【正文】 1620 六、成本核算崗工作流程??????????????????????? .2024 七、銷(xiāo)售核算崗工作流程??????????????????????? 2426 八、工資福利崗工作流程??????????????????????? 2631 九、稅務(wù)崗工作流程 .???????????????????????? 3133 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 .? ????????????????????? 3438 十一、主管崗工作流程 .??????????????????????? 3941 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 —— →檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 —— →在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— →將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷(xiāo)售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。收款錄入后當(dāng)天轉(zhuǎn)款（是取轉(zhuǎn)款操作時(shí)間）。所以 平時(shí)需督促生成合同權(quán)限操作人 ，操作生成合同時(shí)需查看收款計(jì)劃中業(yè)務(wù)員是否錄入計(jì)劃。 （五）應(yīng)收款匯總表按業(yè)務(wù)員分開(kāi)小計(jì)、部門(mén)匯總（維護(hù)的應(yīng)收款需另計(jì)一行）、最后總計(jì)的原則制作。先把最左邊方框中的“當(dāng)天”改成“全部 ”。 6． 以 上崗位職責(zé)及工作流程，有些沒(méi)有包括或隨著公司不斷發(fā)展需要，崗位職責(zé)及工作 流 程由部門(mén)負(fù)責(zé)人安排或更新執(zhí)行。 （七）完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。 銷(xiāo)售方式等管理，具體詳見(jiàn)《銷(xiāo)售管理制度》 第二章銷(xiāo)售方式的分類(lèi)管理，《銷(xiāo)售管理實(shí)施細(xì)則》第二章現(xiàn)款業(yè)務(wù)、第三章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)、第四章銷(xiāo)售合同簽訂、第五章銷(xiāo)售提貨單操作規(guī)定等有關(guān)內(nèi)容。當(dāng)天的收款單根據(jù)款項(xiàng)內(nèi)容及不同銀行進(jìn)行登帳，輸入 K鋼軟各帳套。 收進(jìn)的承兌匯票及時(shí)使用出去，與采購(gòu)部、資金部聯(lián)系支付鋼廠或貼現(xiàn)等方法。并根據(jù)情況進(jìn)行收款。 原則上月底最后一天不開(kāi)具發(fā)票， 核對(duì)鋼軟與金稅開(kāi)票機(jī)開(kāi)票金額是否一致?？蛻?hù)有利息需單獨(dú)開(kāi)具增值稅發(fā)票，找行政助理處理好后再開(kāi)具（需經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理同意） ?？蛻?hù)結(jié)清的提貨單，銷(xiāo)售發(fā)票原則上需在 2 個(gè)月內(nèi)開(kāi)完。 （六）完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。檢查已到期并 支付的承兌匯票是否核銷(xiāo)。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)的登記簿上簽章。 7． 已支付的票據(jù)，有實(shí)際金額的，鋼軟系統(tǒng)內(nèi)及時(shí)操作合約、費(fèi)用付款、轉(zhuǎn)款完成、付款完成工作。根據(jù)銀行存款余額領(lǐng)用支票， 領(lǐng)用支票時(shí)要填寫(xiě)好出票日期、收款單位、用途，小寫(xiě)金額前加 注“ ￥ ” ， 大寫(xiě)金額必需頂格寫(xiě)。 出納 崗位職責(zé)及工作流程 一、 出納 （一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)?？偛總}(cāng)管記賬負(fù)責(zé)人每月底統(tǒng)計(jì)公司所有倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存物資明細(xì)表，核對(duì)無(wú)誤后，做一份《存貨進(jìn)銷(xiāo)存月報(bào)表》，遞交財(cái)務(wù)部。 三、 存貨（成本）核算 （一）認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、行業(yè)《財(cái)務(wù)制度》《會(huì)計(jì)制度》、國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度。將手工“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬與 K3 總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對(duì)，并保持一致。單、章不全的，要督促補(bǔ)全。采購(gòu)部負(fù)責(zé)的供應(yīng)商有往來(lái)賬的管理，每月與采購(gòu)部核對(duì)一次預(yù)付賬款余額，無(wú)誤并雙方確認(rèn)。 （五）做好記賬憑證和明細(xì)賬的登記工作。每月應(yīng)將收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票整理匯總后及時(shí)地做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票月的認(rèn)證，以確定本月的進(jìn)項(xiàng)稅額。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票差額、發(fā)票交接需附上合同或協(xié)議等內(nèi)容規(guī)定詳見(jiàn)《采購(gòu)管理實(shí)施細(xì)則》。 （八）經(jīng)常對(duì)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、資金使用狀況、成本費(fèi)用及盈利情況進(jìn)行分析、檢查， 為公司的增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。 （三）每月月底前組織進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，稅控銷(xiāo)售發(fā)票的核對(duì)，保證當(dāng)月應(yīng)交稅金的準(zhǔn)確性。最后跟鋼軟進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核數(shù)量、金額、銀行等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)及工作流程 一、 經(jīng)理崗位職責(zé) （一）組織制定 、執(zhí)行并完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作 ； （二）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃； （三）組織公司的會(huì)計(jì)核算、編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表；確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí) ； （四）組織對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績(jī)效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù)； （五）進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)； （六）協(xié)助組織公司的對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，組織調(diào)查互保單位的信貸明細(xì)； （七）制定和完善部門(mén)財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程，確保本部門(mén)工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范； （八）指導(dǎo)、監(jiān)督公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保公司財(cái)務(wù)工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范； （九）落實(shí)下屬員工的考核、激勵(lì)、培養(yǎng)計(jì)劃，提升下級(jí)員工的整體素質(zhì)； （十）定期上交公司所需的各項(xiàng)報(bào)表。 2．經(jīng)以上檢查、復(fù)核無(wú)誤后，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的制作。每月10 日前完成納稅申報(bào)資料的準(zhǔn)備。 （九）配合部門(mén)經(jīng)理做好各項(xiàng)日常工作。 3．調(diào)撥物資貨款的支付：收到供應(yīng)商的對(duì)賬單、發(fā)票等采購(gòu)憑證后，對(duì)照鋼軟中的供應(yīng)商應(yīng)付款明細(xì)進(jìn)行核對(duì)。 每月底檢查合約執(zhí)行情況表（條件已設(shè)置快速查詢(xún)），進(jìn)項(xiàng)發(fā)票完成： A． 發(fā)票量不等于入庫(kù)量：對(duì)發(fā)票量大于入庫(kù)量時(shí)找相關(guān)業(yè)務(wù)人員或發(fā)票錄入人員核實(shí)調(diào)整，發(fā)票價(jià)格不對(duì)，超過(guò)規(guī)定額度，需填寫(xiě)調(diào)整單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后修改，發(fā)票量小于入庫(kù)量時(shí)，數(shù)量在幾公斤時(shí)直接修改入庫(kù)量。并登記手工“預(yù)付賬款”明細(xì)賬，“預(yù)付賬款”明細(xì)賬按供應(yīng)商設(shè)置。及時(shí)向業(yè)務(wù)員、公司領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)付賬款情況， 每月做一份預(yù)付賬款匯總表給物資公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。 對(duì)補(bǔ)單的提貨單需登記并核對(duì)分批開(kāi)具的總額正確性。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因，并作相應(yīng)調(diào)整。 （二）負(fù)責(zé)存貨核算，確保存貨賬賬、賬實(shí)相符。 6．根據(jù)公司的《存貨管理辦法》，負(fù)責(zé)對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的財(cái)務(wù)指導(dǎo)工作。 1．嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 注：退余款與現(xiàn)金付款必須核對(duì)清楚才 可退款，以免造成公司經(jīng)濟(jì)損失。 8． 寶億、錦兆、新開(kāi)的物資分公司的銀行 承兌匯票 直接在鋼軟中的采購(gòu)付款中輸入。 11．嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，防止銀行透支。 （三）負(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。 二、 開(kāi)票、收款 （一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)政紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度及公司的財(cái)務(wù)管理制度。 一季度整理一次，將未開(kāi)發(fā)票的提貨單與鋼軟系統(tǒng)未開(kāi)票數(shù)據(jù)（客戶(hù)結(jié)算未做、結(jié)算打印未做、結(jié)算打印做好未開(kāi)具發(fā)票的單據(jù)，或合同開(kāi)票情況表核對(duì)）核對(duì)是否一致，如有誤需查明。 5．開(kāi)具發(fā)票后。核對(duì)一致后將增值稅與普通發(fā)票金額、發(fā)票號(hào)碼登記在筆記本中，便于下次核對(duì)。 2．收客戶(hù)現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，一律開(kāi)具收款收據(jù)（包括存折）以便對(duì)帳 。 4．收到承兌匯票，當(dāng)天輸入 K3 票據(jù)備查薄中，有利息的要輸入（月息 *12=計(jì)息年）并結(jié)算出利息，利息開(kāi)入銷(xiāo)貨單價(jià)的要在摘要中注明，無(wú)誤后審核單據(jù)。