某地產(chǎn)股份有限公司審計管理制度匯編-wenkub
2023-04-27 13:40:18 本頁面
【正文】 是否遵循了集團公司的財務(wù)管理制度，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴格執(zhí)行了公司制定的制度。 本制度適用于對富力地產(chǎn)集團各部門及各下屬公司進行的審計工作。 審計中心應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。 實行審計回避制度，與被審部門/單位及審計事項有利害關(guān)系或親屬關(guān)系的人員不得參與該事項的內(nèi)部審計工作。 制定各項內(nèi)部審計規(guī)定，并幫助集團和下屬公司完善有關(guān)的內(nèi)部規(guī)章制度。審計人員因被審計單位未如實提供全部審計所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時，審計人員不負相應(yīng)的審計責(zé)任，但應(yīng)及時報告首席財務(wù)官。 組織架構(gòu)圖： 崗位職責(zé)4123 審計中心人員的基本任職要求：1) 應(yīng)當(dāng)具備豐富的工作經(jīng)驗，良好的職業(yè)道德，較高的專業(yè)知識和熟練的審計技能；2) 應(yīng)認真學(xué)習(xí)及貫徹執(zhí)行集團的有關(guān)政策、法規(guī)、制度，不得做出任何損害公司利益的行為，不得泄露任何工作秘密；3) 應(yīng)堅持客觀公正、實事求是的原則，不徇私舞弊，嚴禁接受被審計人員的吃、請、禮物、現(xiàn)金等；4) 不直接參與財務(wù)或核算活動，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 審計主管及專員任職要求：1) 會計或?qū)徲嫷认嚓P(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷；2) 從事房地產(chǎn)行業(yè)會計或?qū)徲嫻ぷ魅暌陨希?) 在集團及所屬公司相關(guān)崗位工作一年以上。 審計中心在實施具體審計任務(wù)前成立審計小組，審計小組負責(zé)人應(yīng)制定具體的《審計計劃》及《審計方案》。 審計結(jié)束階段： 整理、評價審計過程中收集的證據(jù)，并提交審計小組討論，形成《審計核對意見表》； 組織被審計部門對《審計核對意見表》中的相關(guān)事項進行溝通和確認，簽署意見； 根據(jù)被審計部門簽署意見的《審計核對意見表》，審計小組進一步綜合評判分析審計證據(jù)，形成《審計報告》，報首席財務(wù)官；《審計報告》應(yīng)包括下列內(nèi)容：1) 審計事項的基本概況、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其他有關(guān)情況；2) 與審計事項有關(guān)的事實；3) 依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4) 審計結(jié)論及建議。 審計檔案整理歸檔。 審計中心通過制定審計管理制度加強審計質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排審計程序，實行審計工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。 審計中心實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期的工作成果，發(fā)現(xiàn)帶有傾向性、普遍性的問題應(yīng)及時向首席財務(wù)官報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。 集團開設(shè)新公司、接管舊賬的審計： 審查所購買地塊簽訂的土地轉(zhuǎn)讓合同的執(zhí)行情況、接管項目簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的執(zhí)行情況、款項的支付情況、發(fā)票情況； 審查所接管的舊賬的合規(guī)性、合法性； 審查各分公司是否按集團的統(tǒng)一財務(wù)規(guī)定進行舊賬的接管。在計劃執(zhí)行過程中，審計中心應(yīng)定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況，若有必要，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M行修改和補充。 審計方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： 具體審計目的； 具體審計方法和程序； 預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。
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