某地產(chǎn)股份有限公司審計管理制度匯編(參考版)
2025-04-15 13:40本頁面
【正文】 本制度自頒布之日起施行。 審計中心應(yīng)當(dāng)及時地將審計報告歸入審計檔案，以紙質(zhì)和電子文檔形式妥善保存。 審計報告初稿和被審計單位的反饋意見經(jīng)審計人員討論及總經(jīng)理審定后形成正式審計報告。 審計報告的附件應(yīng)包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明等內(nèi)容。 審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：標(biāo)題(含被審計單位)；正文；附件；簽章；報告日期。 審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。 審計方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： 具體審計目的； 具體審計方法和程序； 預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。 在具體實施項目審計前，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)做好充分準(zhǔn)備，以制定項目審計計劃。在計劃執(zhí)行過程中，審計中心應(yīng)定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況，若有必要，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M(jìn)行修改和補充。 年度審計計劃由總經(jīng)理提出，并經(jīng)全體成員討論后確定，審計計劃是對年度的審計任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計劃的重要組成部分； 項目審計計劃由審計項目負(fù)責(zé)人提交，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，項目審計計劃是對具體審計項目實施的全過程所作的綜合安排； 審計方案由審計項目負(fù)責(zé)人提交，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等作出的詳細(xì)安排。 集團(tuán)開設(shè)新公司、接管舊賬的審計： 審查所購買地塊簽訂的土地轉(zhuǎn)讓合同的執(zhí)行情況、接管項目簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的執(zhí)行情況、款項的支付情況、發(fā)票情況； 審查所接管的舊賬的合規(guī)性、合法性； 審查各分公司是否按集團(tuán)的統(tǒng)一財務(wù)規(guī)定進(jìn)行舊賬的接管。 與財務(wù)報表數(shù)據(jù)有關(guān)的審計： 審查賬證表的一致性和賬實的一致性； 審查賬務(wù)處理的正確性； 審查所采用的會計政策和會計處理方法是否符合國家的會計準(zhǔn)則、會計制度； 審查財務(wù)報表有關(guān)數(shù)據(jù)金額的真實性、完整性、準(zhǔn)確性； 審查憑證制單的正確性、摘要的準(zhǔn)確性； 審查NC系統(tǒng)與權(quán)證系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)的一致性； 審查稅務(wù)申報、繳納、籌劃的合規(guī)性、合理性； 審查資金的安全性及其管理的科學(xué)性，必要時可函證銀行和進(jìn)行盤點； 審查銷售收入的確認(rèn)是否符合條件、是否及時、完整、準(zhǔn)確； 審查成本結(jié)轉(zhuǎn)的合理性、是否符合收入與成本配比的原則； 審查費用是否歸屬正確的會計期間； 審查成本類發(fā)票的完整性，保證其入賬的合法性。 審計中心實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期的工作成果，發(fā)現(xiàn)帶有傾向性、普遍性的問題應(yīng)及時向首席財務(wù)官報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。同時，在完成一定時期審計任務(wù)后，應(yīng)進(jìn)行工作考評與總結(jié)。 審計中心通過制定審計管理制度加強審計質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排審計程序，實行審計工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。 審計中心通過制定工作職責(zé)和項目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。 審計檔案整理歸檔。被審計部門或下屬公司對《審計報告》有異議的，可以在收到《審計報告》后五日內(nèi)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，申訴期間原《審計報告》繼續(xù)有效。 審計結(jié)束階段： 整理、評價審
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