某地產(chǎn)股份有限公司審計管理制度匯編-文庫吧資料
2025-04-18 13:40本頁面
【正文】 計過程中收集的證據(jù)，并提交審計小組討論，形成《審計核對意見表》； 組織被審計部門對《審計核對意見表》中的相關(guān)事項進行溝通和確認(rèn)，簽署意見； 根據(jù)被審計部門簽署意見的《審計核對意見表》，審計小組進一步綜合評判分析審計證據(jù)，形成《審計報告》，報首席財務(wù)官；《審計報告》應(yīng)包括下列內(nèi)容：1) 審計事項的基本概況、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其他有關(guān)情況；2) 與審計事項有關(guān)的事實；3) 依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4) 審計結(jié)論及建議。 《審計通知書》： 根據(jù)制定的《審計計劃》編制《審計通知書》，經(jīng)審核審批后，予以下發(fā)； 審計中心在實施審計3日之前，應(yīng)向被審計單位/部門下發(fā)《審計通知書》 審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：1) 被審計部門或下屬公司名稱；2) 審計目的、審計范圍、審計期間、審計時間； 審計人員進駐被審部門或下屬公司后，結(jié)合審計事項，進行調(diào)查、了解情況。 審計中心在實施具體審計任務(wù)前成立審計小組，審計小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的《審計計劃》及《審計方案》。4四、 審計實施步驟 審計中心應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，并每年制定《年度審計工作計劃》。 審計主管及專員任職要求：1) 會計或?qū)徲嫷认嚓P(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷；2) 從事房地產(chǎn)行業(yè)會計或?qū)徲嫻ぷ魅暌陨希?) 在集團及所屬公司相關(guān)崗位工作一年以上。 審計中心經(jīng)理任職要求：1) 會計或?qū)徲嫷认嚓P(guān)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷；2) 從事房地產(chǎn)行業(yè)會計或?qū)徲嫻ぷ魑迥暌陨希?) 取得中級以上職稱或注冊會計師資格、注冊稅務(wù)師資格；4) 在集團或所屬公司相關(guān)崗位工作兩年以上。 組織架構(gòu)圖： 崗位職責(zé)4123 審計中心人員的基本任職要求：1) 應(yīng)當(dāng)具備豐富的工作經(jīng)驗，良好的職業(yè)道德，較高的專業(yè)知識和熟練的審計技能；2) 應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)及貫徹執(zhí)行集團的有關(guān)政策、法規(guī)、制度，不得做出任何損害公司利益的行為，不得泄露任何工作秘密；3) 應(yīng)堅持客觀公正、實事求是的原則，不徇私舞弊，嚴(yán)禁接受被審計人員的吃、請、禮物、現(xiàn)金等；4) 不直接參與財務(wù)或核算活動，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 審計人員還具有以下主要權(quán)限：1) 就審計事項的有關(guān)問題向被審計單位和個人進行調(diào)查；2) 盤點被審計單位全部現(xiàn)金、實物資產(chǎn)和有價證券等；3) 要求被審單位有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料；4) 審計人員有權(quán)制止嚴(yán)重危害集團利益的活動，審計中心總經(jīng)理有權(quán)及時匯報重大緊急事項；5) 建議有關(guān)部門對嚴(yán)重失職或造成重大經(jīng)濟損失的單位和個人追究責(zé)任；6) 對被審單位提出改進管理的建議；7) 監(jiān)督被審單位限期整改并進行整改復(fù)審。審計人員因被審計單位未如實提供全部審計所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時，審計人員不負(fù)相應(yīng)的審計責(zé)任，但應(yīng)及時報告首席財務(wù)官。 審計中心對經(jīng)營管理中的重要事項開展審計調(diào)查。 制定
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