【正文】 行 職責 2 組織公司會計的核算及年度審計 職責 3 有效地管理運用資金 職責 4 監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費用開支管理 職責 5 建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系 職責 6 審核會計憑證 職責 7 審核上報的各種會計報表及納稅申報表 職責 8 對下屬員工進行培訓 職責 9 協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系 13 第二 章 資本預(yù)算管理 14 一、資本預(yù)算會計崗位職責 職責 1 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制 職責 2 制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)部門費用預(yù)算 職責 3 匯編各部門預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購預(yù)算和費用預(yù)算等項目預(yù)算 職責 4 綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算，經(jīng)決策層批 準后下達實施 職責 5 監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時向管理層反饋 職責 6 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預(yù)算執(zhí)行差異分析報告 職責 7 負責向董事會解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定 職責 8 根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準確 15 二、資本預(yù)算專員崗位職責 職責 1 協(xié)助建立、改進、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機制 職責 2 協(xié)助編制公司全面經(jīng)營預(yù)算，負責預(yù)算的跟蹤管理 職責 3 根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進行反饋 職責 4 對預(yù)算各項指標和各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，提交分析報告 職責 5 編制集團預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表 職責 6 編制集團總體預(yù)算平衡方案 職責 7 按時進行下一年度預(yù)算的編制工作 16 三、預(yù)算編制程序 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 預(yù)算會計 各預(yù)算部門負責人 開始 審核 審核 ①編制企業(yè)預(yù)算 ②召開預(yù)算會議 出席會議 下達預(yù)算給各部門 ③執(zhí)行預(yù)算并反饋 ④召開預(yù)算平衡會 ⑤預(yù)算平衡審議 再次下達預(yù)算 結(jié)束 17 四、 年度預(yù)算編制程序 總經(jīng) 理 各部門經(jīng)理 預(yù)算會計 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 開始 ①傳達指標 召開部門預(yù)算會 ②編制部門預(yù)算 匯總各部門預(yù)算 審核 審批 審批 ③年度預(yù)算下達 預(yù)算執(zhí)行 ④年度預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整方案 調(diào)整方案匯總 審核 審批 審批 ⑤再次下達執(zhí)行 結(jié)束 18 五、年度預(yù)算編制平衡流程 總經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 財務(wù)總監(jiān) 董事長 開始 ①召開預(yù)算會 提供資料 ②召開本部門預(yù)算會 編制部門預(yù)算計劃 審批 ③匯總預(yù)算 審批 ④召開預(yù)算會議 預(yù)算編制 審簽 總預(yù)算 審批 上報 審查監(jiān)督 ⑤預(yù)算執(zhí)行 ⑥預(yù)算調(diào)整會 參加會議 參加會議 參加會議 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行 結(jié)束 19 六、年度預(yù)算調(diào)整流程 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 各系統(tǒng)部門 開始 審議預(yù)算調(diào)整報告 ①提出預(yù)算調(diào)整申請 審批 審核 ②編制調(diào)整方案 ③召開預(yù)算平衡會 協(xié)調(diào)確定預(yù)算 修訂預(yù)算 審批 審核 組織編制總預(yù)算 ④編制新預(yù)算 ⑤組織編制總預(yù)算 結(jié)束 20 七、現(xiàn)金預(yù)算流程 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 各部門 開始 ①下達經(jīng)營目標 編制現(xiàn) 金流量預(yù)算 ②預(yù)算申報 審 批 審 核核 預(yù)算的執(zhí)行 審 批 審 核核 ③現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整 現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控 ④編制現(xiàn)金流量分析 報告 ⑤現(xiàn)金流量預(yù)算考核 新的預(yù)算目標 現(xiàn)金流量預(yù)算評價 結(jié)束 21 第三 章 財務(wù)成本控制管理 22 一、成本控制崗位職責 職責 1 制定成本核算制度 職責 2 進行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤 職責 3 根據(jù)月度、季度、年度財務(wù)狀況，主持各項財務(wù)分析 職責 4 進行成本檢查 職責 5 改進成本控制，提供成本控制改進措施報告 職責 6 提出改進財務(wù)運轉(zhuǎn)的建議 23 二、成本核算會計崗位職責 職責 1 執(zhí)行成本核算方案 職責 2 執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案 職責 3 撰寫成本分析報告 職責 4 提出成本控制改進方案 職責 5 稽核各項目成本預(yù)算，并及時提出修正意見 職責 6 進行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析 24 三、現(xiàn)金清查處理流程 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 出納 開始 審定 ①制定現(xiàn)金清 查制度 匯總收款憑證 和付款憑證 登記日記賬 ②盤點核對 查明盈虧原因 審 核核 填現(xiàn)金盤點表 清查組盤點 ③編制盤點 相應(yīng)賬務(wù)處理 結(jié)束 25 四、銀行存款付款控制流程 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 部門經(jīng)理 相關(guān)職能部門 開始 授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù) 簽訂結(jié)算契約 審 批 審批 審核 審 核 制取原始憑證 制取結(jié)算憑證 辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 審核結(jié)算憑證 編制記賬憑證 ①復(fù)核記賬憑證 登記賬簿 ②賬證核對 賬單核對 編制調(diào)節(jié)表 ③賬賬核對 結(jié)束 26 否 否 否 五、費用報銷管理流程 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 出 納 會 計 各部門 開始 否 否 費用發(fā)生 審批 預(yù) 算 外 是 審批 預(yù) 算 內(nèi) 審批 否 ①審核報銷 在報銷單據(jù) 上簽字 付款 編制憑證 現(xiàn)金 /銀行 /日記賬 明細賬 及總賬