管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——其它 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗付款 注：（ 1）注明 “工資 ”字樣的支出記入 “應(yīng)付工資 ”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。 （ 2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單 ——→ 分類 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門 管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 其他 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗登記核對 注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 在職員工工資發(fā)放 （ 1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息 ——→ 將異動信 息分類 ——→ 登記備忘錄 注：（ 1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費(fèi)變動、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。 （ 2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 （ 3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。 （ 2）根據(jù)備忘錄編制