某地產(chǎn)股份有限公司審計(jì)管理制度匯編-wenkub.com
2025-04-09 13:40 本頁(yè)面
【正文】 九、 參考表單及模板9 年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 審計(jì)計(jì)劃 內(nèi)部審計(jì)通知書(shū) 限期提供資料通知書(shū) 具體審計(jì)方案 審計(jì)核對(duì)意見(jiàn)表 審計(jì)報(bào)告十、 附則10 本制度由審計(jì)中心編制并負(fù)責(zé)解釋、修訂，經(jīng)集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官批準(zhǔn)后施行。 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告初稿，并向被審計(jì)單位征求反饋意見(jiàn)。 審計(jì)中心應(yīng)該建立健全審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： 審計(jì)目的和審計(jì)范圍； 審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)要求； 收集資料的內(nèi)容； 審計(jì)小組的構(gòu)成、審計(jì)任務(wù)以及審計(jì)時(shí)間的分配； 根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定的審計(jì)方案。 審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性的審計(jì)： 審查會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與使用是否規(guī)范、正確； 審查會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的規(guī)范性，包括裝訂、簽章及附件等； 會(huì)計(jì)檔案保管是否符合要求。 審計(jì)中心要建立審計(jì)檔案，對(duì)審計(jì)過(guò)程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi)編號(hào)、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用，加強(qiáng)檔案的安全管理。工作職責(zé)包括部門(mén)職責(zé)和崗位職責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包括不同審計(jì)項(xiàng)目中組長(zhǎng)、組員的職責(zé)。 審計(jì)中心對(duì)《審計(jì)報(bào)告》中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，并進(jìn)行相應(yīng)的整改跟蹤及整改復(fù)審，最終根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定出具處罰建議，報(bào)首席財(cái)務(wù)官審批。 審計(jì)人員通過(guò)審查有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、制度，查驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，取得審計(jì)證據(jù)并及時(shí)編制審計(jì)工作底稿。 《年度審計(jì)工作計(jì)劃》報(bào)經(jīng)首席財(cái)務(wù)官批準(zhǔn)后，作為執(zhí)行的依據(jù)。 審計(jì)中心經(jīng)理崗位職責(zé)：1) 協(xié)助總經(jīng)理擬定本部門(mén)工作計(jì)劃；2) 負(fù)責(zé)對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目制訂實(shí)施方案； 3) 組織開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審核工作底稿并負(fù)責(zé)底稿的準(zhǔn)確性、真實(shí)性；4) 負(fù)責(zé)草擬內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；5) 負(fù)責(zé)收集整理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制以及流程優(yōu)化的合理化建議；6) 負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)對(duì)象的整改情況；7) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 組織架構(gòu) 審計(jì)中心實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、審計(jì)主管及審計(jì)專(zhuān)員。 審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審單位提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。 對(duì)集團(tuán)及所屬公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見(jiàn)反饋，對(duì)公司有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見(jiàn)反饋。 審計(jì)人員應(yīng)忠于職守、客觀公正、保守秘密、不得濫用職權(quán)、不得徇私舞弊，不得做出任何損害公司利益的行為，以集團(tuán)利益最大化為目標(biāo)。三、 審計(jì)的組織、職責(zé)及權(quán)限3 審計(jì)的機(jī)構(gòu)和人員 集團(tuán)設(shè)立審計(jì)中心，在首席財(cái)務(wù)官的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，依本制度開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)董事長(zhǎng)、行政總裁及首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。 內(nèi)部審計(jì)：主要負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司各部門(mén)及下屬分子公司的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確定其
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