【正文】 領(lǐng)導(dǎo)是否已批準(zhǔn)開支。1出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，做到“日清日結(jié)”，定期與會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，接受會(huì)計(jì)監(jiān)督，做到賬款相符。第四十四條 銀行存款管理制度：支出審核：銀行支出的項(xiàng)目，需按規(guī)定業(yè)務(wù)程序辦理審批手續(xù)，會(huì)計(jì)根據(jù)有效的付款申請(qǐng)單，審核后交出納人員簽發(fā)支票。出納員每月與銀行核對(duì)存款余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要及時(shí)更正；屬于銀行差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)帳，要加強(qiáng)管理，認(rèn)真查找原因，及時(shí)處理。出納員對(duì)各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，應(yīng)妥善保管并登記支票的購(gòu)入、發(fā)出、注銷等情況。第四十五條 銀行票據(jù)、印鑒、密碼器管理制度：銀行空白票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用及保管1）公司指定專人（出納）到開戶銀行購(gòu)買空白票據(jù)，預(yù)留公司公函和經(jīng)辦人身份證復(fù)印件供開戶銀行備查核對(duì)；出納到銀行購(gòu)買票據(jù)時(shí)必須出具身份證原件交銀行驗(yàn)證。2）建立銀行票據(jù)登記簿：公司根據(jù)用量多少?gòu)你y行購(gòu)買空白票據(jù)后必須按銀行類別設(shè)立登記簿，登記購(gòu)買、使用、結(jié)存數(shù)量：票據(jù)使用必須做到隨簽發(fā)隨蓋章，建立銀行使用登記簿（包括票據(jù)號(hào)碼、領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、領(lǐng)用人簽字）。對(duì)已簽發(fā)的票據(jù)要及時(shí)催報(bào)注銷，不得事先蓋章領(lǐng)用。嚴(yán)禁簽發(fā)空白票據(jù)，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意嚴(yán)禁為除銀行票據(jù)之外的其他文件蓋章。3）空白現(xiàn)金支票每次購(gòu)買不得超過(guò)兩本。4）部門經(jīng)理不定期抽查有關(guān)銀行票據(jù)領(lǐng)用及使用情況。銀行票據(jù)、印鑒、密碼器及網(wǎng)上銀行支付的管理：1）銀行票據(jù)、印鑒、密碼器必須設(shè)專人分別保管，分別放在不同的保險(xiǎn)柜，并對(duì)財(cái)務(wù)室的門窗、抽屜，采取安全措施。2）銀行印鑒、密碼器與填寫票據(jù)的分開管理，即購(gòu)買銀行票據(jù)或填開銀行票據(jù)必須與管理印鑒、密碼器者分開，禁止由同一人兼管；未經(jīng)部門經(jīng)理同意嚴(yán)禁將銀行印鑒攜帶外出。3）銀行印鑒、密碼器管理人員嚴(yán)禁將密碼告之其他人員，對(duì)簽發(fā)的所有銀行票據(jù)一律加寫銀行密碼，并每半年修改一次銀行密碼計(jì)算方法，并到銀行備案。4）網(wǎng)上銀行專用設(shè)備（讀卡器、U盤等）應(yīng)視同印鑒管理，款項(xiàng)支付必須經(jīng)過(guò)提交、復(fù)核、授權(quán)三個(gè)環(huán)節(jié)，且每個(gè)環(huán)節(jié)有專人辦理。網(wǎng)上銀行支付成功后，出納必須在次日將網(wǎng)銀支付回單從銀行拿回并與支付存根核對(duì)。銀行票據(jù)簽發(fā)的管理：1）簽發(fā)銀行票據(jù)時(shí)，字跡要清晰、規(guī)范，收款單位、日期、用途、大小寫金額各項(xiàng)填寫齊全。2）票據(jù)領(lǐng)用人發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報(bào)案，凡因報(bào)告掛失不及時(shí)，給公司造成損失的，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3）簽發(fā)票據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤不能更改的，應(yīng)在票據(jù)的正聯(lián)和存根聯(lián)上加蓋“作廢”戳記,作廢的票據(jù)不得撕毀和丟失,應(yīng)由財(cái)務(wù)人員按本單獨(dú)裝訂成冊(cè),隨會(huì)計(jì)資料一同歸檔。4）同于各種原因造成的銀行未達(dá)款及銀行退票，本著“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，要及時(shí)查清原因，及時(shí)清理，銀行未達(dá)賬款不能超過(guò)期30天，如屬特殊情況需超過(guò)30天的必須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。第四十六條 定額備用金制度：備用金由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理同意，由會(huì)計(jì)審核后，方可辦理借支手續(xù)。綜合管理部負(fù)責(zé)公司日常辦公所需要的零星采購(gòu)，可申請(qǐng)備用金2000元。第四十七條 財(cái)產(chǎn)管理制度：財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指使用權(quán)期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值2000元，使用年限超過(guò)一年的，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的其他資產(chǎn)，包括使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在50元以上的經(jīng)營(yíng)管理用具，如點(diǎn)鈔機(jī)、計(jì)算器、打孔機(jī)等。