【正文】 賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫 一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 （三）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達(dá)銀行。 （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 —— →整理從銀行拿回的回款單據(jù) —— →將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 —— →在微機(jī)中編制回款登記表并共享 — →打印 — →將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 —— →填寫進(jìn)賬單 —— →進(jìn)賬 —— →回單 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審 核，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng) —— →開具支票（匯票、電匯） —— →登記支票使用登記本—— →將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱） —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →傳相關(guān)崗位制證 —— →材料核算崗（材料采購） —— →成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） —— →管理費(fèi)用崗（管理部門用款） —— →銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） —— →工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） —— →及固定資產(chǎn)崗（ GMP 部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建） 注：（ 1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 （七） 出納錄入貨款或轉(zhuǎn)款在 次月 3 號(hào)前 需全部操作完畢。 （五） 引表前請(qǐng)咨詢銷售行政助理，利息計(jì)起日是否核對(duì)正確，出納的收款、轉(zhuǎn)款工作是否完成。需注意以上兩點(diǎn)情況外，還需注意利息起計(jì)天數(shù)的正確性。所以 平時(shí)需督促生成合同權(quán)限操作人 ，操作生成合同時(shí)需查看利息起計(jì)日中業(yè)務(wù)員是否按規(guī)定天數(shù)錄入。 （三） 資金利息報(bào)表取值是業(yè)務(wù)員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時(shí)，業(yè)務(wù)員錄入利息起計(jì)日 （利息起計(jì)天數(shù)需按績效管理規(guī)定應(yīng)收天數(shù)錄入）， 如果沒有錄入，是按意向簽訂時(shí)間（與 單位帳物跟蹤表 中合同日期相同，意向一旦開出未生成合同，也是計(jì)算利息，后錄入利息起計(jì)日，則以利息起計(jì)日開始計(jì)算利息）取值開始計(jì)算。 此類貨款有可能會(huì)到次月 3 號(hào)后再錄入轉(zhuǎn)款，應(yīng) 將差額天數(shù)按規(guī)定計(jì)算利息扣除）。如果沒做 好，需讓其全部做好后，才可引出資金利息報(bào)表，否則引出來的數(shù)據(jù)會(huì)不準(zhǔn)確。 （三） 出納操作銷售自由款轉(zhuǎn)合同款時(shí)， 需將最先欠款的合同先轉(zhuǎn)， 不然計(jì)劃收款表也會(huì)不淮確。 （二） 計(jì)劃收款表是以業(yè)務(wù)員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時(shí)所做的“收款計(jì)劃”取值，“收款計(jì)劃”如果沒做，此表不統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。每半個(gè)月制作一次 （與應(yīng)收款匯總表時(shí)間一致， 此表是應(yīng)收款匯總表的附件，能說明應(yīng)收逾期的時(shí)間，應(yīng)收賬款超過三個(gè)月未結(jié)算的需特別注明） 。 （七）應(yīng)收款匯總表每半個(gè)月制作一次（第一次在 15 號(hào)），第二次時(shí)間截止到次 月 3 號(hào)（第二次在 4 號(hào)， 出納轉(zhuǎn)款工作結(jié)束后，立即引提單欠款明細(xì)表，不然時(shí)間等長了，系納有其他數(shù)據(jù)錄入會(huì)不準(zhǔn)確 ），將做好的應(yīng)收款匯總表發(fā)給財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及、物資公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)員查看核實(shí)收款，第二次的應(yīng)收匯總表在發(fā)布給業(yè)務(wù)員后，需給一天的時(shí)間讓業(yè)務(wù)經(jīng)辦人核對(duì)確認(rèn)，確認(rèn)后交銷售行政助理。 （六）通過上述二張表， 提單欠款明細(xì)表 和 銷售提單（未生成） ，完成應(yīng)收賬款的制作。然后點(diǎn)擊快速查詢，將未生成提單的合同（意向）金額按照單位加入 提單欠款明細(xì)表 中的單位中。點(diǎn)文件下拉菜單 中的存入 EXCEL，此時(shí)將表格存為桌面或指定文件夾中。 （三）引表。點(diǎn)擊“通用查詢”，選中“部門”，在右邊框中選中“不包含”，輸入“資金部”點(diǎn)擊添加條件，下面白框中就顯示出“部門不包含資金部”等。先從鋼軟中的下拉菜單選項(xiàng) ─ 報(bào)表中的報(bào)表中心進(jìn)入，在報(bào)表名稱下的銷售管理這欄中找到 提單欠款明細(xì)表 。總之客戶已付的貨款，統(tǒng)計(jì)時(shí)都需要沖減掉，需保證做好的應(yīng)收款匯總表準(zhǔn)確無誤。如果沒做好，需讓其全部做好后，才可引出 提單欠款明細(xì)表 ，否則引出來的數(shù)據(jù)會(huì)不準(zhǔn)確。 7．各崗位工作人員嚴(yán)格按公司各管理規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行與監(jiān)督相關(guān)部門的規(guī)范工作。 5．以上崗位職責(zé)及流程由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況合理安排分配，工作人員需服從安排，并嚴(yán)格按崗位職責(zé)完成本職工作，做到 工作條理化、流程化、錯(cuò)誤最少化、 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成工作，通過各崗位配合， 使部門成為高績效運(yùn)轉(zhuǎn)的團(tuán) 隊(duì)。在工作中出現(xiàn)問題及時(shí)的進(jìn) 行反饋溝通，有效解決異議。 3．駐外分公司人員做好倉儲(chǔ)庫存管理工作 ,具體操作詳見《倉儲(chǔ)管理制度》和《倉儲(chǔ)管理實(shí)施細(xì)則》 ,單據(jù)的交接與費(fèi)用證明等 , 具體操作詳見《采購部、倉儲(chǔ)部崗位職責(zé)及工作流程》。 補(bǔ)充說明 : 1．所有單據(jù)登記完后必需蓋私章，才可交給下一個(gè)財(cái)務(wù)。 （六）單據(jù)錄入等流程操作需按規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成、交接。 5．及時(shí)檢查核對(duì)應(yīng)收賬款，對(duì)長期掛著的應(yīng)收款要 核實(shí)清楚并督促業(yè)務(wù)員催討，及時(shí)回籠貨款，提高公司資金周轉(zhuǎn)速度。業(yè)務(wù)員據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無誤后，收款并蓋章。 收到高開價(jià)格的 客戶傭金 提貨單，復(fù)印一份交銷售行政助理處，便于行政助理結(jié)算核對(duì)。 （五）恪守蓋章工作流程，及時(shí)檢查核對(duì)應(yīng)收賬款，把好財(cái)務(wù)第一關(guān)。輸好的原始憑證要蓋上私章，再交到財(cái)務(wù)做賬。 9．當(dāng)天單據(jù)須當(dāng)天登記，如果客戶的貨款是電匯單傳真件，則根據(jù)電匯單金額輸入 K3銀行帳及應(yīng)收單中打上？等電匯金額到帳時(shí)去掉？ ，寶億和錦兆賬套根據(jù)電匯單金額在鋼軟中錄入收款單，等電匯金額到賬后再收款確認(rèn)到賬，并結(jié)算出各銀行的余 額，做到手工銀行帳與 K3 銀行帳、鋼軟銀行賬正確一致。寶億和錦兆在鋼軟中錄入收款單并在備注欄注明業(yè)務(wù)員姓名和 及時(shí)完成轉(zhuǎn)款工作，合同有多余款需轉(zhuǎn)自由款再轉(zhuǎn)合同款。 8．每天收到貨款應(yīng)及時(shí)交存銀行，查詢各存折貨款及時(shí)交進(jìn)帳。 6．收進(jìn)的支票立即蓋上公司抬頭章， 并在支票后面的附加信息欄蓋上不得轉(zhuǎn)讓章。 寶億和錦兆直接錄入收款單并轉(zhuǎn)款即可，業(yè)務(wù)員應(yīng)將填寫完整的利息清單與應(yīng)收票據(jù)一并交至財(cái)務(wù)。 4．收到承兌匯票，當(dāng)天輸入 K3 票據(jù)備查薄中，有利息的要輸入（月息 *12=計(jì)息年）并結(jié)算出利息，利息開入銷貨單價(jià)的要在摘要中注明，無誤后審核單據(jù)。公司規(guī)定商業(yè)銀行和聯(lián)合銀行的承兌匯票不收（總經(jīng)理特批的除外）。注：（收款人全稱與第一背書人全稱的印章須一致，如果背書人上寫明收款人全稱，則后面背書章全稱是要一致的。 )開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動(dòng)失效”。 