【導(dǎo)讀】職工工資、獎(jiǎng)金、福利、津貼等對(duì)個(gè)人的支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；準(zhǔn)，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全.在核定金額內(nèi)管理現(xiàn)金）。財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)人員至少一個(gè)月進(jìn)行。如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。日上班后上交財(cái)務(wù)部?；颉艾F(xiàn)金付訖”印章，并及時(shí)將憑證退給主管會(huì)計(jì)。則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。期，并明確用途和款項(xiàng)限額。金前，出納必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，辦理借款，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。、員工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴(yán)格按限額借款，

　　

【正文】 過(guò)維護(hù)操作給予修正。 d) 不符合維護(hù)規(guī)定手續(xù)的，不允許進(jìn)行軟件維護(hù)，絕對(duì)禁止對(duì) 29 數(shù)據(jù)的非法修改和刪除 。 （ 5）會(huì)計(jì)科目不得隨意改動(dòng)、增刪。會(huì)計(jì)制度調(diào)整后，在新會(huì)計(jì)年度開(kāi)始可進(jìn)行一次性改動(dòng)。 （ 6）會(huì)計(jì)軟件的升級(jí)執(zhí)行如下規(guī)程： a) 對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)，由電算化主管組織實(shí)施，并編寫(xiě)升級(jí)檔案。 b) 在軟件修改、更版過(guò)程中，要保證已有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全、完整，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。 （ 7）其他事項(xiàng)： a) 維護(hù)操作不應(yīng)該影響系統(tǒng)正常的運(yùn)行。 b) 外來(lái)軟盤(pán)未經(jīng)允許不得在運(yùn)行的會(huì)計(jì)軟件的專(zhuān)用機(jī)上操作，以防止計(jì)算機(jī)病毒的侵入。 c) 每周對(duì)計(jì)算機(jī)硬盤(pán)進(jìn)行一次病毒檢測(cè)，如發(fā)現(xiàn)病毒，及時(shí)進(jìn)行清除； d) 運(yùn)行中的會(huì)計(jì)軟件必須安裝 在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)上，不得重新安裝。 會(huì)計(jì)電算化的檔案管理 （ 1）電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、以光盤(pán)或其他磁性介質(zhì)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)打印出的書(shū)面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。這些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是以記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、賬卡和會(huì)計(jì)報(bào)表等形式存儲(chǔ)。 （ 2）電算化會(huì)計(jì)檔案的倉(cāng)管： a) 會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，應(yīng)對(duì)機(jī)內(nèi)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)除在機(jī)內(nèi)作硬盤(pán)檔案保存外，還須作光盤(pán)刻錄或其他磁性介質(zhì)檔案保存。采用磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查和復(fù)制，防止因磁性介質(zhì)損壞而丟失會(huì)計(jì)檔案。 b) 只有由計(jì)算機(jī)打印出會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等核算 資料，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管和電算化主管的簽字蓋章后，才能作為正式的書(shū)面會(huì)計(jì)檔案資料保存。帶有“查詢(xún)”字樣的憑證、賬簿等會(huì)計(jì)核算資料不能作為正式的書(shū)面檔案。 c) 計(jì)算機(jī)打印出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，操作人員在補(bǔ)充打印輸出的頁(yè)面上簽字并注明，并經(jīng)電算化主管簽字認(rèn)可。 d) 各操作人員與檔案管理員辦理存檔手續(xù)時(shí)，填寫(xiě)《檔案移交登記簿》，以明確責(zé)任。 e) 電算化會(huì)計(jì)檔案的存放應(yīng)做到：防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)、防鼠、防塵、防高溫、防強(qiáng)磁場(chǎng)、防凍。同時(shí)備份軟盤(pán)必須妥善倉(cāng)管，備份軟盤(pán)應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽裝在包裝 30 盒內(nèi)，存放在安全、潔凈、防磁場(chǎng)的場(chǎng)所，并定 期進(jìn)行轉(zhuǎn)貯。