【正文】 了解財(cái)務(wù)部各崗位及生 產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù) 量 單價(jià) 金額 六、生產(chǎn)成 本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品 發(fā)出 日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用 質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥。 每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬 實(shí)相符。 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào) 告價(jià)格變動(dòng)情況。 （ 4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款 情況進(jìn)行核對(duì)。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗 審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 ② 銷售材料 收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 ——→ 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 ——→ 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部 ——→ 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑 證 借：應(yīng)付賬款 ——武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 更多精品在大家！ 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 36 / 84 大家網(wǎng) 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷項(xiàng)） ——→ 傳成本崗審核 （ 3）零星對(duì)外銷 售 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 ——→ 憑分類匯總表編制零星 *材料 記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi) 用 ——倉儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單 合編一張記賬憑證。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1） 車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 ——→ 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 ——→ 抽出領(lǐng)料單 ——→ 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 ——→ 編制打印分車 間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→ 做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權(quán)平均 → ——各車間 部門費(fèi)用 ——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 ——→ 核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) ——→ 核對(duì)無誤后，按各車間部門、各 發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 ——→ 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——→ 基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 ——→ 輔助生產(chǎn) （機(jī)修 車間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費(fèi) 用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 35 / 84 貸：原材料 /包 裝物 /低值易耗品 —各二級(jí)科目 ——→ 傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按 合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管 員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉庫記賬，第 ③④ 聯(lián)與估價(jià)收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后更多精品在大家！ 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 34 / 84 大家網(wǎng) 報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) ——→ 清查貨已到但發(fā)票未到情況 ——→ 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款 ——材 料暫估 ——→ 傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬 ——→ 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當(dāng)月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入 2 倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報(bào)賬 ——→ 月末 打印應(yīng)付賬款科目余額注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催 促報(bào)賬。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單 位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （二）采購付款 審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原 材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 ——匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì) 劃審查付款項(xiàng)目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→登記資金計(jì)劃并簽字 ——→ 傳出納崗付款 ——→ 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 ——→ 同下月資 金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 ——客戶單位 貸： 銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì) 劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)更多精品在大家！ 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 32 / 84 大家網(wǎng) 務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 31 / 84 （ 6） 根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格 的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （ 4） 100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須 按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 （ 2）取 得的 增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)， 樹立良好的部門形象。 （五） 工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 ——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須 注明設(shè)大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 29 / 84 備名稱、型號(hào)等。 （ 2）付 款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出 納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 4）保證憑證及附件左上角整 齊，附件長寬折疊以記賬更多精品在大家！ 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 26 / 84 大家網(wǎng) 憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支 出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營業(yè) 外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢 督 促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸： 固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費(fèi) 用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 大家學(xué)習(xí)網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 25 / 84 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸： 營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸： 固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP 部門 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） ——→編制記賬憑證 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)