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【正文】 32 / 84 大家網(wǎng) 務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單 位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （ 4）編制記賬憑證時須 正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報賬 ——→ 月末 打印應(yīng)付賬款科目余額注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催 促報賬。 （三）審核倉庫 明細(xì)賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬 ——→ 核查所登記入庫材料 數(shù)量、單 價、金額 ——→ 抽出收料單第 ② 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） ——→ 錄入微機(jī)收入模塊 ——→按賬本分類以備與采購員傳來的第 ④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細(xì)賬 涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 33 / 84 半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對 ——→ 清查貨已到但發(fā)票未到情況 ——→ 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 貸：應(yīng)付賬款 ——材 料暫估 ——→ 傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬 ——→ 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當(dāng)月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入 2 倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。 （ 3）暫估入庫 材 料驗收合格達(dá)到可發(fā)放 狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按 合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實(shí)際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管 員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉庫記賬，第 ③④ 聯(lián)與估價收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后更多精品在大家！ 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 34 / 84 大家網(wǎng) 報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 計算加權(quán)平均價格 材 料加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1） 車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 ——→ 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 ——→ 抽出領(lǐng)料單 ——→ 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 ——→ 編制打印分車 間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→ 做成本計算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權(quán)平均 → ——各車間 部門費(fèi)用 ——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 ——→ 核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) ——→ 核對無誤后，按各車間部門、各 發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 ——→ 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——→ 基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 ——→ 輔助生產(chǎn) （機(jī)修 車間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費(fèi) 用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 35 / 84 貸：原材料 /包 裝物 /低值易耗品 —各二級科目 ——→ 傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 （ 2） 武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng) 月 *材料 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 ——→ 憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸： 原材料 /包裝物 /低值易耗品 ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與 部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ② 銷售材料 收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 ——→ 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 ——→ 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部 ——→ 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑 證 借：應(yīng)付賬款 ——武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 更多精品在大家！ 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 36 / 84 大家網(wǎng) 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷項） ——→ 傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷 售 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 ——→ 憑分類匯總表編制零星 *材料 記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi) 用 ——倉儲費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單 合編一張記賬憑證。 ② 銷售材料收入 ——→ 傳出納崗收款 ——→ 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編 制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀 行存款 借：制造費(fèi)用 ——倉儲費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā) *材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng) 材料審 核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “現(xiàn)金收訖 ” 或 “銀行收 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 37 / 84 訖 ”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗 審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、 發(fā)貨。 （ 4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款 情況進(jìn)行核對。 結(jié)材料倉庫明細(xì)賬 材料倉庫明細(xì)賬審 核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉 盤點(diǎn) 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫 實(shí)物盤點(diǎn)一次 ——→ 督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表 ——→ 編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 ——→ 及時提供盤點(diǎn)結(jié)果 ——→ 協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 ——→ 根 據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 借：管理費(fèi)用 ——處理財產(chǎn) 損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 ——處理財產(chǎn)損失 更多精品在大家！ 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 38 / 84 大家網(wǎng) 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費(fèi) 簽 收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單 ——→ 按部門匯總 ——→ 編制力資費(fèi)用分配表——→ 簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi) 通知單 借：制造費(fèi)用 ——倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用 ——其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費(fèi)用 ——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工） 應(yīng) 付賬款 ——武馬 其他應(yīng)收款 ——藥品公司 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購 、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報 告價格變動情況。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬 實(shí)相符。 （六）工作要求 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 39 / 84 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位及生 產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù) 量 單價 金額 六、生產(chǎn)成 本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品 發(fā)出 日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用 質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