某地產(chǎn)股份有限公司審計(jì)管理制度匯編-資料下載頁(yè)
2025-04-12 13:40本頁(yè)面
【正文】 提出，并經(jīng)全體成員討論后確定，審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計(jì)劃的重要組成部分； 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程所作的綜合安排； 審計(jì)方案由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等作出的詳細(xì)安排。 審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，審計(jì)中心應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，若有必要，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ?jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充。 年度審計(jì)計(jì)劃基本內(nèi)容包括：內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo)、需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先后順序、各審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間安排及所分配的負(fù)責(zé)人、后續(xù)審計(jì)的安排、質(zhì)量要求。 在具體實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)做好充分準(zhǔn)備，以制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： 審計(jì)目的和審計(jì)范圍； 審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)要求； 收集資料的內(nèi)容； 審計(jì)小組的構(gòu)成、審計(jì)任務(wù)以及審計(jì)時(shí)間的分配； 根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定的審計(jì)方案。 審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： 具體審計(jì)目的； 具體審計(jì)方法和程序； 預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。八、 審計(jì)報(bào)告8 審計(jì)報(bào)告是根據(jù)審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，并出具的書(shū)面文件。 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。 審計(jì)中心應(yīng)該建立健全審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：標(biāo)題(含被審計(jì)單位)；正文；附件；簽章；報(bào)告日期。 審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： 審計(jì)概況：說(shuō)明審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容； 審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì)其做出解釋和說(shuō)明； 審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)工作或工程核算工作所作的評(píng)價(jià)； 審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善賬務(wù)處理、內(nèi)部控制、工程核算等方面的建議。 審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括對(duì)審計(jì)過(guò)程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的具體說(shuō)明等內(nèi)容。 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告初稿，并向被審計(jì)單位征求反饋意見(jiàn)。 審計(jì)報(bào)告初稿和被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)經(jīng)審計(jì)人員討論及總經(jīng)理審定后形成正式審計(jì)報(bào)告。 正式審計(jì)報(bào)告須報(bào)經(jīng)首席財(cái)務(wù)官審批，同意后，須報(bào)送行政總裁和董事長(zhǎng)，并將正式審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位，要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。 審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)及時(shí)地將審計(jì)報(bào)告歸入審計(jì)檔案，以紙質(zhì)和電子文檔形式妥善保存。九、 參考表單及模板9 年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 審計(jì)計(jì)劃 內(nèi)部審計(jì)通知書(shū) 限期提供資料通知書(shū) 具體審計(jì)方案 審計(jì)核對(duì)意見(jiàn)表 審計(jì)報(bào)告十、 附則10 本制度由審計(jì)中心編制并負(fù)責(zé)解釋、修訂，經(jīng)集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官批準(zhǔn)后施行。 本制度自頒布之日起施行。10 /
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