外貿(mào)會(huì)計(jì)工作流程-資料下載頁(yè)
2024-10-21 08:21本頁(yè)面
【正文】 匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對(duì)無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 ——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。第四篇：會(huì)計(jì)工作流程（1）根據(jù)業(yè)務(wù)員交來的“出倉(cāng)單”開“送貨單”和“放行條”（2）根據(jù)“出倉(cāng)單”，完成“銷售額表”、“應(yīng)收賬款表”“聚合物電池庫(kù)存明細(xì)表”、“鋰電庫(kù)存明細(xì)表”、“銷售明細(xì)表”、“收入成本分析表”以及財(cái)務(wù)軟件中憑證的編制（3）根據(jù)倉(cāng)庫(kù)交來的“進(jìn)倉(cāng)單”，完成“采購(gòu)表”、“應(yīng)付賬款表”、“聚合物電池庫(kù)存明細(xì)表”、“鋰電庫(kù)存明細(xì)表”、“采購(gòu)明細(xì)表”及財(cái)務(wù)軟件中憑證的編制（4）根據(jù)出納交來的“收據(jù)”，完成“現(xiàn)金收支明細(xì)表”、“銷售回款表”、“應(yīng)收賬款表”及財(cái)務(wù)軟件中憑證的編制，日終，將“現(xiàn)金收支明細(xì)表”中現(xiàn)金余額與出納的現(xiàn)金余額、軟件中現(xiàn)金科目的余額進(jìn)行核對(duì)（5）根據(jù)報(bào)銷售憑證，完成“現(xiàn)金收支明細(xì)表”、“費(fèi)用明細(xì)分析表”及財(cái)務(wù)軟件中憑證的編制（6）每日終了，向總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)送日?qǐng)?bào)表，概括反映“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”的當(dāng)日余額（7）每日終了，向業(yè)務(wù)員發(fā)送“應(yīng)收賬款（業(yè)務(wù)核對(duì)）”，提供各客戶的欠款數(shù)額（8）每月25日前計(jì)算業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成工資及個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)金（提成工資*）,業(yè)務(wù)員確認(rèn)后由銷售經(jīng)理簽字后,交給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字（9）月終前,計(jì)提固定資產(chǎn)折舊(直線法),結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本(本期發(fā)生的制造費(fèi)用直接作為當(dāng)期銷售產(chǎn)品的成本)（10）月末,結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目的余額,差由財(cái)務(wù)軟件中打印會(huì)計(jì)科目的總賬余額表,并由此編制“損益表”、“利潤(rùn)分配表”、和“資產(chǎn)負(fù)債表”并發(fā)送給財(cái)務(wù)經(jīng)理（11）做財(cái)務(wù)總結(jié)，如銷售額、應(yīng)收賬款回款數(shù)額等有何變動(dòng)，并計(jì)算各種財(cái)務(wù)指標(biāo)如長(zhǎng)、短期償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)管理能力指標(biāo)等（12）裝訂憑證（13）每月5日前完成稅收申報(bào)，增值稅在“國(guó)稅網(wǎng)”、城建稅教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅、所得稅在“地稅網(wǎng)”申報(bào)，稅款自動(dòng)扣除，稅票由出納打?。?4）月末與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)庫(kù)存電池的賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理第五篇：食堂會(huì)計(jì)工作流程食堂會(huì)計(jì)工作流程一、食堂會(huì)計(jì)工作流程圖說明：出納：出納從采購(gòu)、保管或直接取得原始憑證（水電費(fèi)、工資等）并進(jìn)行審核。依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照食堂核算辦法編制記帳憑證。出納依據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。要求做到日清月結(jié)，每天核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符；每月至少與銀行核對(duì)一次余額，如余額不符要及時(shí)查明原因，有錯(cuò)誤要及時(shí)更正，如有未達(dá)帳項(xiàng)要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)：票據(jù)傳遞，出納依據(jù)登記完日記帳的票據(jù)，編制記帳憑證交接單，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)審核，如有誤返回出納及時(shí)重新編制再交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記帳憑證登記明細(xì)帳和總分類帳。