購(gòu)置：1）公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置，須由財(cái)產(chǎn)使用人根據(jù)實(shí)際工作需要提請(qǐng)購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核并經(jīng)OA流程審批后，原則上由集團(tuán)統(tǒng)一購(gòu)置。2）低值易耗品的批次購(gòu)置金額在2000元以下的，按前條履行審批程序后請(qǐng)示公司總經(jīng)理同意，可由公司綜合管理部統(tǒng)一購(gòu)買。3）固定資產(chǎn)一律由集團(tuán)統(tǒng)一購(gòu)置。使用與保管：1）固定資產(chǎn)購(gòu)置到位后，由各需要部門到綜合管理部領(lǐng)用，綜合管理部管理員做好“財(cái)產(chǎn)卡”的登記和保管工作，管理好公司財(cái)產(chǎn)；綜合管理部會(huì)計(jì)做好財(cái)產(chǎn)的賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)清查，每半度進(jìn)行一次，確保賬實(shí)相符。2）使用人因調(diào)離不再使用的，調(diào)離人員需到綜合管理部管理員和會(huì)計(jì)處辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，并有綜合管理部管理員和會(huì)計(jì)出具的“財(cái)產(chǎn)手續(xù)已清”的字樣后，方可辦理調(diào)離手續(xù)。3）人員內(nèi)部異動(dòng)，綜合管理部管理員必須根據(jù)其財(cái)產(chǎn)情況對(duì)財(cái)產(chǎn)作相應(yīng)處理，辦理好“財(cái)產(chǎn)卡”的變動(dòng)手續(xù)。4）財(cái)產(chǎn)的保管主張“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)物負(fù)責(zé)人保管不善造成財(cái)產(chǎn)遺失損壞的，由實(shí)物負(fù)責(zé)人賠償。固定資產(chǎn)的報(bào)廢凡因各種原因不能繼續(xù)使用非要報(bào)廢的，由綜合管理部管理員和會(huì)計(jì)共同按集團(tuán)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)廢和賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，固定資產(chǎn)的類別、折舊年限及折舊方法表：資產(chǎn)大類資產(chǎn)小類拆舊方法年限適用資產(chǎn)通用設(shè)備類電氣設(shè)備平均年限法10空調(diào)器、空氣壓縮機(jī)自動(dòng)、半自動(dòng)設(shè)備平均年限法8防盜系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)消防安全設(shè)備平均年限法5消防工程貨架、陳列柜平均年限法5辦公用柜、保險(xiǎn)柜、更衣柜、大班臺(tái)、沙發(fā)電子設(shè)備類電子計(jì)算機(jī)及相關(guān)設(shè)備電腦系統(tǒng)平均年限法3電腦主機(jī)、顯示器及相關(guān)配置、兼容機(jī)平均年限法3各種打印機(jī)平均年限法3服務(wù)器、UPS、綜合布線、防雷系統(tǒng)、殺毒軟件移動(dòng)無(wú)線電話平均年限法3程控系統(tǒng)、程控電話文字處理機(jī)等現(xiàn)代辦公用品平均年限法5掃描儀、攝影器材、刻字機(jī)平均年限法5考勤系統(tǒng)、投影儀音響、錄（攝像機(jī)）平均年限法10音響、錄像機(jī)、攝像機(jī)電子點(diǎn)鈔機(jī)一次性攤銷法運(yùn)輸設(shè)備類平均年限法8公務(wù)車房屋建筑工程裝修平均年限法4一次性裝修超過(guò)20萬(wàn)元的一次性開支臨時(shí)性裝修，且金額在20萬(wàn)元以內(nèi)低值易耗品的攤銷方法低值易耗品于購(gòu)置時(shí)，采取一次攤銷法。 第四十八條 印刷品管理制度為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部管理，對(duì)公司所有印刷品的印制制訂如下制度：所有印刷品全部到集團(tuán)公司指定的招標(biāo)單位印制；所有需要印制印刷品的部門必須根據(jù)具體情況提出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后通過(guò)OA流程報(bào)批方可印制；所有印刷品的用量，必須以節(jié)約為原則，根據(jù)所需而定；所有印刷品全部由集團(tuán)公司統(tǒng)一安排印制。任何人、任何部門、不得自行隨意、隨地印制。第四十九條 電腦設(shè)備及耗材購(gòu)置、領(lǐng)用制度為進(jìn)一步加強(qiáng)電腦設(shè)備及耗材管理，保證公司財(cái)產(chǎn)不流失，特制定電腦設(shè)備及耗材購(gòu)置、領(lǐng)用制度。電腦設(shè)備及耗材包括：硬件（公司辦公用PC機(jī)、機(jī)器的軟、硬件設(shè)施），低值易耗品（色帶、墨盒、各種紙張等）。購(gòu)置：1）所有電腦設(shè)備、耗材均由集團(tuán)統(tǒng)一購(gòu)置。2）各部門申請(qǐng)購(gòu)買電腦設(shè)備、電腦耗材，需填寫購(gòu)置申請(qǐng)單，均需由部門經(jīng)理同意后交綜合管理部，根據(jù)具體情況予以購(gòu)置。領(lǐng)用1）設(shè)備、耗材到位后，由綜合管理部管理員統(tǒng)一保管、發(fā)放；2）各部門根據(jù)需要填寫物料領(lǐng)用單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，到綜合管理部管理員領(lǐng)用；管理員對(duì)設(shè)備、耗材登記造冊(cè)，由經(jīng)手人、領(lǐng)用人簽字后，方可領(lǐng)取。