2．收客戶現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，一律開具收款收據(jù)（包括存折）以便對(duì)帳 。 1．根據(jù)鋼軟上生成的銷售合約及業(yè)務(wù)員打印的提貨單，進(jìn)行審核。 總部開 票員 將購置的發(fā)票領(lǐng)用給分部開票員后需做登記，便于開票信息統(tǒng)計(jì)。 總部開票員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分部的開票金額，將當(dāng)月正確無誤的開票金額，上報(bào)給 銷售 核算員 。核對(duì)一致后將增值稅與普通發(fā)票金額、發(fā)票號(hào)碼登記在筆記本中，便于下次核對(duì)。 8． 平時(shí)定期核對(duì)鋼軟與金稅開票機(jī)開票金額需一致， 分部開票人員須將每次領(lǐng)用開完的發(fā)票信息上報(bào)給總部開票人員統(tǒng)計(jì)。 7．嚴(yán)格按照規(guī)定保管發(fā)票。 6．對(duì)開具的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票登記簿上詳細(xì)登記。 5．開具發(fā)票后。客戶有作廢發(fā)票需重開，金額一致的情況，在金稅機(jī)、鋼軟系統(tǒng)內(nèi)操作紅沖發(fā)票， 若金額不一致的情況，找行政助理處理好后再開具紅沖。應(yīng)將客戶提貨單聯(lián)與回單聯(lián) 的數(shù)量、單價(jià)與鋼軟結(jié)算打印的數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，核實(shí)無誤后再開具增值稅發(fā)票及普通發(fā)票 （若數(shù)量、單價(jià)與實(shí)際數(shù)據(jù)有少的情況，須有行政助理打印的結(jié)算通知單或調(diào)整單）， 開票有特殊要求的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后方可開具。由業(yè)務(wù)員對(duì)需開發(fā)票的，在鋼軟上進(jìn)行結(jié)算完成的操作，并將需開發(fā)票的單據(jù)，做好結(jié)算打印，如客戶單位與開票單位不一致或有其它說明需在備注欄注明。 一季度整理一次，將未開發(fā)票的提貨單與鋼軟系統(tǒng)未開票數(shù)據(jù)（客戶結(jié)算未做、結(jié)算打印未做、結(jié)算打印做好未開具發(fā)票的單據(jù)，或合同開票情況表核對(duì)）核對(duì)是否一致，如有誤需查明。二聯(lián)齊全，才能開具增值稅發(fā)票；否則，不予開具，特殊情況另議。若老客戶的開票資料有變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)更改開票系統(tǒng)與鋼軟的客戶基礎(chǔ)資料；若新客戶，應(yīng)將客戶增值稅開票資料及時(shí)輸入開票系統(tǒng)與鋼軟客戶基礎(chǔ)資料中，寄信地址登記到手工筆記本中。 （三）遵守開票工作流程，按規(guī)范操作 。 二、 開票、收款 （一）嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)政紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度及公司的財(cái)務(wù)管理制度。 （五） 總部出納負(fù)責(zé)檢查分部或駐外出納的工作流程，并指導(dǎo)工作流程按公司規(guī)定操作。 1．妥善保管印鑒章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。 2．保管好保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管。 （三）負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。 4．檢查領(lǐng)用的支票是否全部支付，與支票領(lǐng)用人核對(duì)支票結(jié)余是否一致。 2．核對(duì)現(xiàn)金的賬面余額是否與當(dāng)日實(shí)際庫存相符。 （二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬， 做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。 11．嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，防止銀行透支。 10．嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 9．對(duì)到期承付后的銀行承兌匯票，有保證金存款利息收入的，要核對(duì)銀行利息 單是否正確，寶億、錦兆直接在鋼軟中的其它費(fèi)用里的保證金利息中沖減。票據(jù)有貼現(xiàn)利息的，支付利息時(shí)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)單位利息清單進(jìn)行核對(duì)無誤后支付，對(duì)于已付的利息要在票據(jù)備查薄備注中注明支付日期。 