存款業(yè)務(wù)的核算銀行會(huì)計(jì)-資料下載頁(yè)
2025-01-08 18:16本頁(yè)面
【正文】 法 規(guī)定：存期內(nèi)遇到利率調(diào)整不分段計(jì)息；定期存款全部提前支取，應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息 ,逾期部分亦按支取日銀行掛牌公告的活期利率計(jì)息。 ? 計(jì)息期為整年 （ 月 ） 的 ， 計(jì)息公式為： 利息 =本金 年 （ 月 ） 數(shù) 年 （ 月 ） 利率 。 ? 計(jì)息期有整年 （ 月 ） 又有零頭天數(shù)的 ，計(jì)息公式為： 利息 =本金 年（月）數(shù) 年（月）利率 +本金 零頭天數(shù) 日利率。 ? [例 3]某客戶 2022年 7月 31日存入 10 000元定活兩便存款 ， 若客戶 2022年 3月 10日全額支取 。 支取日 ， 銀行確定的半年期整存整取利率為 %。 ? 假定定活兩便存款計(jì)息規(guī)則如下：定活兩便存款存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年存款利率打六折計(jì)息。 ? 應(yīng)付利息 =10 000 7 %247。 12 60%+ 10 000 9 %247。 360 60%) =+=（ 元 ） [例 4]某客戶 2022年 2月 28日存入定期整存整取六個(gè)月 10 000元，假定利率為 %，到期日為2022年 8月 28日，支取日為 2022年 11月 1日。假定 2022年 11月 1日，活期儲(chǔ)蓄存款利率為 %。 應(yīng)付利息 =10 000 6 %247。 12＋ 10 000 65 %247。 360 ＝ (元 ) 利息的核算 1） 計(jì)提 單位存款利息 借：利息支出 —— 利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 2） 支付 單位存款 利息 借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款 —— 單位活期存款 —— 存款戶 注意：儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 3） 計(jì)提 儲(chǔ)蓄存款 利息 借：利息支出 —— 個(gè)人定（活）期存款 利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 貸： 其他應(yīng)付款 一利息稅 4） 支付 儲(chǔ)蓄存款 利息 借：應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 例如小張支取定期儲(chǔ)蓄存款本金 2022元，稅后利息 30元。 ? 借：吸收存款 — 個(gè)人定期儲(chǔ)蓄 — 小張 2022 應(yīng)付利息 30 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2030 本章作業(yè) ? 教材 59頁(yè) 1) ? 教材 8687頁(yè) 作業(yè)一小結(jié) ? 因庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款余額在一起，同學(xué)給出的 T型賬戶只反映各自發(fā)生額，可以接受，但有的同學(xué)只將發(fā)生人軋差的出余額就不妥。 ? T型賬戶登記中均未考慮期初余額，有的只零星登記，未匯總發(fā)生額。 ? 平衡表中盡管借貸發(fā)生額和借貸余額結(jié)果平衡，但一是與分錄記載不符，而是與累計(jì)數(shù)不一致，導(dǎo)致出現(xiàn)了虛假的平衡。 ? 第 1筆和第 3筆業(yè)務(wù)中，用“銀行存款”替代“庫(kù)存現(xiàn)金”；第 7筆業(yè)務(wù)中用“吸收存款”替代“銀行存款”。 ? 平衡表格式不對(duì)。 ? 有些同學(xué)錯(cuò)得完全一致。 ? 分錄中出現(xiàn)單位“元”，不允許。 ? 第 4筆業(yè)務(wù)“向人行繳現(xiàn) ”，貸方本應(yīng)為“庫(kù)存現(xiàn)金”，有同學(xué)錯(cuò)為“銀行存款” ? 作業(yè)特別好的同學(xué)給了優(yōu) +等級(jí)，如杜珍，傅雅勤，李志芳，梁浩等同學(xué)。
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