3）在領(lǐng)用新設(shè)備或耗材后，需將舊設(shè)備、耗材退回綜合管理員處理。第五十條 物料用品采購(gòu)、領(lǐng)用制度：為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，特對(duì)物料用品的購(gòu)置及領(lǐng)用制訂如下制度：購(gòu)置： 1）所有物料用品由綜合管理部統(tǒng)一采購(gòu)；2）購(gòu)置程序：由綜合管理部管理員根據(jù)各部門所需情況匯總后，填寫申請(qǐng)購(gòu)置單，經(jīng)副總經(jīng)理同意、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員審核后方可采購(gòu)；3）公司急需用的辦公用品，金額限1000元以下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員審核后方可采購(gòu)。領(lǐng)用：1）所有物料用品由綜合管理部管理員進(jìn)行保管及發(fā)放，各部門必須指定專人領(lǐng)用，且在綜合管理部管理員處備案；2）領(lǐng)用程序：各部門到綜合管理部領(lǐng)用各項(xiàng)物料用品均需填制《物料領(lǐng)用單》，由各部門經(jīng)理簽字，方可領(lǐng)??；3）必須以節(jié)約為原則，嚴(yán)禁浪費(fèi)。限量最多不超過(guò)一個(gè)月。第二節(jié) 費(fèi)用管理第五十一條 報(bào)帳制度：為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的管理，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用開支，依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)管理需要，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。各項(xiàng)費(fèi)用開支及報(bào)銷審批總體程序：?jiǎn)T工需由本部門經(jīng)理審核同意后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批；部門經(jīng)理由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批；總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷按公司規(guī)定執(zhí)行費(fèi)用支出。各項(xiàng)費(fèi)用開支及報(bào)銷憑據(jù)總體要求：憑據(jù)需真實(shí)合法，填寫完整，金額正確，要素齊全。所有費(fèi)用報(bào)銷都必須取得國(guó)家統(tǒng)一的正規(guī)發(fā)票，并由經(jīng)辦人在原始發(fā)票背面注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、事由。審批人按公司費(fèi)用審批權(quán)限在發(fā)票背面簽字。經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字時(shí)要求措辭準(zhǔn)確，內(nèi)容具體，金額準(zhǔn)確。按審批權(quán)限簽“情況屬實(shí)”，“同意開支”等字樣。兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上費(fèi)用必須填報(bào)《銀達(dá)小額貸款公司費(fèi)用報(bào)銷匯總表》，原始單據(jù)附后，按公司費(fèi)用審批程序?qū)徟?，再交?cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人、復(fù)核人簽字。現(xiàn)金出納根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度審核記賬后，再交由會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第五十二條 費(fèi)用范圍：費(fèi)用主要包括公司為組織和管理公司業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。主要包括：?jiǎn)T工的工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、印花稅以及其他行政經(jīng)費(fèi)等。第五十三條 費(fèi)用管理原則：堅(jiān)持費(fèi)用歸口管理的原則。公司一切費(fèi)用開支必須由財(cái)務(wù)人員一個(gè)渠道出賬，嚴(yán)禁任何人以任何形式在不同的渠道報(bào)銷費(fèi)用。堅(jiān)持費(fèi)用按公司制定審批的原則執(zhí)行報(bào)賬。堅(jiān)持節(jié)約原則。各部門應(yīng)從嚴(yán)控制費(fèi)用的使用，不得亂用。堅(jiān)持費(fèi)用報(bào)告制度。所有費(fèi)用開支，必須先報(bào)告后開支。堅(jiān)持及時(shí)報(bào)賬的原則。公司費(fèi)用每星期報(bào)賬一次，不得拖延。第五十四條 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍、審批權(quán)限公司常規(guī)性開支符合制度規(guī)定的下列費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人簽出意見(jiàn)，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總經(jīng)理審批后開支。