【導讀】{ "error_code": 17, "error_msg": "Open api daily request limit reached" }

　　

【正文】 賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— →當月末憑未配上的 第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價 與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第 ②聯(lián)留倉庫記賬，第 ③④聯(lián)與估價收料單 第 ③④聯(lián) 一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 計算加權平均價格 材料加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ， 為本期材料發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 17 發(fā)料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確 —— →抽出領料單 ——→錄入微機發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分 品種領料單明細表（附后） —— →做成本計算得領料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 —— →分類匯總各車間部門費用 —— →打印車間領料單明細表傳車間核算員 —— →核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) —— →核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— →基本生產(chǎn)（材料費用） （生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 —— →輔助生產(chǎn) （機修車間領用） 制造費用 （生產(chǎn) 系統(tǒng)領用非直接材料） 管理費用 （管理系統(tǒng)領用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 —— →傳成本崗審核 注：部門領料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經(jīng)車間主任簽字。 （ 2）武馬領用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月 出售材料 ①結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出 —— →下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） —— →傳成本 崗審核 （ 3）零星對外銷售 ①結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用 —— 倉儲費（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 18 審核外售材料批件 —— →開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金 —— 增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） —— →傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 4）倉庫明細賬審核完畢 ，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 結材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制實物盤點表 —— →編制存貨盤存明細表和匯總表 —— →及時提供盤點結果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅 字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸： 原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領用單 —— →按部門匯總 —— →編制力資費用分配表 —— →簽收搬運公司運費發(fā)票 —— →編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用 —— 倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用 —— 市內中轉（營銷系統(tǒng)用工） 應付賬款 —— 武馬 其他應收款 —— 藥品公司 應交稅金 —— 增值稅（進項） 貸：銀行 存款 （五）管理性工作 19 材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質量評價。 參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （六）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途 、特點等。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 附表： 領用單位： 領料單明細表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費用 生產(chǎn)費用 質保費用 醫(yī)藥庫 中轉庫 輔助費用 產(chǎn)成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費用 在產(chǎn)品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產(chǎn)部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）—— →編制記賬憑證 借：制造費用 —— 車間部門 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行 存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 20 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2021 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內交通費 (出租車費 )、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表）。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款