雙備份下的兩套備份應(yīng)放在不同的地點(diǎn)倉(cāng)管。 f) 應(yīng)建半軟件資料的索引目錄，及時(shí)登記，專(zhuān)柜專(zhuān)放，保證軟盤(pán)安全、數(shù)據(jù)完好。 （ 3）電算化會(huì)計(jì)檔案的使用 a) 查閱已入檔的會(huì)計(jì)核算資料必須填寫(xiě)《查閱登記表》，不允許在會(huì)計(jì)檔案上做任何記錄、標(biāo)記和刪改，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行嚴(yán)肅處理； b) 對(duì)于磁盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不得直接進(jìn)行非會(huì)計(jì)系統(tǒng)許可的任何操作； c) 備份的軟盤(pán)在查閱時(shí)，必須《查閱檔案登記簿》，磁盤(pán)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)外借使用時(shí)，使用備份軟盤(pán)的副本，硬盤(pán)和正式備份軟盤(pán)不得外借使用； d) 會(huì)計(jì)信息是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，處理 各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的數(shù)據(jù)，決不允許隨意泄露、破壞和遺失，對(duì)任何偽造、變更、故意毀壞文件、賬冊(cè)、軟盤(pán)的行為，要嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。 會(huì)計(jì)電算化機(jī)房的管理 （ 1）電算化機(jī)房要指定專(zhuān)人管理，負(fù)責(zé)機(jī)房日常衛(wèi)生的打掃及微機(jī)、打印機(jī)表面的除塵等工作； （ 2）禁止閑雜人員進(jìn)入機(jī)房，防止無(wú)關(guān)人員未經(jīng)允許操作計(jì)算機(jī)行為； （ 3）為保障計(jì)算機(jī)安全正常的運(yùn)行，機(jī)房?jī)?nèi)應(yīng)安裝空調(diào)設(shè)備、滅火器、不間斷電源防盜鈴等保安設(shè)施。 財(cái)務(wù)部工作流程及指引 財(cái)務(wù)工作流程 （如下圖） 31 借款流程 （副）總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)經(jīng)理 （助總）簽字 會(huì)計(jì)審核 借款人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單 部門(mén)主管簽字 寫(xiě)明借款事由、金額、還款計(jì)劃、日期、借款人及所屬部門(mén) 審核審批手續(xù)是否齊全 出納復(fù)核 未通過(guò)審核 借款手續(xù)是否符合規(guī)定；原則上舊賬不報(bào)，新賬不借；借款限額原則上不得超出本人一個(gè)月的工資總額。 付 款 不同意退回 通過(guò) 不同意退回 不同意退回 32 報(bào)銷(xiāo)流程 報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)清單 部門(mén)主管簽字 按清單上的要求寫(xiě)明報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、日期、摘 要、單據(jù)數(shù)和金額等項(xiàng)目，所附單據(jù)按要求貼在清單后。 所報(bào)費(fèi)用是否屬于當(dāng)月發(fā)生；發(fā)票合法性；易耗品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)是否有采購(gòu)申請(qǐng)單；入庫(kù)單金額與發(fā)票金額是否一致；金額不許涂改。 （副）總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)經(jīng)理（助總） 簽字 未通過(guò)審核 會(huì)計(jì)審核 出納復(fù)核 審批手續(xù)是否符合規(guī)定，所附單據(jù)是否齊全 。 付 款 收款人當(dāng)面點(diǎn)清報(bào)銷(xiāo)款，不能代領(lǐng) 。 通過(guò) 通過(guò) 過(guò) 不同意退回 不同意退回 不同意退回 33 付款流程 經(jīng)辦人填寫(xiě) 付款申請(qǐng) （副）總經(jīng)理 審批 部門(mén)主管簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理（助總）簽字 付 款（出納到銀行辦理付款手續(xù)） 審核發(fā)票的合法性；單據(jù)書(shū)寫(xiě) 規(guī)范 性 ；低值易耗品采購(gòu)是否有采購(gòu)申請(qǐng)單；原材料付款是否符合合同結(jié)算期。 會(huì)計(jì)審核 通過(guò) 支付款項(xiàng)給外單位或個(gè)人金額超過(guò) 5000 元的，原則上須采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。 未通過(guò)審核 34 收款流程 客戶 /員工 交款 會(huì)計(jì)開(kāi)具 收款收據(jù) 出納憑 收據(jù)收款 會(huì)計(jì)當(dāng)天完成入賬，出納及時(shí)將款項(xiàng)送存銀行 收現(xiàn)金 收支票 出納審核 簽收支票 印章是否清晰；收款人是否正確；金額、日期是否有涂改。 退票 出納到銀行進(jìn) 賬并做進(jìn)賬記錄 出納根據(jù)銀行進(jìn)賬通知單記日記賬，交會(huì)計(jì)記賬。 