具體為：工資及三保一金等附加費(fèi)用的計(jì)提；有具體費(fèi)用管理制度規(guī)定的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、物料用品、辦公用品、電話費(fèi)、車輛補(bǔ)貼及交通費(fèi)補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、教育費(fèi)；電腦耗材；資產(chǎn)折舊及攤銷、利息、固定資產(chǎn)處置損失外的財(cái)產(chǎn)損失；集團(tuán)分割的非常規(guī)性費(fèi)用。第五十五條 招待費(fèi)管理制度：公司本部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，控制在目標(biāo)成本指標(biāo)之內(nèi)，由總經(jīng)理掌握。費(fèi)用開支實(shí)行先報(bào)告、后開支從嚴(yán)掌握。屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字證實(shí)，然后由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)人員方能付款報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)限額或單次金額在5000元以上的須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，審核同意后方可開支。超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須事先由總經(jīng)理申請(qǐng)說(shuō)明，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。費(fèi)用開支后，經(jīng)辦人在取得的正規(guī)發(fā)票上寫明支出的時(shí)間、事由及陪同人員簽名；經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后在開支后7日內(nèi)報(bào)賬方可報(bào)銷。第五十六條 差旅費(fèi)管理制度差旅費(fèi)是公司員工在赴工作地之外辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，以及按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予的相關(guān)補(bǔ)助。出差審批：省外城市：部門負(fù)責(zé)人須書面報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理同意后方可出差；其他人員須報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人和副總經(jīng)理同意后方可出差；省內(nèi)城市：書面報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理同意方可出差； 中國(guó)境外（包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）：必須書面報(bào)請(qǐng)公司董事長(zhǎng)同意后方可出差。差旅費(fèi)借支審批：出差需借支差旅費(fèi)的人員須填寫“差旅費(fèi)借支申請(qǐng)單”，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由總經(jīng)理審批。差旅費(fèi)報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)及審核：1）報(bào)銷規(guī)定：出差人員應(yīng)根據(jù)出差的目的和事由，合理安排出差時(shí)間、地點(diǎn)及路線，并在“出差申請(qǐng)借支單”所規(guī)定的時(shí)間返回，若須延長(zhǎng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后方可延長(zhǎng)外出時(shí)間；否則，超過(guò)日期的費(fèi)用自理。2）出差人員須在返程后7日內(nèi)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后報(bào)銷，逾期未歸還差旅費(fèi)借支的按每天1‰的罰息，從本人工資中扣除。財(cái)務(wù)人員根據(jù)核定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后，出差人員應(yīng)在當(dāng)天及時(shí)補(bǔ)繳余款。未借支差旅費(fèi)的，也必須在返程后予以報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)人員門有權(quán)拒絕報(bào)銷。如屬特殊情況必須報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人特批，并在差旅費(fèi)報(bào)銷單上注明“超報(bào)銷期限”字樣 國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：出差地市員工業(yè)務(wù)經(jīng)理部門理經(jīng)副總經(jīng)理（級(jí)別）董事長(zhǎng)總經(jīng)理住宿費(fèi)特區(qū)300400500600按實(shí)報(bào)銷一般城市250350400500縣級(jí)和縣級(jí)以下200260300400伙食補(bǔ)貼特區(qū)80100100120一般城市608080100縣級(jí)和縣級(jí)以下50606080交通費(fèi)補(bǔ)貼特區(qū)40505060一般城市20202020交通工具火車硬座（臥）硬座（臥）硬臥軟臥軟臥飛機(jī)普通艙位普通艙位普通艙位公務(wù)艙注：特區(qū)限指北京、上海、深圳、廣州?；疖囆谐虝r(shí)間在四小時(shí)以下（含四小時(shí)）的標(biāo)準(zhǔn)為硬座，四小時(shí)以上標(biāo)準(zhǔn)為硬臥。陪同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出差考察的開