結(jié)帳后將總帳和各明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)（包括現(xiàn)金、銀行存款日記帳、保管庫(kù)存物資帳），做到帳帳相符。帳帳相符后編制會(huì)計(jì)報(bào)表（學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表、收支盈虧表），一式三份，一份留存；一份交主管校長(zhǎng)；一份交總務(wù)主任用于公布賬目。根據(jù)學(xué)校食堂的實(shí)際情況，帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表按季度或?qū)懗鲐?cái)務(wù)分析，但是每月填寫食堂收支盈虧表時(shí)必須填寫收支盈虧分析，以便保證食堂收支平衡。二、食堂預(yù)收伙食費(fèi)的操作手續(xù)及會(huì)計(jì)核算（一）預(yù)收伙食費(fèi)――發(fā)行錢票學(xué)校食堂負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員依據(jù)就餐人數(shù)，測(cè)算校內(nèi)錢票發(fā)行量，申請(qǐng)上報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后依據(jù)批復(fù)發(fā)行校內(nèi)錢票，并依據(jù)批復(fù)記帳（包括校內(nèi)錢票保管帳）。其會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存錢票貸：錢票基金售出錢票，使用校內(nèi)錢票出售日?qǐng)?bào)表（并據(jù)此記帳，包括校內(nèi)錢票保管帳）：會(huì)計(jì)分錄為 借：現(xiàn)金貸：庫(kù)存錢票食堂負(fù)責(zé)人向出納交回錢票使用校內(nèi)錢票回收清單（并據(jù)此記帳，包括校內(nèi)錢票保管帳）。會(huì)計(jì)分錄為借：庫(kù)存錢票貸：伙食收入――學(xué)生伙食收入（二）預(yù)收伙食費(fèi)――預(yù)收現(xiàn)金預(yù)收現(xiàn)金（開收據(jù)），其會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：暫存款－預(yù)收伙食費(fèi)月末食堂負(fù)責(zé)人向出納提供個(gè)人用餐費(fèi)用表（手續(xù)齊全），會(huì)計(jì)分錄為：借：暫存款－預(yù)收伙食費(fèi)貸：伙食收入－學(xué)生伙食收入補(bǔ)交餐費(fèi), 會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：伙食收入－學(xué)生伙食收入退餐費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：借：暫存款－預(yù)收伙食費(fèi)貸：現(xiàn)金（三）預(yù)收伙食費(fèi)――發(fā)行飯卡學(xué)校食堂發(fā)行飯卡，先測(cè)算發(fā)行張數(shù)，申報(bào)審批后，依照批復(fù)登記校內(nèi)飯卡保管帳。領(lǐng)用收取押金,會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：暫存款－發(fā)行卡押金發(fā)行卡充值，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：暫存款－發(fā)行卡余額月末依據(jù)用餐人刷卡清單，確認(rèn)伙食收入，會(huì)計(jì)分錄為：借：暫存款－發(fā)行卡余額貸：伙食收入－學(xué)生伙食收入二、物資采購(gòu)入庫(kù)、出庫(kù)的操作手續(xù)及會(huì)計(jì)核算采購(gòu)年初向出納借備用金，會(huì)計(jì)分錄為：借：暫付款－備用金貸：現(xiàn)金成批采購(gòu)物資，交保管驗(yàn)收入庫(kù)（保管開據(jù)入庫(kù)單，手續(xù)齊全，并以入庫(kù)單保管記帳聯(lián)登記庫(kù)存物資帳），采購(gòu)將票據(jù)及入庫(kù)單交出納報(bào)銷，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存物資――米――（略）貸：現(xiàn)金（銀行存款）食堂負(fù)責(zé)人向保管領(lǐng)取物資時(shí)，保管員開據(jù)出庫(kù)單，據(jù)保管員記帳聯(lián)登記庫(kù)存物資帳，保管員依據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況定期將出庫(kù)單交出納，會(huì)計(jì)分錄為：借：伙食支出――米――（略）貸：庫(kù)存物資――米――（略）小型食堂即采即用的直接記入伙食支出（食堂接收人出手續(xù)），會(huì)計(jì)分錄為：借：伙食支出――米――（略）貸：現(xiàn)金（銀行存款）
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