會計制度設(shè)計第三章-資料下載頁
2025-01-08 14:08本頁面
【正文】 101 專用材料 31 1 106 外幣資本折算價差 160102 專用設(shè)備 資本公積 31 1 107 其他資本公積 160103 預(yù)付大型設(shè)備款 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 工程物資 160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具 盈余公 積 312103 法定公益金 表 3 3 特殊要求明細(xì)科目表（三） 明細(xì)科目 明細(xì)科目 編號 名 稱 總賬科目 編號 名稱 總賬科目 312106 利潤歸還投資 217101 應(yīng)交增值稅 314101 其他轉(zhuǎn)入 21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額 21710102 已交稅金 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅 314104 提取儲備基金 21710104 減免稅款 314105 提取企業(yè)發(fā)展基金 21710105 銷項(xiàng)稅額 314106 提取職工福利及獎勵基金 21710106 出口退稅 314107 利潤歸還投資 21710107 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 314108 應(yīng)付優(yōu)先股股利 314109 提取任意盈余公積 21710108 出口抵減內(nèi)銷 產(chǎn)品應(yīng)納稅額 3141 10 應(yīng)付普通股股利 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 3141 1 1 轉(zhuǎn)作資 本（股本）的普通股股利 應(yīng)交稅金 2 1 7 1 0 1 1 0 未交增值稅 利潤分配 3141 15 未分配利潤 （二）一般要求的明細(xì)科目設(shè)計 、品名設(shè)置明細(xì)科目 （三）不需要設(shè)置明細(xì)科目 第四節(jié) 會計科目的編號與使用說明 、 記賬和編制會計報表 一、會計科目編號的作用 性原則 。 性原則 。 性原則 。 性原則 。 二、會計科目編號的原則 三 、 會計科目的編號方法 （ 一 ） 數(shù)字順序法 （ 二 ） 數(shù)字分組法 。 。 。 。 （ 一 ） 會計科目使用說明的編寫要點(diǎn) 四 、 會計科目使用說明的編寫 （ 二 ） 會計科目使用說明編寫舉例 1． 本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金 。 2． 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金 ， 根據(jù)支票存根所記載的提取金額 ， 借記本科目 ， 貸記 “ 銀行存款 ” 科目；將現(xiàn)金存入銀行 ， 根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián) ， 借記 “ 銀行存款 ” 科目 ， 貸記本科目 。 3． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” ， 由出納人員根據(jù)收付款憑證 ， 按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記 。 、 財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金溢余或短缺 ， 應(yīng)能過“ 等處理財產(chǎn)損溢 ” 科目核算 。
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