寶億和錦兆在鋼軟中錄入收款單并在備注欄注明業(yè)務(wù)員姓名和 及時(shí)完成轉(zhuǎn)款工作，合同有多余款需轉(zhuǎn)自由款再轉(zhuǎn)合同款。 收到高開(kāi)價(jià)格的 客戶(hù)傭金 提貨單，復(fù)印一份交銷(xiāo)售行政助理處，便于行政助理結(jié)算核對(duì)。 補(bǔ)充說(shuō)明 : 1．所有單據(jù)登記完后必需蓋私章，才可交給下一個(gè)財(cái)務(wù)。 7．各崗位工作人員嚴(yán)格按公司各管理規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行與監(jiān)督相關(guān)部門(mén)的規(guī)范工作。點(diǎn)擊“通用查詢(xún)”，選中“部門(mén)”，在右邊框中選中“不包含”，輸入“資金部”點(diǎn)擊添加條件，下面白框中就顯示出“部門(mén)不包含資金部”等。 （六）通過(guò)上述二張表， 提單欠款明細(xì)表 和 銷(xiāo)售提單（未生成） ，完成應(yīng)收賬款的制作。 （三） 出納操作銷(xiāo)售自由款轉(zhuǎn)合同款時(shí)， 需將最先欠款的合同先轉(zhuǎn)， 不然計(jì)劃收款表也會(huì)不淮確。所以 平時(shí)需督促生成合同權(quán)限操作人 ，操作生成合同時(shí)需查看利息起計(jì)日中業(yè)務(wù)員是否按規(guī)定天數(shù)錄入。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。 隨時(shí)掌握各銀行戶(hù)頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 （二）辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核原始憑證粘貼規(guī)范 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 —— →審核發(fā)票合法 —— →審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在 1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （ 3） 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項(xiàng)下列附件后方 右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 6）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票 —— →審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(mén)（如有承擔(dān)部門(mén)，須部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 修理費(fèi) — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 （ 2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤(pán)點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) —— →整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 —— →出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 注：（ 1）針對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置。 （ 7）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 （ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與 材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 （ 4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶(hù)名稱(chēng)、相同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中。 （三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 收料 （ 1）入庫(kù) 定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬 —— →核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額 —— →抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— →錄入微機(jī)收入模塊 —— →按賬本分類(lèi)以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類(lèi)庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。 （ 5）收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱(chēng)一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 （ 2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)及使用部門(mén)。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 （ 2）審核具體 依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 審核付款及報(bào)賬 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核 查付款項(xiàng)目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃—— →出納崗付款 注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門(mén)日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)） —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款