35 資產(chǎn)管 理流程 固定資產(chǎn)購(gòu)置審批流程 由使用部門(mén) 提出采購(gòu)申請(qǐng) 部門(mén)主管審核 審核該采購(gòu)是否在年度預(yù)算內(nèi) 總經(jīng)理審批 上報(bào) 上報(bào) 購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸設(shè)備及價(jià)值大于 5萬(wàn)元的，需報(bào) 上級(jí)公司 批準(zhǔn) 不能采購(gòu) 不能采購(gòu) 同意 采 購(gòu) 同意 簽訂采購(gòu)合同；合同付款條件須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，合同正本交財(cái)務(wù)部留底備案。 使用部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)共同驗(yàn)收，辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù) 會(huì)計(jì)辦理相關(guān)的入賬、付款手續(xù) 不同意 不同意 36 固定資產(chǎn)改造、大修審批流程 由 使用 部門(mén)提出 改造、大修申請(qǐng) 部門(mén)主管審核 不能實(shí)施 總經(jīng)理審 批 不能實(shí)施 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施改造、大修 使用部門(mén)對(duì)改造、大修后的固定資產(chǎn)驗(yàn)收 會(huì)計(jì)憑相關(guān)單據(jù)和發(fā)票登記入賬 不同意 不同意 同意 同意 出納根據(jù)合規(guī)的付款單安排付款 37 固定資產(chǎn)調(diào)撥流程 由需要使用該固定資產(chǎn)的部門(mén)提出調(diào)撥申請(qǐng) 人事行政部根據(jù)資產(chǎn)的現(xiàn)使用情況及調(diào)撥申請(qǐng)與現(xiàn)使用部門(mén)會(huì)商是否調(diào)撥 退回申請(qǐng) 人事行政部開(kāi)具調(diào)撥單， 報(bào)總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 辦理調(diào)撥手續(xù) 同意 退回 申 請(qǐng) 由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)一式四份資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)簽字和蓋章，移交部門(mén)、接收部門(mén)、行政部門(mén)、財(cái)務(wù)部各一份。 會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理 資產(chǎn)交接 重新建立固定資產(chǎn)卡片， 財(cái)務(wù)部 存檔一份，送 調(diào)撥雙方部門(mén) 各一份， 注銷(xiāo)原卡片。 不同意 不同意 同意 38 固定資產(chǎn)報(bào)廢流程 總經(jīng)理審批 會(huì)計(jì)憑報(bào)廢審批表、清理收入記賬 對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額承擔(dān)相應(yīng)賠付責(zé)任 。 由使用部門(mén)提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng) 部門(mén)主管研究核實(shí)分析報(bào)廢原因、明確責(zé)任 固定資產(chǎn)損失相當(dāng)于上年度公司稅后利潤(rùn) 10％以下者，由公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批核銷(xiāo)；超過(guò)該比例或公司正處于虧損狀態(tài)的必須報(bào) 上級(jí)公司 批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。 39 預(yù)算編制流程 銷(xiāo)售部預(yù)測(cè)方量、單價(jià)等銷(xiāo)售數(shù)據(jù) 生產(chǎn)部提供資本性支出、費(fèi)用支出、原材料采購(gòu)等預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 行政部提供人員、工資等費(fèi)用預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 實(shí)驗(yàn)室提供產(chǎn)品的配合比 等預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上交的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析，并對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行參考， 做出預(yù)計(jì)的人民幣報(bào)表等相關(guān)表格。 各部門(mén)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行討論分析，對(duì)預(yù)算表做出合理的修改，將修改后的數(shù)據(jù)交財(cái)務(wù)部重新編制預(yù)算表。 各部門(mén)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)再次對(duì)預(yù)算表進(jìn)行討論分析，最終定稿并上報(bào)。 