金融企業(yè)會計存款業(yè)務核算-資料下載頁
2025-08-11 15:39本頁面
【導讀】銀行負債的重要組成部分。銀行信貸資金的重要來源。資金富余者（小額）----銀行（大額）----資金短缺者。按性質(zhì)及計息范圍：財政性存款----一般存款?；敬婵钯~戶----日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。一般存款賬戶----不能辦理現(xiàn)金支取。臨時存款賬戶----臨時經(jīng)營活動需要。專用存款賬戶----特殊用途開立。按存取款的形式：支票戶－－存折戶。單位活期存款業(yè)務的核算。定期－－每季度末和每年１１月末“余額對賬單”。核對余額、結(jié)算賬戶、銷戶、收回各種重要的空白憑。單位定期存款業(yè)務的核算。協(xié)定存款－－約定期限和基本存款額度，基本額度。保險公司協(xié)議存款－－中資保險公司法人，５年６。憑證應納入表外核算。利息清單1聯(lián)交單位，存款人在存入款項時不約定存期，支取時提。一次或分次支取，支取金額最低為10萬元?！秴f(xié)議存款合同》，合同期最長一年，未終止或修改自
【正文】 現(xiàn)金收付業(yè)務的核算 ? 出納錯款的核算 ? 出納短款 ? 當天查明原因 查找收回 不用做賬 ? 當天未查明原因 入賬 ? 出納部門開證明 會計主管同意 會計記賬（現(xiàn)金付出傳票） ? 借：其他應收款 待處理出納短款戶 ? 貸：現(xiàn)金 ? 待查明原因，追回款項 ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：其他應收款 待處理出納短款戶 ? 確定無法收回 ? 借：營業(yè)外支出 出納短款支出 ? 貸：其他應收款 待處理出納短款戶 營業(yè)終了核對入庫 收款員 按幣種分別匯總 現(xiàn)金收入日記賬 現(xiàn)金借方發(fā)生額 核對 核對 核對相符 入庫票 款項交接登記簿 庫管人員 營業(yè)終了核對入庫 庫管員 收到現(xiàn)金 現(xiàn)金收付日記簿 入庫單 核對 核對 核對相符 現(xiàn)金庫存簿 當日庫存 庫存現(xiàn)金 會計現(xiàn)金總賬 核對 核對 核對相符 庫房管理與款項移送的核算 ? 庫房管理 現(xiàn)金、金銀、有價證券 ? 人員 出納專管庫房 ? 雙人管庫，共同負責 ? 嚴格出入庫 ? 業(yè)務庫款與發(fā)行庫款要分管 ? 查庫制度：定期與不定期 庫房管理與款項移送的核算 ? 款項運送 各行處的現(xiàn)金收入和付出可能不均衡，有關(guān)行處需要進行現(xiàn)金調(diào)劑 ? 注意： ? 堅持雙人押送，武裝護送 ? 嚴守秘密，專車運送 ? 嚴密交接手續(xù) ? 賬務處理： ? 運出行的處理 ? 運入行的處理 庫房管理與款項移送的核算 ? 運出行的處理 ? 運入行的處理 借：分行轄內(nèi)往來 貸：現(xiàn)金 出納填制“發(fā)款單” 2聯(lián)辦理出庫 3聯(lián)會計轉(zhuǎn)賬 借：現(xiàn)金 貸：分行轄內(nèi)往來 運出行 運入行 發(fā)款單 報單 現(xiàn)金 出納 會計 查點現(xiàn)金 登現(xiàn)金收入日記簿 收款單加蓋公章 轉(zhuǎn)賬 庫房管理與款項移送的核算 ? 向央行提取和交存現(xiàn)金的核算 ? 提取現(xiàn)金 會計主管 中央銀行 出納負責人 主管行長 審批同意簽字 審核印鑒 提現(xiàn) 管庫員 現(xiàn)金入庫票 庫存現(xiàn)金登記簿 審批同意簽字 會計 1聯(lián) 留 存 出納 現(xiàn)金收入日記簿 1聯(lián) 分錄 借：現(xiàn)金 貸 :存放中央銀行款項 現(xiàn)金支票 出納 庫房管理與款項移送的核算 ? 向央行提取和交存現(xiàn)金的核算 ? 交存現(xiàn)金 管庫員 現(xiàn)金交款單 現(xiàn)金出庫單 出納負責人 主管行長 審查簽章 人民銀行 現(xiàn)金交款單 簽章 交款人 現(xiàn)金加 2聯(lián) 現(xiàn)金交款單 管庫員 現(xiàn)金交款單 登庫存現(xiàn)金 登記簿 出納 登現(xiàn)金付出登記簿 加出庫票 會計 轉(zhuǎn)賬 現(xiàn)金交款單登借方 出庫票登貸方 分錄 借 :存放中央銀行款項 貸 :現(xiàn)金 課后練習 —— 中國工商銀行某支行 2020年 9月 20日發(fā)生下列業(yè)務： ? 海濱工廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金 3000元。 ? 海濱工廠存入小伙現(xiàn)金 60000元。 ? 為活期存款賬戶計息，海濱工廠 、勝利機械廠 3600元。存款 9月 21日入賬。 ? 海濱工廠存入三個月期定期存款 100000元到期，年利率 %，來銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 張三存活期存款 1500元。 ? 趙紅從其活期存款中支取存款 2020元。 ? 王曉玲的一年定期儲蓄存款 10000元到期，年利率 %，利息 252元，以現(xiàn)金支付其本金。
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1