【正文】 核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（ ④ 采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián) ④ 采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)） ——→ 編制記賬憑證并取下第 ④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝 物 /低值易耗品 —各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ——客戶單位 ——→ 將可以抵 扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 ——→ 注：（ 1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 ——→ 組織完工工程審計(jì) ——→ 編制工程明細(xì)表 ——→ 分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支 出 ——→ 向相關(guān)部門提供峻工決算表 ——→ 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工 程 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)， 年末組織 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 （ 3）非工資 性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須 嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) ——→ 對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn) 原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 ——→ 編制折舊計(jì)算表 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 //營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——累計(jì)折舊 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資 產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 （ 2） 審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （五）工作 要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用 時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 （三）廣告費(fèi)用 審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合 同的執(zhí)行情況 ——→ 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng) 目 ——→ 審核廣告合 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完 （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的 “付款 審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制 記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 ——→ 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽 3允許提取現(xiàn)金，賬 務(wù)處理上可以 “現(xiàn)金 ”科目過(guò)渡。 樹(shù)立良好的窗口 形象。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1天連 同工資盤送達(dá)銀行。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)， 可以沒(méi)有交款人簽字。 （ 2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 了 解財(cái)務(wù)部各崗位工作 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 房租、倉(cāng)租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出 納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形 夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印） —→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——運(yùn)費(fèi) —市外運(yùn)費(fèi)市 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 —進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 9 / 84 費(fèi)、裝卸費(fèi)、保 險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （ 3） 審核具體依據(jù)《 2021年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《 2021年銷售政策》等。 （ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻 體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬 3 開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總 經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì) 表。 修理費(fèi) （ 1）汽車維修 審核車隊(duì)核 算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用 ——→ 審核車隊(duì)核算更多精品在大家！ 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 18 / 84 大家網(wǎng) 員輔助賬并簽章 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——修理費(fèi) —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀 行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借 款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 （ 3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 23 / 84 續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事 務(wù)部負(fù)責(zé)。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營(yíng)業(yè)外支 出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè) 外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢 督 促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸： 固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費(fèi) 用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 25 / 84 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸： 營(yíng)業(yè)外收入 或 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸： 固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP 部門 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） ——→編制記賬憑證 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 2）付 款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （五） 工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 31 / 84 （ 6） 根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格 的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) ——→ 清查貨已到但發(fā)票未到情況 ——→ 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款 ——材 料暫估 ——→ 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬 ——→ 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當(dāng)月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入