某地產(chǎn)股份有限公司審計管理制度匯編(編輯修改稿)
2025-05-09 13:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 房地產(chǎn)行業(yè)會計或?qū)徲嫻ぷ魅暌陨希?) 在集團及所屬公司相關(guān)崗位工作一年以上。 審計主管及專員崗位職責：1) 收集并妥善保管被審計對象相關(guān)資料，如會計報表、賬本、憑證、合同等；2) 落實、執(zhí)行具體項目的審計方案；3) 執(zhí)行審計工作計劃，按規(guī)定時間開展具體的審計工作，編制工作底稿，并對審計工作底稿的準確性、真實性負責；4) 對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時向直接主管匯報，協(xié)商解決問題；5) 整理審計工作底稿，撰寫所負責的具體項目的審計工作小結(jié)；6) 整理并歸檔財務(wù)審計工作檔案。4四、 審計實施步驟 審計中心應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，并每年制定《年度審計工作計劃》。 《年度審計工作計劃》報經(jīng)首席財務(wù)官批準后，作為執(zhí)行的依據(jù)。 審計中心在實施具體審計任務(wù)前成立審計小組，審計小組負責人應(yīng)制定具體的《審計計劃》及《審計方案》。 根據(jù)年度審計計劃安排，確定審計對象，了解被審計單位的基本情況、調(diào)閱被審計單位的主要合同、資料等，制定項目審計計劃，確定審計目的、范圍、內(nèi)容、方式、人員和時間，擬定具體的審計方案，明確具體的審計目的、方法、程序以及執(zhí)行人員和執(zhí)行時間，并通過NC系統(tǒng)進行初步的審計。 《審計通知書》： 根據(jù)制定的《審計計劃》編制《審計通知書》，經(jīng)審核審批后，予以下發(fā)； 審計中心在實施審計3日之前，應(yīng)向被審計單位/部門下發(fā)《審計通知書》 審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：1) 被審計部門或下屬公司名稱；2) 審計目的、審計范圍、審計期間、審計時間； 審計人員進駐被審部門或下屬公司后，結(jié)合審計事項，進行調(diào)查、了解情況。 審計人員通過審查有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關(guān)的文件、制度，查驗有關(guān)的經(jīng)濟管理活動，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。 審計結(jié)束階段： 整理、評價審計過程中收集的證據(jù)，并提交審計小組討論，形成《審計核對意見表》； 組織被審計部門對《審計核對意見表》中的相關(guān)事項進行溝通和確認，簽署意見； 根據(jù)被審計部門簽署意見的《審計核對意見表》，審計小組進一步綜合評判分析審計證據(jù)，形成《審計報告》，報首席財務(wù)官；《審計報告》應(yīng)包括下列內(nèi)容：1) 審計事項的基本概況、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其他有關(guān)情況；2) 與審計事項有關(guān)的事實；3) 依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4) 審計結(jié)論及建議。 審計報告發(fā)放1) 《審計報告》報首席財務(wù)官審批；2) 批準后的《審計報告》以公司名義下達給被審計部門及下屬公司，自送達之日起生效。被審計部門或下屬公司對《審計報告》有異議的，可以在收到《審計報告》后五日內(nèi)向集團領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，申訴期間原《審計報告》繼續(xù)有效。 審計中心對《審計報告》中發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)審計，并進行相應(yīng)的整改跟蹤及整改復(fù)審，最終根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定出具處罰建議，報首席財務(wù)官審批。 審計檔案整理歸檔。五、 審計管理重點5 內(nèi)部審計工作通過制定《審計計劃》進行組織、指導(dǎo)和控制，包括中、長期計劃、年度計劃以及
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