40 會(huì)計(jì)人員在月度（年度）終了時(shí)將會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)告等分類(lèi)整理、立卷 登記 保管員分類(lèi)編檔案號(hào)、編寫(xiě)目錄，裝盒、填寫(xiě)脊背，進(jìn)庫(kù)上架 移交給檔案保管員管理 借閱者提出申請(qǐng)和相關(guān)證明 先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或證明，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后方可借閱 管理員 進(jìn)行借閱登記、備案 歸 檔 借閱檔案 會(huì)計(jì)人員變動(dòng)或 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)改變 由變動(dòng)人員辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，編制移交清單 監(jiān)交人、移交人、接受人簽字或蓋章確認(rèn) 已 過(guò) 保 管 期限，由管理員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn) 總經(jīng)理批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審查 報(bào) 上級(jí)公司 批準(zhǔn)；報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 批準(zhǔn)批準(zhǔn) 保管員編制銷(xiāo)毀清單 銷(xiāo)毀時(shí)由總經(jīng)理指定專(zhuān)人與財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共 同參加，并在銷(xiāo)毀清單上簽名、蓋章確認(rèn) 。 不能銷(xiāo)毀 復(fù)印 檔案 帶走 檔案 不同意 同意 41 WI51 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作指引 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作職責(zé) （ 1）按照有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策以及控股公司和利潤(rùn)中心的各項(xiàng)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)組織本公司的財(cái)會(huì)人員辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算組織、資金控制、成本管理、考核評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)核算和 財(cái)務(wù)監(jiān)督等職能。 （ 2）嚴(yán)格執(zhí)行控股公司財(cái)務(wù)管理職能，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制訂各項(xiàng)管理規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督有關(guān)部門(mén)貫徹執(zhí)行。 （ 3） 充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，熟知各項(xiàng)優(yōu)惠政策，向控股公司財(cái)務(wù)部和所在公司管理部門(mén)匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提交企業(yè)財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)報(bào)告，指出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)決策提供意見(jiàn)和建議，努力提高所在公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效。 （ 4） 認(rèn)真組織編制本公司財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)請(qǐng)控股公司審批后嚴(yán)格執(zhí)行。并將財(cái)務(wù)預(yù)算分解、落實(shí)，納入相關(guān)部門(mén)考核，通過(guò)月度成本分析例會(huì)和年度（含半年度）業(yè)績(jī)綜合評(píng)價(jià)制度，分析、檢討預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并積極協(xié)調(diào)提供解決方案，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 （ 5） 服從控股公司財(cái)務(wù)部資金管理制度，并按照控股公司資金管理規(guī)定申請(qǐng)和使用資金。 （ 6） 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，制訂分工合理、職責(zé)明確、流程清晰的部門(mén)崗位職責(zé)，并嚴(yán)格考核。 （ 7） 建立財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、稽核制度，每月會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)物資儲(chǔ)備和物料平衡進(jìn)行分析，及時(shí)協(xié)調(diào)處理財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn) 的問(wèn)題。督促有關(guān)部門(mén)上報(bào)控股公司解決，并不斷完善管理程序，提高管理水平。 （ 8） 規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控，加強(qiáng)資產(chǎn)管理和監(jiān)督。 （ 9） 按控股公司要求及時(shí)編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，認(rèn)真審查對(duì)外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，并對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 （ 1