商業(yè)銀行的銀行卡會計(jì)核算制度-資料下載頁
2025-04-12 05:59本頁面
【正文】 本金 貸 ：央行存款—資金清算戶銀聯(lián)ATM他代本銀行手續(xù)費(fèi) 借 ：其他應(yīng)付款—銀聯(lián)ATM他代本應(yīng)付銀行手續(xù)費(fèi) 貸 ：央行存款—資金清算戶（五）ATM出現(xiàn)長短時的核算發(fā)生長款時會計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款出納長款發(fā)生短款時會計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款出納短款貸：現(xiàn)金待查明錯賬原因后，營業(yè)機(jī)構(gòu)對錯賬做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整。（六）POS業(yè)務(wù)會計(jì)核算處理持卡人可持本行 銀行卡在具有“銀聯(lián)”標(biāo)識的POS機(jī)具上進(jìn)行刷卡消費(fèi)。POS他代本業(yè)務(wù)發(fā)生時的會計(jì)核算：（1）本金的核算借：活期儲蓄存款戶貸：其他應(yīng)付款—銀聯(lián)POS消費(fèi)應(yīng)付他代本本金（2）銀行間手續(xù)費(fèi)借：其他應(yīng)收款—銀聯(lián)POS消費(fèi)他代本應(yīng)收銀行手續(xù)費(fèi) 貸：手續(xù)費(fèi)收入—銀聯(lián)POS消費(fèi)他代本銀行手續(xù)費(fèi)收入（3）銀聯(lián)同我行資金清算時的會計(jì)核算：銀聯(lián)POS他代本本金 借 其他應(yīng)付款—POS消費(fèi)他代本應(yīng)付本金 貸 人行存款—資金清算戶銀聯(lián)POS他代本銀行手續(xù)費(fèi) 借 人行存款—資金清算戶 貸 其他應(yīng)收款—銀聯(lián)POS消費(fèi)他代本應(yīng)收銀行手續(xù)費(fèi)POS他代本業(yè)務(wù)退貨時的會計(jì)核算： （1）本金的核算借：其他應(yīng)收款—銀聯(lián)POS消費(fèi)他代本退貨貸：活期儲蓄存款戶 （2）銀行間手續(xù)費(fèi)借：手續(xù)費(fèi)支出—銀聯(lián)POS他代本退貨手續(xù)費(fèi)支出 貸：其他應(yīng)付款—銀聯(lián)POS他代本退貨手續(xù)費(fèi)支出（3）銀聯(lián)同我行資金清算時的會計(jì)核算：銀聯(lián)POS他代本退貨本金 借 人行存款—資金清算戶 貸 其他應(yīng)收款銀聯(lián)POS消費(fèi)他代本應(yīng)收退貨本金銀聯(lián)POS他代本退貨手續(xù)費(fèi) 借 其他應(yīng)付款—銀聯(lián)POS消費(fèi)他代本應(yīng)收退貨手費(fèi) 貸 人行存款—資金清算戶第八章 銀行卡其它業(yè)務(wù)核算第十九條 代理業(yè)務(wù)（一）代理業(yè)務(wù)是本行代理政府、收款單位或付款單位（簡稱委托機(jī)構(gòu)）與私人資金往來的代收代付以及其他業(yè)務(wù)。（二）代收代付業(yè)務(wù)的賬戶必須是本行 銀行卡內(nèi)的個人結(jié)算賬戶。（三）代收代付業(yè)務(wù)范圍代收業(yè)務(wù)：代收交通罰款、電話費(fèi)、稅款、水費(fèi)、電費(fèi)、工商管理費(fèi)、煤氣費(fèi)、保險費(fèi)等。代付業(yè)務(wù)：代發(fā)工資（四）代收代付業(yè)務(wù)的處理流程及核算手續(xù)比照現(xiàn)有有關(guān)規(guī)定辦理。第九章 附 則第二十條 本辦法由 商業(yè)銀行負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。14 /
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