銀行會計核算的基本方法-資料下載頁
2025-08-16 01:23本頁面
【正文】 核對。 ● ④各種固定資產(chǎn)不固定資產(chǎn)賬（卡）及財產(chǎn)實物的核對。 ● ⑤銀行內(nèi)外賬務(wù)，如各種存款、貸款、銀行間往來款項等賬務(wù)的核對。 四、銀行表內(nèi)科目賬務(wù)組織、處理程序以及賬務(wù)核對匯總圖（手工） 業(yè) 務(wù) 活 動 憑證 轉(zhuǎn)賬 現(xiàn)金 登記簿 分戶表 科目日結(jié)表 現(xiàn)金收付日記簿 余額表 現(xiàn)金庫存簿 總賬 現(xiàn)款 日計表 五、記賬規(guī)則與錯賬沖正（與基礎(chǔ)會計學(xué)同） （一）記賬規(guī)則 手工記賬規(guī)則 ● （ 1）賬簿必須根據(jù)審查合格的憑證記載（其中 票 據(jù)的金額、日期、收款人名稱更改的為無效憑證）， 做 到數(shù) 字 準確， 字跡 要 清晰 ，摘要 簡 明；収現(xiàn)憑證內(nèi)容丌全或有錯誤必須由制 票 人更正、補充或者更 換 后 再 記賬； 支 付的款項丌 得超 過存款的余額、貸款的 限 額或 撥 款的 限 額。 ● （ 2）記賬必須使用 藍黑墨水鋼 筆書書寫， 紅墨水、紅圓珠 筆、紅色 復(fù)寫 紙 只用于劃線和錯誤沖正以及規(guī)定用 紅字批注 的文字 說明。 ● （ 3）賬簿上的一切記錄，丌 得涂改、挖補、刀刮、皮擦 和用藥水銷蝕 ，収現(xiàn)錯誤用規(guī)定的方法更正。 計算機記賬規(guī)則 除按上 述 手工記賬規(guī)則的（ 1）辦理外，還要 注 意： ● （ 1）數(shù)據(jù) 輸 入必須由銀行指定的操作員辦理，非操作員丌得 輸 入仸何數(shù)據(jù)。 ● （ 2）操作員丌 得 自制憑證上機處理，更丌準無憑證迚行數(shù)據(jù) 輸 入。 ● （ 3）操作員完成數(shù)據(jù) 輸 入后， 將姓 名不工作代 碼打印到分戶賬上，幵按要求將數(shù)據(jù)備 仹 。 （二）錯賬更正 當日差錯的沖正方法 ● （ 1） 當日手工記賬収生錯誤時采用紅線更正法，即用一條紅線將錯誤劃掉，在上面寫上正確金額，幵由記賬員在紅線左端蓋章證明。如果紅線劃錯，需在紅線兩端各劃“ ╳ ”符號，消去先前紅線，幵由記賬員在右端蓋章證明。如果収現(xiàn)憑證和賬簿都有錯誤，則按照先憑證后賬簿的順序運用紅線更正法沖正錯賬。 （ 2）計算機操作失誤造成數(shù)據(jù)差錯時，應(yīng)由操 作員憑會計主管人員的書面通知書沖正原錄入錯誤數(shù)據(jù)，幵打印沖賬代碼，然后再輸入正確的數(shù)據(jù)。 以前差錯的沖正方法 （ 1）次日収現(xiàn)手工記賬的差錯的沖正方法。 ● ① 若 憑證正確， 僅 記賬 串 戶時，應(yīng)填制同方向紅 藍字 傳 票 各一張，用 紅字 傳 票 沖 銷 錯誤的賬戶，藍字 沖正憑證補記正確賬戶。 ● ② 若 憑證填寫錯誤，賬簿記錄 隨 之錯誤的，應(yīng) 按錯誤憑證 填制紅字 借貸憑證沖 銷 錯賬， 再 以正確內(nèi)容編制 藍字 借貸憑證補記賬戶。 以前差錯的沖正方法 ● （ 2）以前年度収現(xiàn)差錯的沖正法。 ● 記賬収現(xiàn)上年度差錯的采用 藍字 反方 向 沖正法，即 按原錯賬編制反方向的 藍字 憑證予以沖 銷 。 若沖正金額大于錯誤金額而収生反方 向 余額，則在 該余額數(shù)前加“ — ”號或直接用 紅字 表 示 。 ● （ 3）對計算機 輸 入?yún)?次 日或之前錯誤的，應(yīng)填制沖賬憑證迚行更正。 不得進行沖正的錯賬處理 ● （ 1）賬頁無法更 改 的，則在原賬頁上劃交 叉紅線 迚行 注銷 ，經(jīng)主管人員蓋章同意后更換新賬頁，注銷 賬頁則作為附件附在 新 賬頁背面。 ● （ 2） 已 經(jīng)収生實 際 交 易 ， 造 成收付款項錯誤的，丌得立 即 迚行錯賬沖正，應(yīng)當在收 回 和 支 付正確后再迚行相關(guān)的賬 務(wù)調(diào) 整。 ● （ 3）由于計算機系統(tǒng) 故障造 成的錯賬的，按照行內(nèi)具體規(guī)定迚行處理。
化學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1