建設股份有限公司籌資管理制度-wenkub
2023-04-23 23:11:04 本頁面
【正文】 所需資金向公司財務部申請。第二條 本制度所指的籌資，包括權益資本籌資和債務資本籌資兩種方式。權益資本籌資是由公司所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資，債務資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款等方式籌資。第二章 權益資本籌資第五條 權益資本籌資可以分為吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式。第七條 公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資。第三章 債務資本籌資第十一條 公司財務部統一負責債務資本的籌資工作。第十四條 財務部在短期借款到位當日按照借款類別在短期籌資登記簿中登記。第十八條 長期債務資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券、長期應付款等方式。第二十二條 長期借款利息的處理按照《企業(yè)會計制度執(zhí)行》。第二十五條 公司債券發(fā)行價格可以采用折價、溢價、平價三種方式，財務部對債券折、溢價采用直線法進行合理分攤。第二十七條 財務部在取得債券發(fā)行收入的當日將款項存入銀行。第三十一條 公司未發(fā)行的債券必須由專人負責保管。公司籌資風險的評價原則：（一）以固定資產投資和流動資金的需要決定籌資的時機、規(guī)模和組合。第三十六條 籌資風險的評價方法采用財務杠桿系數法，財務杠桿系數越大，公司籌資風險也越大。第三十九條 本制度自2002年1月1日起施行。1． 長期借款成本長期借款成本=長期借款年利息*（1所得稅率）/[借款本金*（1籌資費用率）]2． 債券成本債券成本=債券年利息*（1所得稅率）/[債券籌資額*（1籌資費用率）]3． 留存收益成本計算留存收益成本的方法主要有以下三種：（1） 股利增長模型法留存收益成本=預期年股利額/普通股市價+普通股利年增長率（2） 資本資產定價模型法留存收益成本=無風險報酬率+β*（平均風險必要報酬率無風險報酬率）
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