會(huì)計(jì)第三章存款業(yè)務(wù)的核算-資料下載頁
2025-01-07 18:46本頁面
【正文】 積數(shù) 日期 存入 余額 月數(shù) 積數(shù) 00年 8月 10 10 1 10 2月 10 70 1 70 9月 10 20 1 20 3月 10 80 1 80 10月 10 30 1 30 4月 10 90 1 90 11月 10 40 1 40 5月 10 100 1 100 12月 10 50 1 50 6月 10 110 1 110 01年 1月 10 60 1 60 7月 10 120 1 120 合計(jì) 780 利息 =780 ‰ = ( 元 ) 固定基數(shù)計(jì)息法 a以每月存入 1元，到期支取時(shí)的利息為固 定利息基數(shù)。 利息 =固定利息基數(shù) 每月固定存入的金額 b計(jì)算出到期支取時(shí)，每元存款余額的利 息為固定利息基數(shù) 利息 =固定利息基數(shù) 到期支取的余額 第一種做法：是以每月存入 1元，存滿 12個(gè)月，到期按規(guī)定利率計(jì)算出應(yīng)支付的利息作為基數(shù)，儲(chǔ)戶支取到期零存整取儲(chǔ)蓄存款時(shí)，用固定利息基數(shù)，乘以每月固定存入的金額，即求出應(yīng)付到期利息。這種方法需以月積數(shù)法為基礎(chǔ)。 【 例 】 一年期零存整取儲(chǔ)蓄存款如果每月存入 1元，到期支取的累計(jì)月積數(shù)為 78元，如月利率 ‰ ，則計(jì)算利息基數(shù)如下： 78 ‰ = （元） 如果儲(chǔ)戶每月存入 100元，則到期支取的利息為： 100 = （元） 第二種的做法：是計(jì)算出到期支取時(shí)，每元存款余額的利息為利息基數(shù)。儲(chǔ)戶到期支取時(shí)，用固定利息基數(shù)乘以儲(chǔ)戶到期支取的余額，即為應(yīng)付利息。 ［例］前例每月存入 1元，到期支取利息為 ，而本金為 12元。 計(jì)算固定利息基數(shù)為： 247。 12 = （元） 儲(chǔ)戶每月存入 50元，到期支取本金 600元（中途無漏存），應(yīng)付利息為： 600 = （元） 3 .整存零取儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算 特點(diǎn)：一次存入，分次支取本金，利息在最后 一次支取本金時(shí)計(jì)算。 方法：① 采用月積數(shù)計(jì)息法 ②采用公式計(jì)算 到期利息 = （全部本金 +每次支取本金） 247。 2 存期 利率 到期利息 = (6000 + 6000247。 4) 247。 2 12 ‰ = ( 元 ) ① 采用月積數(shù)計(jì)息法（因?yàn)榇朔N存款是一次存入，余額逐漸減少，而不是固定本金。 舉例：某儲(chǔ)戶 09年 3月存入 6000元，存期一年，利率為 ‰ ，分 4次支取本金。 到期利息 = 45000 ‰ = ( 元 ) 日期 存入 余額 月數(shù) 積數(shù) 3月 1日 6000 6000 3 18000 6月 1日 4500 3 13500 9月 1日 3000 3 9000 12月 1日 1500 3 4500 合計(jì) 45000 每次支取利息 =本金 存期 利率 247。 取息次數(shù) 提前支取： 只辦理全部提前支取，不辦理部分提前支取。提前支取部 分的利息按規(guī)定計(jì)算。 對(duì)于已支取的利息金額，用紅字沖回。即： 借：利息支出（紅字） 貸：庫存現(xiàn)金 （紅字） 其他應(yīng)付款 （紅字） 然后，按提前支取計(jì)息規(guī)定計(jì)算應(yīng)付的利息，與本金一并 支付給儲(chǔ)戶。會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 沖回的已支付的利息從計(jì)算的應(yīng)付利息中 扣除。如果紅字沖回的已支付的利息大于計(jì) 算的提前支取利息，應(yīng)從本金中扣除。 5．定活兩便儲(chǔ)蓄存款 不同：計(jì)利息是按規(guī)定打折計(jì)算
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