8． 寶億、錦兆、新開的物資分公司的銀行 承兌匯票 直接在鋼軟中的采購付款中輸入。（包括付款單位、用途、金額、領(lǐng)用人等）。常用供應(yīng)商全稱、帳號(hào)、開戶行、寄信地址登記筆記本中?？蛻魝蚪鹬Ц俄毟缴稀皞蚪饘徟鷨巍薄?注：退余款與現(xiàn)金付款必須核對(duì)清楚才 可退款，以免造成公司經(jīng)濟(jì)損失。 4． 每筆資金的支付（包括公司內(nèi)部劃賬），必須嚴(yán)格核實(shí)“資金申領(lǐng)表 ’’實(shí)付金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)，才可以支付。 3．所有費(fèi)用報(bào)銷與借款，按公司規(guī)定制度執(zhí)行，按流程審批后才能辦理，否則由出納本人負(fù)責(zé)，具體詳見財(cái)務(wù)管理制度《資金管理及審批辦法》與補(bǔ)充說明附件《日常費(fèi)用支出和資金支出部門明細(xì)審批流程》。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 1．嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 （二）每月統(tǒng)計(jì)費(fèi)用報(bào)表，集團(tuán)公司及下屬各子分公司發(fā)生的所有費(fèi)用，按公司名稱、費(fèi)用名稱分開統(tǒng)計(jì)及匯總。 四、費(fèi)用（復(fù)核） （一）費(fèi)用報(bào)銷須按公司規(guī)定辦理。 （四）根據(jù)企業(yè)《財(cái)務(wù)管理制度》的要求，采用加權(quán)平均法計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本，并制作記賬憑證和登記存貨明細(xì)賬。 6．根據(jù)公司的《存貨管理辦法》，負(fù)責(zé)對(duì)倉儲(chǔ)部門的財(cái)務(wù)指導(dǎo)工作。庫存盤點(diǎn)每半年 財(cái)務(wù)、采購人員一起進(jìn)行實(shí)地盤存一次，倉管人員協(xié)助。 4．根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的存貨溢、損報(bào)告單，在鋼軟上進(jìn)行復(fù)核，并制作記賬憑證，登記存貨明細(xì)賬。 2．根據(jù)業(yè)務(wù)的《采購入庫單》和相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票，在鋼軟上進(jìn)行入庫資源的復(fù)核，在采購核算會(huì)計(jì)制作的記賬憑證上，負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬的登記，并在記賬憑證上簽章。 （二）負(fù)責(zé)存貨核算，確保存貨賬賬、賬實(shí)相符。 （七）完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。 （ 六） 協(xié)助開票員定期編制應(yīng)收款與 逾期匯總表 ，分析應(yīng)收賬款回籠情況，及時(shí)向業(yè)務(wù)員和領(lǐng)導(dǎo)反映。經(jīng)常檢查應(yīng)收賬款情況，對(duì)超期限的應(yīng)收賬款，及時(shí)督促業(yè)務(wù)員催收。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因，并作相應(yīng)調(diào)整。 （四）及時(shí)核對(duì)余額，保證賬賬相符。 4．做好記賬憑證和明細(xì)賬的登記工作。 3． 復(fù)核整理銷售收款等 單據(jù) 。 對(duì)補(bǔ)單的提貨單需登記并核對(duì)分批開具的總額正確性。檢查經(jīng)手人印章是否按規(guī)定簽上。 （二）負(fù)責(zé) 審核銷售業(yè)務(wù)，檢查有關(guān)收款、銷售憑證。 （九）完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。及時(shí)向業(yè)務(wù)員、公司領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)付賬款情況， 每月做一份預(yù)付賬款匯總表給物資公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長。 （七）定期與供應(yīng)商進(jìn)行余額核對(duì)。 采 購有付多余款的，及時(shí)要求退回。將手工“預(yù)付賬款”明細(xì)賬與 K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應(yīng)付賬款余額進(jìn)行核對(duì)，并保持一致。并登記手工“預(yù)付賬款”明細(xì)賬，“預(yù)付賬款”明細(xì)賬按供應(yīng)商設(shè)置。 需復(fù)核付款申請(qǐng)單審批手續(xù)的合法